項目九現(xiàn)金流量表分析(編輯修改稿)
2025-06-19 22:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 量 + 籌資活動 的現(xiàn)金凈流量 ? =（經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出量） +（投資活動的現(xiàn)金流入量 投資活動的現(xiàn)金流出量） +（籌資活動的現(xiàn)金流入量籌資活動的現(xiàn)金流出量） ? 二、現(xiàn)金流量表的作用 ? ； ? 、支付能力和籌資能力； ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 能衡量這些指標。因為它本質(zhì)上代表了企業(yè)自我 創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。 債務最終應由其歸還。本部分占現(xiàn)金流量的比率越高，企業(yè)的財務基礎越穩(wěn)固。 ? 預測 企業(yè)未來的現(xiàn)金流量； ? （投資理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響）； ? 權責發(fā)生制 的不足、增強會計信息的 可比性 。 ? 三、現(xiàn)金流量表垂直分析（結構分析） ? 即結構分析， 是指根據(jù)分析的目的，選擇現(xiàn)金流量表中 特定項目的金額作為基數(shù)，計算該項目各個組成部分占其總體的比重， 以分析現(xiàn)金流量表中各項目的相對地位和 總體結構之間的關系。 ? 現(xiàn)金流量結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份有限公司 (以下簡稱 M公司 )2021年年報 (報表數(shù)據(jù)從略 )為例加以說明。 ? 現(xiàn)金流量表分析的 首要任務 是分析各項活動誰占主導，如 M公司現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占 %，投資流入占 %，籌資流入占 %，說明經(jīng)營活動占有重要地位，籌資活動也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。 ? （一）流入結構分析 ? 由于經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應著重分析流入結構。 ? 在公司經(jīng)營活動流入中，主要業(yè)務銷售收入帶來的流入占 %，增值稅占 %，由此反映出該公司經(jīng)營屬于正常； ? 投資活動的流入中，股利
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