20xx年某市上市ipo企業(yè)相關(guān)財務(wù)問題研討培訓(xùn)教程(45頁)-財務(wù)綜合(編輯修改稿)
2025-09-24 11:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 盈利能力構(gòu)成重大不利影響； ? (3)發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險； ? (4)發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴； ? (5)發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益； ? (6)其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。 ? 注：上述規(guī)定與主板規(guī)定基本相同，把主板的“最近一個會計年度”改為最近一年。 22 （六）依法納稅、或有事項及股權(quán)清晰？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人依法納稅，享受的各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴重依賴。 ? 要說明享受的稅收優(yōu)惠占凈利潤的比例，是地方政府的嗎？追補風(fēng)險由大股東承擔(dān)。 ? 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。 ? 發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 ? 上述 3條規(guī)定創(chuàng)業(yè)板與主板一樣。 23 （七）獨立性及公司治理？ ? 創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法： ? 發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機構(gòu)獨立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭，以及嚴重影響公司獨立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。 ? 發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。 ? 簡評：創(chuàng)業(yè)板比主板規(guī)定簡潔明了。 24 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。（一樣） ? 發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。（一樣） ? 發(fā)行人具有嚴格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。（一樣） ? 發(fā)行人的公司章程已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。（一樣） 25 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。（一樣） ? 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形： ? (1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的； ? (2)最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的； ? (3)因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。 26 （八）其他發(fā)行條件？ ? 發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為。 ? 發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。 ? （基本一樣，更為簡潔） ? 發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)，并有明確的用途。募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。（基本一樣） ? 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶。（一樣） 27 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （一）與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的情況 ? 主要包括： ? 主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途； ? 主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖； ? 主要業(yè)務(wù)模式，如采購模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式、營銷及管理模式，以及盈利模式； 28 企業(yè) 企業(yè) 448. 29 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? 列表披露報告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模
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