項(xiàng)目九現(xiàn)金流量表分析(編輯修改稿)
2025-06-19 22:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 量 + 籌資活動(dòng) 的現(xiàn)金凈流量 ? =（經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出量） +（投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量） +（籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量） ? 二、現(xiàn)金流量表的作用 ? ； ? 、支付能力和籌資能力； ? 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 能衡量這些指標(biāo)。因?yàn)樗举|(zhì)上代表了企業(yè)自我 創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。 債務(wù)最終應(yīng)由其歸還。本部分占現(xiàn)金流量的比率越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固。 ? 預(yù)測(cè) 企業(yè)未來的現(xiàn)金流量； ? （投資理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響）； ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制 的不足、增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的 可比性 。 ? 三、現(xiàn)金流量表垂直分析（結(jié)構(gòu)分析） ? 即結(jié)構(gòu)分析， 是指根據(jù)分析的目的，選擇現(xiàn)金流量表中 特定項(xiàng)目的金額作為基數(shù)，計(jì)算該項(xiàng)目各個(gè)組成部分占其總體的比重， 以分析現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的相對(duì)地位和 總體結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。 ? 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱 M公司 )2021年年報(bào) (報(bào)表數(shù)據(jù)從略 )為例加以說明。 ? 現(xiàn)金流量表分析的 首要任務(wù) 是分析各項(xiàng)活動(dòng)誰占主導(dǎo)，如 M公司現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占 %，投資流入占 %，籌資流入占 %，說明經(jīng)營活動(dòng)占有重要地位，籌資活動(dòng)也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。 ? （一）流入結(jié)構(gòu)分析 ? 由于經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。 ? 在公司經(jīng)營活動(dòng)流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占 %，增值稅占 %，由此反映出該公司經(jīng)營屬于正常； ? 投資活動(dòng)的流入中，股利
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