《證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材》(35頁(yè))-其它制度表格-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 事 責(zé)任 2020/4/27 演講於 深圳證交所 7 貳、臺(tái)灣證券市場(chǎng)之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 (續(xù) ) ： (1)對(duì)公司之處分： 。 。 (三 )內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)包括作業(yè)程序、控制重點(diǎn)、使用 之窗體 內(nèi)部控制制度之撰寫(xiě)方式，分為「作業(yè)程序」及「控制重點(diǎn)」，并將法令依據(jù)及相關(guān)作業(yè)窗體格式附錄于后。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 11 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） 二、 設(shè)置內(nèi)部稽核單位 ─稽核室 (處、部 ) （一）隸屬于董事會(huì) （二）總公司設(shè)專(zhuān)任內(nèi)部稽核人員 為加強(qiáng)證券商之自律管理精神，強(qiáng)化總公司之 經(jīng)營(yíng)體質(zhì)，由總公司每半年一次查核分支機(jī)構(gòu) 內(nèi)部稽核作業(yè)。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 16 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） 每年自行檢查內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行之有效 性，并依規(guī)定格式作成內(nèi)部控制制度聲明書(shū)于 每會(huì)計(jì)年度終了后四個(gè)月內(nèi)申報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。 外部機(jī)制是指透過(guò)外部壓力，迫使經(jīng)營(yíng)者放棄私利，全心追求公司 利益， 如政府法規(guī)對(duì)公司所為之控制 2020/4/27 演講於 深圳證交所 19 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (三 )公司治理之發(fā)展 、監(jiān)察人制度。 (2)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理的職責(zé)應(yīng)明確劃分的觀念，董事長(zhǎng)及總經(jīng)理不 宜由同一人擔(dān)任，但如董事長(zhǎng)及總經(jīng)理由同一人或互為配偶或 一等親屬擔(dān)任，則宜增加獨(dú)立董事席次，以強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。 獨(dú)立董事的職責(zé)要明定 ， 而且他們執(zhí)行職務(wù)不受任何人 （ 包括其它董事 ） 的妨礙 。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 24 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） (二 )增訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章 對(duì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范未涵蓋部分，如相關(guān)之管理控制制 度，則由各單位就其授權(quán)、核準(zhǔn)、執(zhí)行程序及 相關(guān)控制窗體訂立書(shū)面化制度，經(jīng)會(huì)簽稽核室、 風(fēng)險(xiǎn)管理室、法務(wù)室，呈層核準(zhǔn)后實(shí)施。評(píng)估方 法除應(yīng)實(shí) 地調(diào)閱、盤(pán)點(diǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)外，所編制之工作底 稿亦應(yīng)清楚標(biāo)示 查核范圍、時(shí)間、樣本、查核程序、 過(guò)程，附件數(shù)據(jù)亦應(yīng)作 系統(tǒng)整理，以資對(duì)照引證。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 28 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） 缺失報(bào)告核示后除依指示之改善建議確實(shí)執(zhí)行外， 稽核室并建立相關(guān)之改善追蹤查核計(jì)劃，于改善期 間中持續(xù)提出報(bào)告。并于董事會(huì)下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理暨審計(jì)委 員會(huì)，由董事三人 (含獨(dú)立董事二人 )參與，并由獨(dú) 立董事 (常務(wù)董事 )擔(dān)任召集人，視需要經(jīng)常集會(huì)， 但至少每季
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