證券商之內控內稽與外部稽核制度講解教材(35頁)-其它制度表格(編輯修改稿)
2024-09-24 05:54 本頁面
【文章內容簡介】 （一）自行檢查內部控制制度之目的落實自我監(jiān)督之 機制、及時因應環(huán)境改變，以調整內部控制制 度之設計，并提升內部稽核部門的檢查品質及 效率 2020/4/27 演講於 深圳證交所 15 參、臺灣證券商內部控制制度及內部稽核 作業(yè)實施概況 （續(xù)） （二）作業(yè)程序 ，再由內部稽核單 位復核各單位之自行檢查報告先由內部各單位及分公司 定期自行檢查，再由內部稽核單位復核各單位之自行檢 查報告，并同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內部控制缺失及異常事 項改善情形，以作為董事會及總經理評估事業(yè)整體內部 控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 16 參、臺灣證券商內部控制制度及內部稽核 作業(yè)實施概況 （續(xù)） 每年自行檢查內部控制制度設計及執(zhí)行之有效 性，并依規(guī)定格式作成內部控制制度聲明書于 每會計年度終了后四個月內申報主管機關備查。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 17 參、臺灣證券商內部控制制度及內部稽核 作業(yè)實施概況 （續(xù)） 五、建置公司治理制度 (Compliance) (一 )公司治理之定義 其定義為一種對公司進行管理與控制的體系，不僅規(guī)定 了公司的各個參與者 (如董事會、經理層、股東和其它利 害關系人 )的責任與權利分配，而且明確了決策公司事務 時應遵循的規(guī)則與程序。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 18 參、臺灣證券商內部控制制度及內部稽核 作業(yè)實施概況 （續(xù)） (二 )臺灣地區(qū)公司治理架構 ：公司法、證券交易法、上市 (柜 )審查準則。 ：分為內部及外部機制 內部機制是指公司透過內部自治之方式來管理及監(jiān)督公司業(yè)務而設 計的制度，如董事會運作的方式、內部稽核的設置及規(guī)范等。 外部機制是指透過外部壓力，迫使經營者放棄私利，全心追求公司 利益， 如政府法規(guī)對公司所為之控制 2020/4/27 演講於 深圳證交所 19 參、臺灣證券商內部控制制度及內部稽核 作業(yè)實施概況 （續(xù)） (三 )公司治理之發(fā)展 、監(jiān)察人制度。 「上市上柜公司治理實務守則」、「證券商公 司治理實務守則」，內容包括保護股東權益、強化 董事會職能、發(fā)揮監(jiān)察人功能、尊重利害關系人權 益及提供信息透明度等項目。其特色如下： 2020/4/27 演講於 深圳證交所 20 參、臺灣證券商內部控制制度及內部稽核 作業(yè)實施概況 （續(xù)） (1)應定期（至少一年一次）評估聘任會計師的獨立性。公司連續(xù) 多年未更換會計師，或會計師曾受處分或有損及獨立性時，均 應考量有無更換會計師的必要，并將結果提報董事會。 (2)董事長及總經理的職責應明確劃分的觀念，董事長及總經理不 宜由同一人擔任，但如董事長及總經理由
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