證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材(35頁)-其它制度表格(已修改)
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【正文】 2020/4/27 1 臺灣證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度 建華證券董事長 黃敏助 2020/4/27 演講於 深圳證交所 2 壹、內(nèi)部控制制度概述 一、 內(nèi)部控制制度之定義 內(nèi)部控制制度系由各公司董事會及經(jīng)理 人所設計，其目的在于促進事業(yè)之健全 經(jīng)營，并合理確保下列目標之達成： (一 )營運之績效。 (二 )財務報告之可靠性。 (三 )相關法令之遵循。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 3 壹、內(nèi)部控制制度概述 (續(xù) ) 二、內(nèi)部稽核之目的 內(nèi)部稽核之目的，在于協(xié)助董事會及 經(jīng)理人檢查及復核內(nèi)部控制制度之缺 失及衡量營運之績效，并適時提供改 進建議，以確保內(nèi)部控制制度得以持 續(xù)有效實施及作為檢討 修正內(nèi)部控 制制度之依據(jù)。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 4 貳、臺灣證券市場之監(jiān)管架構與自律組織 一、監(jiān)管架構 (一 )主管機關 財政部證券暨期貨市場 管理委員會 (二 )交易所 臺灣證券交易所、證券 柜臺買賣中心 證期會 (SFC) 證交所、柜買中心 證券商 監(jiān)督查核 監(jiān)督查核 監(jiān)督查核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 5 貳、臺灣證券市場之監(jiān)管架構與自律組織 (續(xù) ) 二、自律組織 臺灣證券交易所、證券柜臺買賣中心、證券 商業(yè)同業(yè)公會 三、監(jiān)管機關對證券商之查核作業(yè) (一 )查核體系 ：一般查核及項目查核 ：對證券商之財務、業(yè)務書面 資料之審核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 6 貳、臺灣證券市場之監(jiān)管架構與自律組織 (續(xù) ) (二 )對證券商查核缺失之處理 ： (1) 針對證券商或其從業(yè)人員其違規(guī)行為 嚴重者，依證券交易法、證券商管理規(guī)則 及證券商負責人及業(yè)務人員管理規(guī)則等 法規(guī)予以核處。 (2)其處分方式計有行政處分、刑事及民事 責任 2020/4/27 演講於 深圳證交所 7 貳、臺灣證券市場之監(jiān)管架構與自律組織 (續(xù) ) ： (1)對公司之處分： 。 、違約金。 、或三個月至六個月之營業(yè)。 ，或終止其使用市場契約。 。 (2)對從業(yè)人員之處分： 視情節(jié)輕重，通知證券商予以警告，或暫停其執(zhí)行 業(yè)務一個月至六個月之處分。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 8 參、臺灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實施概況 證券商之
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