《證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材》(35頁)-其它制度表格-文庫吧
2025-07-16 05:54 本頁面
【正文】 內(nèi)控內(nèi)稽作業(yè) 一、訂定書面「內(nèi)部控制制度」 (一 )依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范修訂內(nèi)部控制制度 每年由證交所整合各證券相關(guān)單位修訂「證券商 內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范」，證券商據(jù)以修訂其內(nèi) 部控制制度 (含內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則 )，經(jīng)提報(bào)各證 券商董事會(huì)通過后實(shí)施 。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 9 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (二 )內(nèi)部控制之內(nèi)容涵蓋八大循環(huán) 將證券商之一般經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為︰業(yè)務(wù)及收入循環(huán)、 采 購及付款循環(huán)、薪工循環(huán)、融資循環(huán)、固定資產(chǎn)循環(huán)、 投資循環(huán)、計(jì)算機(jī)作業(yè)與信息提供及管理控制制度。 (三 )內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)包括作業(yè)程序、控制重點(diǎn)、使用 之窗體 內(nèi)部控制制度之撰寫方式，分為「作業(yè)程序」及「控制重點(diǎn)」，并將法令依據(jù)及相關(guān)作業(yè)窗體格式附錄于后。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 10 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） (四 )內(nèi)部稽核實(shí)施細(xì)則包括內(nèi)部稽核作業(yè)、查核明細(xì)表、查核工作底稿 ：依據(jù)「內(nèi)部控制制度」之作業(yè)控制，厘訂稽核 作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)。 ：依據(jù)稽核作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)訂定，使稽核人員 能有系統(tǒng)有計(jì)畫的執(zhí)行其內(nèi)部稽核工作。 ：依不同周期編列查核項(xiàng)目與查核程序，據(jù)以設(shè) 計(jì)查核工作底 稿，以利索引與勾稽。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 11 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） 二、 設(shè)置內(nèi)部稽核單位 ─稽核室 (處、部 ) （一）隸屬于董事會(huì) （二）總公司設(shè)專任內(nèi)部稽核人員 為加強(qiáng)證券商之自律管理精神，強(qiáng)化總公司之 經(jīng)營(yíng)體質(zhì)，由總公司每半年一次查核分支機(jī)構(gòu) 內(nèi)部稽核作業(yè)。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 12 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） （三）分公司不設(shè)專職之內(nèi)部稽核人員，指派專人辦理分 公司自行查核作業(yè)由總公司指派內(nèi)部稽核人員每月 對(duì)每家分公司至少查核一次，并于次月五日前將包 含內(nèi)部稽核作業(yè)評(píng)核表、內(nèi)部稽核作業(yè)工作底稿及 復(fù)核項(xiàng)目之查核明細(xì)表與工作底稿等之完整稽核報(bào) 告檢送證交所與柜臺(tái)買賣中心備查。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 13 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） 三、依稽核計(jì)劃執(zhí)行內(nèi)部稽核作業(yè) （一）每年 12月底擬訂次年度稽核計(jì)劃申報(bào)主管機(jī)關(guān)。 （二）查核頻率：日查核、周查核、月查核、季查核、 半年查核、年查核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 14 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 （續(xù)） 四、辦理自行檢查及出具內(nèi)部控制制度聲明書
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