現(xiàn)金流量表分析ppt課件(參考版)
2025-05-04 12:31本頁面
【正文】 。 （ 2）分析 A公司當期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因。 （ 3）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) = 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤 =886/1680=% 從比率觀察，本期實現(xiàn)凈利潤中，有 %的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量作保證，利潤質(zhì)量良好；應結合行業(yè)同比進一步得出準確結論。 （ 2）現(xiàn)金充分性比率 = 現(xiàn)金凈流量／（債務償還額＋支付股利額＋資本性支出額） =310/(300+700+280+160) 100%=% 從比率觀察，現(xiàn)金充分性達到 20％左右，具有一定的償債能力，該公司本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以償還大部分的短期債務，償還一半以上的全部債務。 解：（ 1）現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金／流動負債 =310/1000 100%=31% 從現(xiàn)金比率可以看出，該公司的現(xiàn)金具有償還三分之一左右的流動負債能力，短期償債能力較強。 （ 2）根據(jù)上述資料計算現(xiàn)金充分性比率［現(xiàn)金凈流量／（債務償還額＋支付股利額＋資本性支出額）］，并分析該公司的支付能力。 例 題 1．指標計算 SS 公司 2022年的現(xiàn)金凈流量相關資料如下： 單位：萬元 項 目 2022年 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 886 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 456 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 120 匯率變動對現(xiàn)金的影響額 0 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 310 另外該公司 2022年的流動負債，長期負債分別為 1000萬元、 500萬元，支付現(xiàn)金股利 280萬元，支付利息 160萬元， 2022年到期債務本金為 300萬元，用于資本性支出 700萬元，實現(xiàn)利潤 2800萬元，所得稅稅率為 40%，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為 2022萬元。 ? 實踐中，僅就某一時期對資料進行研究，其結論難免偏頗，因此，對經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤指標的趨勢分析更顯其重要意義。無論對于處在哪個發(fā)展階段的企業(yè)來說，這種狀態(tài)是企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的最好表現(xiàn)。 ? 應該
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