證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材(35頁(yè))-其它制度表格(已修改)
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【正文】 2020/4/27 1 臺(tái)灣證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度 建華證券董事長(zhǎng) 黃敏助 2020/4/27 演講於 深圳證交所 2 壹、內(nèi)部控制制度概述 一、 內(nèi)部控制制度之定義 內(nèi)部控制制度系由各公司董事會(huì)及經(jīng)理 人所設(shè)計(jì)，其目的在于促進(jìn)事業(yè)之健全 經(jīng)營(yíng)，并合理確保下列目標(biāo)之達(dá)成： (一 )營(yíng)運(yùn)之績(jī)效。 (二 )財(cái)務(wù)報(bào)告之可靠性。 (三 )相關(guān)法令之遵循。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 3 壹、內(nèi)部控制制度概述 (續(xù) ) 二、內(nèi)部稽核之目的 內(nèi)部稽核之目的，在于協(xié)助董事會(huì)及 經(jīng)理人檢查及復(fù)核內(nèi)部控制制度之缺 失及衡量營(yíng)運(yùn)之績(jī)效，并適時(shí)提供改 進(jìn)建議，以確保內(nèi)部控制制度得以持 續(xù)有效實(shí)施及作為檢討 修正內(nèi)部控 制制度之依據(jù)。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 4 貳、臺(tái)灣證券市場(chǎng)之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 一、監(jiān)管架構(gòu) (一 )主管機(jī)關(guān) 財(cái)政部證券暨期貨市場(chǎng) 管理委員會(huì) (二 )交易所 臺(tái)灣證券交易所、證券 柜臺(tái)買賣中心 證期會(huì) (SFC) 證交所、柜買中心 證券商 監(jiān)督查核 監(jiān)督查核 監(jiān)督查核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 5 貳、臺(tái)灣證券市場(chǎng)之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 (續(xù) ) 二、自律組織 臺(tái)灣證券交易所、證券柜臺(tái)買賣中心、證券 商業(yè)同業(yè)公會(huì) 三、監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)證券商之查核作業(yè) (一 )查核體系 ：一般查核及項(xiàng)目查核 ：對(duì)證券商之財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)書(shū)面 資料之審核 2020/4/27 演講於 深圳證交所 6 貳、臺(tái)灣證券市場(chǎng)之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 (續(xù) ) (二 )對(duì)證券商查核缺失之處理 ： (1) 針對(duì)證券商或其從業(yè)人員其違規(guī)行為 嚴(yán)重者，依證券交易法、證券商管理規(guī)則 及證券商負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員管理規(guī)則等 法規(guī)予以核處。 (2)其處分方式計(jì)有行政處分、刑事及民事 責(zé)任 2020/4/27 演講於 深圳證交所 7 貳、臺(tái)灣證券市場(chǎng)之監(jiān)管架構(gòu)與自律組織 (續(xù) ) ： (1)對(duì)公司之處分： 。 、違約金。 、或三個(gè)月至六個(gè)月之營(yíng)業(yè)。 ，或終止其使用市場(chǎng)契約。 。 (2)對(duì)從業(yè)人員之處分： 視情節(jié)輕重，通知證券商予以警告，或暫停其執(zhí)行 業(yè)務(wù)一個(gè)月至六個(gè)月之處分。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 8 參、臺(tái)灣證券商內(nèi)部控制制度及內(nèi)部稽核 作業(yè)實(shí)施概況 證券商之
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