【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的小案例分析。 長(zhǎng)期投資（或長(zhǎng)期借款、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、應(yīng)收票據(jù)）在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中應(yīng)作哪些披露。 審計(jì)工作底稿的基本要素及結(jié)構(gòu)，編制的基本要求及繁簡(jiǎn)程度應(yīng)考慮的因素，復(fù)核的要點(diǎn)。 存貨盤(pán)點(diǎn)步驟；固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和符合性測(cè)試。 簽 定約定書(shū)之前的工作、計(jì)劃審計(jì)工作的步驟、總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及審核內(nèi)容。 對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)應(yīng)考慮的因素有哪些？ 簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計(jì)責(zé)任。 應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么？ 對(duì)期初余額審計(jì)的目的、程序及期初余額對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。 五、綜合題 1. 簡(jiǎn)述管理當(dāng)局的認(rèn)定（如固定資產(chǎn)、應(yīng)收貼款等）與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系。結(jié)合有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目，對(duì)其認(rèn)定、審計(jì)具體目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等方面進(jìn)行綜合運(yùn)用。 2. 根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制審 計(jì)調(diào)整分錄。如果被審單位拒絕接受調(diào)整建議，請(qǐng)選擇審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型并編寫(xiě)相關(guān)審計(jì)報(bào)告。 3. 給出審計(jì)報(bào)告（包括特殊目的的報(bào)告）、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告，指出錯(cuò)誤之處，并編制正確的報(bào)告（包括文字表述、意見(jiàn)類(lèi)型的修改和說(shuō)明段，解釋段的增減）。 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 9 頁(yè) 共 18 頁(yè) 4. 驗(yàn)資報(bào)告。應(yīng)關(guān)注驗(yàn)證外商投資企業(yè)的貨幣和實(shí)物資本時(shí)有何特殊要求及增列說(shuō)明段的條件。 一、單項(xiàng)選擇題 1．根據(jù)《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中技術(shù)規(guī)范要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。 A．應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范 B．不得從事不能勝任的業(yè)務(wù) C．應(yīng)按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù) D. 對(duì)審計(jì) 中獲取的有關(guān)信息，應(yīng)嚴(yán)格保守秘密 （）。 A．工作委派 B．督導(dǎo)與監(jiān)控 C．指導(dǎo)與監(jiān)督 D．咨詢(xún)與復(fù)核 3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，下列條件符合的是（）。 A．所在事務(wù)所必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證 B．執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)二年以上的經(jīng)歷 C．年齡不超過(guò) 60歲 D．至申請(qǐng)日止，在申請(qǐng)注冊(cè)地連續(xù)居住一年以上 4．我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則由以下幾個(gè)層次構(gòu)成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)層次對(duì)其不具有強(qiáng)制性（）。 A．獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 B．獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù) 公告 C．獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 D．執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 5．下面有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤、舞弊及違反法規(guī)行為的敘述正確的有（）。 A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任合理制定計(jì)劃和實(shí)施必要程序，以合理確信能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤。舞弊以及所有的違反法規(guī)行為 B．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤。舞弊，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn) C．如果無(wú)法確定已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤、舞弊及違反法規(guī)行為對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度，或?qū)徲?jì)范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn) D．如懷疑被審計(jì)單位高層管理人員涉及重大舞弊和違反法規(guī)行為時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮 采取適當(dāng)措施，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)征求律師意見(jiàn)或解除業(yè)務(wù)約定書(shū) 6. 你認(rèn)為與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入項(xiàng)目無(wú)關(guān)的認(rèn)定是（）。 A．估價(jià)或分?jǐn)?B．完整性 C．表達(dá)與披露 D．權(quán)利和義務(wù) 7．下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）。 A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論 B. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 10 頁(yè) 共 18 頁(yè) C．確定重要審計(jì)領(lǐng)域、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等都是具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 D．審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量 8．下面哪個(gè)因素與選擇的樣本量成反向變動(dòng)關(guān)系（）。 A．可容忍誤差 B．預(yù)期總體誤差 C．可信賴(lài)程度 D．總體容量 9．下列哪個(gè)審計(jì)程序中通常會(huì)用到審計(jì)抽樣（）。 A．函證 B．詢(xún)問(wèn) C．觀察 D．分析性復(fù)核 10．對(duì)所有者權(quán)益的審計(jì)通常采用的程序和方法是（）。 A．抽樣審計(jì) B．詳細(xì)審計(jì) C．分析性復(fù)核 D．符合性測(cè)試 11．一般情況下，下列審計(jì)程序?qū)Σ檎椅慈胭~的應(yīng)付賬款無(wú)效的有（）。 A．資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證 B．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款的情況 C．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票 D．檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證 12．對(duì)收入和費(fèi)用的審計(jì)較多地運(yùn)用到的程序是（）。 A．函證 B．詳細(xì)審計(jì) C．分析性復(fù)核 D．觀察 13．下面是有關(guān)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ? A．對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估人賬并計(jì)提折舊 B．實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)在于增加或減少的重要的固定資產(chǎn) D．審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 DIV 14．下面哪些是需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)（）。 A．資產(chǎn)負(fù)債表日后月初有大批 產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收不合格 B．資產(chǎn)負(fù)債表日后被審計(jì)單位合并 C．資產(chǎn)負(fù)債表日后所持有的短期投資股票市價(jià)嚴(yán)重下跌 D．資產(chǎn)負(fù)債表日后由于政府禁止銷(xiāo)售某產(chǎn)品所造成的存貨市價(jià)下跌 15．被審單位管理當(dāng)局聲明書(shū)的日期應(yīng)為（）。 A．資產(chǎn)負(fù)債表日 B．審計(jì)報(bào)告日 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到聲明書(shū)的日期 D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告的日期 中國(guó)最龐大的下資料庫(kù) (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 16．對(duì)間接影響會(huì)計(jì)報(bào)表的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是（）。 A．在審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施過(guò)程中予以充分關(guān)注并主動(dòng)去發(fā)現(xiàn) B．沒(méi)有責(zé)任會(huì)充分關(guān)注，但對(duì)已知悉的，應(yīng)追加審計(jì)程序 C．建議管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表 D．發(fā)表保留意見(jiàn) 17．下面有關(guān)符合性測(cè)試的表述，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠認(rèn)可的有（）。 A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)被審計(jì)單位內(nèi)部控制，即可對(duì)其進(jìn)行符合性測(cè)試 B．符合性測(cè)試一般可采用檢查、詢(xún)問(wèn)、觀察和重新執(zhí)行等程序 C．符合性測(cè)試一般安排在期中進(jìn)行 D．對(duì)小規(guī)模企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)來(lái)說(shuō)，一般要在符合性測(cè)試基礎(chǔ)上確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)編號(hào)為 l－ 6000 的發(fā)票進(jìn)行審查，擬采用系統(tǒng)抽樣法選取樣本 60 個(gè)，若作為隨機(jī)起點(diǎn)的發(fā)票編號(hào)為 50，則選取的第 11個(gè)樣本的發(fā)票編號(hào)為（）。 A． 50 B. 550 C． 1050 D． 1550 19．對(duì)應(yīng)收賬款采用肯定式函證未取得回函的，一般應(yīng)發(fā)送二次乃至三次詢(xún)證函，如仍未得到答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。 A．按客戶(hù)提供的地址到該債務(wù)人處直接查詢(xún) B．重新評(píng)價(jià)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制 C．復(fù)核所審年度的應(yīng)收賬款 D．審查與銷(xiāo)售有關(guān)的合同、訂單、發(fā)票副本及發(fā)貨憑證等 20．如果被審計(jì)單體首次接受審計(jì)，需要對(duì)固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)。下列（） A．詳細(xì)調(diào)查固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性 B．仔細(xì)審計(jì)各次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄 C．仔細(xì)審查閃部審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)情情況 D. 仔細(xì)審 計(jì)自開(kāi)業(yè)起固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊帳戶(hù)中所有重要的借貸記錄 二、多項(xiàng)選擇題 1．審計(jì)目的的確定．主要受下列哪些因素的影響（ ）。 A．審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn) B．審計(jì)本質(zhì)屬性 C．審計(jì)職能 D