月末結(jié)賬總結(jié)課程講義(胡俊主講)(39頁(yè))-管理培訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-09-24 09:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 中對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。 1．現(xiàn)金 :在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物清盤，編制盤點(diǎn)表，一般由總賬或財(cái)務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。先對(duì)平現(xiàn)金賬戶可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確；不平時(shí)應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因后進(jìn)行處理。 出現(xiàn)差異的可能性較小，一般出納都會(huì)在報(bào)銷后對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。案例：在實(shí)踐中我的做法是寫入報(bào)銷規(guī)定，所有報(bào)銷超過 1000元都用網(wǎng)上銀行打入報(bào)銷人卡中，減少發(fā)放現(xiàn)金的處理成本提高處理效率。實(shí)行下來基本沒有問題，只是要求對(duì)方簽字時(shí)可能會(huì)滯后，不過因?yàn)槭菍?shí)名打卡從法律上一般不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然前提是對(duì)網(wǎng)上銀行付款流程有嚴(yán)格的處理程序控制。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之現(xiàn)金 21 三、月末結(jié)賬六步曲 ： （二）對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。 2． 銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 .xls 銀行存款調(diào)節(jié)表很多人認(rèn)為是很基礎(chǔ)的東西 ， 各單位對(duì)這個(gè)也不是很重視 。 我曾經(jīng)經(jīng)歷過有單位一年多的銀行存款調(diào)節(jié)表是出納湊數(shù)擠平的 ， 結(jié)果花了一個(gè)多月時(shí)間查出了二十多筆調(diào)整了很多分錄 。 有很多人有這樣的想法對(duì)現(xiàn)金看的比較緊是怕出納犯錯(cuò)誤 。 銀行存款多數(shù)單位是有嚴(yán)格的內(nèi)部審批制度 ， 還有印鑒章的分開管理制度 ， 從心理上就沒重視這方面 。 當(dāng)然實(shí)際上銀行存款和不比現(xiàn)金的重要性差 。 而銀行存款調(diào)節(jié)表是對(duì)銀行業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部的最重要也是重后的一道關(guān) 。 現(xiàn)在將我對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表實(shí)際運(yùn)用中的一些做法與大家一起分享一下 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí) 之銀行存款 22 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 一 、 編制范圍的要求： 要求有一個(gè)銀行賬號(hào)編制一張調(diào)節(jié)表 ， 如沒有未達(dá)賬款一樣要編制 。 現(xiàn)在一般每個(gè)單位至少有一個(gè)基本賬戶一個(gè)納稅專用賬戶一個(gè)社保專用賬戶 ， 這些賬戶應(yīng)每個(gè)分別編制調(diào)節(jié)表 。 二 、 編制所需資料的要求： 要求單位結(jié)賬要以自然月份結(jié)賬 ， 這樣有利于和銀行對(duì)賬單的時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)一 。 如單位有自己的結(jié)賬日比如 25日 ， 銀行對(duì)賬單這相應(yīng)的用上月 26日到本月 25日止的銀行對(duì)賬單 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)銀行存款 23 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 企業(yè)銀行日記賬要求每一個(gè)銀行賬號(hào)開一個(gè)明細(xì)賬 ，并且所有應(yīng)入賬憑證都要入賬 。 對(duì)銀行日記賬要求每一張銀行原始單據(jù)做一行記錄 。 上月對(duì)平的銀行存款調(diào)節(jié)表 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)銀行存款 24 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 三 、 編制方法： 將此賬號(hào)上月銀行存款調(diào)節(jié)表中銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷 ， 同時(shí)在上月銀行存款調(diào)節(jié)表上寫上這些筆在本月的憑證號(hào) 。 （ 注意：銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單 ， 不可能超過一個(gè)月以上 ， 如沒有寫上憑證號(hào)的要去銀行補(bǔ)回單一定要在月內(nèi)處理掉 。 現(xiàn)在銀行回單遺失比較常見 ， 當(dāng)然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)遺失 ， 另一方面現(xiàn)在銀行新手多辦事不是很認(rèn)真 。 ） ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之銀行存款 25 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 將此賬號(hào)上月銀行存款調(diào)節(jié)表中企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行對(duì)賬單中找到同時(shí)在二面一起勾銷 。 （ 注意：如有未勾銷的企業(yè)已收銀行未收請(qǐng)到銀行去查一般為退票 ， 如有未勾銷的企業(yè)已付銀行未付請(qǐng)查企業(yè)票據(jù)記錄記算開出日期超過有效期后請(qǐng)與此客戶聯(lián)系要求收回過期票據(jù)并做廢 。 一般企業(yè)已收銀行未收不可能超過一個(gè)月 ， 企業(yè)已付銀行未付原則上要求在到期當(dāng)月處理好 ） ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之銀行存款 26 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 將此賬號(hào)本月銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時(shí)在雙方勾銷 ， 余下未勾銷的按企業(yè)已收銀行未收 、 企業(yè)已付銀行未付 、 銀行已付企業(yè)未付 、銀行已收企業(yè)未收 ， 先分類記在草稿中 ， 這些筆先看一下日期如企業(yè)已收銀行未收 、 企業(yè)已付銀行未付日期在結(jié)賬日前 10日內(nèi)可以正式記入調(diào)節(jié)表 ， 對(duì)銀行已收企業(yè)未收不超過結(jié)賬前 2日可以入調(diào)節(jié)表 ，其他未入調(diào)節(jié)表的請(qǐng)出納或相關(guān)人員去銀行或和客戶聯(lián)系處理好 （ 注意這些都不是未達(dá)賬項(xiàng) ， 是會(huì)計(jì)差錯(cuò) ） 。 還有企業(yè)已收銀行未收要求一定要寫上憑證號(hào) 。 ?結(jié)賬第二步：對(duì)平賬實(shí)之銀行存款 27 三、月末結(jié)賬六步曲 ： 銀行余額調(diào)節(jié)表編制和檢查要點(diǎn)： 將銀行調(diào)節(jié)表所有數(shù)據(jù)和內(nèi)容
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1