【文章內容簡介】 本準則》和《職業(yè)道德準則》的小案例分析。 長期投資（或長期借款、固定資產、實收資本、應收票據(jù)）在資產負債表及附注中應作哪些披露。 審計工作底稿的基本要素及結構，編制的基本要求及繁簡程度應考慮的因素，復核的要點。 存貨盤點步驟；固定資產內部控制和符合性測試。 簽 定約定書之前的工作、計劃審計工作的步驟、總體審計計劃和具體審計計劃的內容及審核內容。 對重要性水平作出初步判斷時應考慮的因素有哪些？ 簡述注冊會計師對錯誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計責任。 應收賬款函證與應付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么？ 對期初余額審計的目的、程序及期初余額對審計意見的影響。 五、綜合題 1. 簡述管理當局的認定（如固定資產、應收貼款等）與審計目標的關系。結合有關報表項目，對其認定、審計具體目標、審計程序、審計證據(jù)等方面進行綜合運用。 2. 根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，編制審 計調整分錄。如果被審單位拒絕接受調整建議，請選擇審計意見的類型并編寫相關審計報告。 3. 給出審計報告（包括特殊目的的報告）、驗資報告、盈利預測審核報告，指出錯誤之處，并編制正確的報告（包括文字表述、意見類型的修改和說明段，解釋段的增減）。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 9 頁 共 18 頁 4. 驗資報告。應關注驗證外商投資企業(yè)的貨幣和實物資本時有何特殊要求及增列說明段的條件。 一、單項選擇題 1．根據(jù)《職業(yè)道德準則》中技術規(guī)范要求，注冊會計師（）。 A．應當遵守獨立審計準則等職業(yè)規(guī)范 B．不得從事不能勝任的業(yè)務 C．應按時按質完成委托業(yè)務 D. 對審計 中獲取的有關信息，應嚴格保守秘密 （）。 A．工作委派 B．督導與監(jiān)控 C．指導與監(jiān)督 D．咨詢與復核 3．注冊會計師申請執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務許可證，下列條件符合的是（）。 A．所在事務所必須取得證券、期貨相關業(yè)務許可證 B．執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務二年以上的經歷 C．年齡不超過 60歲 D．至申請日止，在申請注冊地連續(xù)居住一年以上 4．我國獨立審計準則由以下幾個層次構成，注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪個層次對其不具有強制性（）。 A．獨立審計基本準則 B．獨立審計實務 公告 C．獨立審計具體準則 D．執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 5．下面有關注冊會計師對錯誤、舞弊及違反法規(guī)行為的敘述正確的有（）。 A．注冊會計師有責任合理制定計劃和實施必要程序，以合理確信能發(fā)現(xiàn)重大錯誤。舞弊以及所有的違反法規(guī)行為 B．如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)會計報表存在重大錯誤。舞弊，則注冊會計師應發(fā)表保留意見或否定意見 C．如果無法確定已發(fā)現(xiàn)的錯誤、舞弊及違反法規(guī)行為對會計報表的影響程度，或審計范圍受到限制時，注冊會計師應發(fā)表保留意見或拒絕表示意見 D．如懷疑被審計單位高層管理人員涉及重大舞弊和違反法規(guī)行為時，注冊會計師應考慮 采取適當措施，必要時應當征求律師意見或解除業(yè)務約定書 6. 你認為與產品銷售收入項目無關的認定是（）。 A．估價或分攤 B．完整性 C．表達與披露 D．權利和義務 7．下列有關審計計劃表述正確的有（）。 A．注冊會計師可以和被審計單位有關人員就某些重要的審計程序進行討論 B. 審計計劃應由項目負責人編制 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 10 頁 共 18 頁 C．確定重要審計領域、重要性和審計風險等都是具體審計計劃的內容 D．審計程序的實施應嚴格按照審計計劃進行，以保證審計工作質量 8．下面哪個因素與選擇的樣本量成反向變動關系（）。 A．可容忍誤差 B．預期總體誤差 C．可信賴程度 D．總體容量 9．下列哪個審計程序中通常會用到審計抽樣（）。 A．函證 B．詢問 C．觀察 D．分析性復核 10．對所有者權益的審計通常采用的程序和方法是（）。 A．抽樣審計 B．詳細審計 C．分析性復核 D．符合性測試 11．一般情況下，下列審計程序對查找未入賬的應付賬款無效的有（）。 A．資產負債表日后對應付賬款進行函證 B．檢查資產負債表日后付款的情況 C．檢查資產負債表日后收到的購貨發(fā)票 D．檢查資產負債表日后應付賬款貸方發(fā)生額的相應憑證 12．對收入和費用的審計較多地運用到的程序是（）。 A．函證 B．詳細審計 C．分析性復核 D．觀察 13．下面是有關對固定資產進行審計的程序，注冊會計師認為不恰當?shù)挠校ǎ? A．對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，注冊會計師應檢查其是否已暫估人賬并計提折舊 B．實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以固定資產明細賬為起點進行追查 C．注冊會計師實地觀察固定資產的重點在于增加或減少的重要的固定資產 D．審計固定資產減少的目的在于查明業(yè)已減少的固定資產是否已做相應的會計處理 DIV 14．下面哪些是需要調整會計報表的期后事項（）。 A．資產負債表日后月初有大批 產成品經驗收不合格 B．資產負債表日后被審計單位合并 C．資產負債表日后所持有的短期投資股票市價嚴重下跌 D．資產負債表日后由于政府禁止銷售某產品所造成的存貨市價下跌 15．被審單位管理當局聲明書的日期應為（）。 A．資產負債表日 B．審計報告日 C．注冊會計師收到聲明書的日期 D．注冊會計師提交審計報告的日期 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權歸原作者所有 ) 第 11 頁 共 18 頁 16．對間接影響會計報表的違反法規(guī)行為，注冊會計師的責任是（）。 A．在審計計劃、實施過程中予以充分關注并主動去發(fā)現(xiàn) B．沒有責任會充分關注，但對已知悉的，應追加審計程序 C．建議管理當局調整會計報表 D．發(fā)表保留意見 17．下面有關符合性測試的表述，注冊會計師能夠認可的有（）。 A．注冊會計師擬信賴被審計單位內部控制，即可對其進行符合性測試 B．符合性測試一般可采用檢查、詢問、觀察和重新執(zhí)行等程序 C．符合性測試一般安排在期中進行 D．對小規(guī)模企業(yè)的會計報表審計來說，一般要在符合性測試基礎上確定實質性測試的性質、時間和范圍 18．注冊會計師對編號為 l－ 6000 的發(fā)票進行審查，擬采用系統(tǒng)抽樣法選取樣本 60 個，若作為隨機起點的發(fā)票編號為 50，則選取的第 11個樣本的發(fā)票編號為（）。 A． 50 B. 550 C． 1050 D． 1550 19．對應收賬款采用肯定式函證未取得回函的，一般應發(fā)送二次乃至三次詢證函，如仍未得到答復，注冊會計師應（）。 A．按客戶提供的地址到該債務人處直接查詢 B．重新評價被審計單位應收賬款的內部控制 C．復核所審年度的應收賬款 D．審查與銷售有關的合同、訂單、發(fā)票副本及發(fā)貨憑證等 20．如果被審計單體首次接受審計，需要對固定資產期初余額進行審計。下列（） A．詳細調查固定資產相關內部控制的有效性 B．仔細審計各次固定資產盤點記錄 C．仔細審查閃部審計人員對固定資產審計情情況 D. 仔細審 計自開業(yè)起固定資產和累計折舊帳戶中所有重要的借貸記錄 二、多項選擇題 1．審計目的的確定．主要受下列哪些因素的影響（ ）。 A．審計對象的特點 B．審計本質屬性 C．審計職能 D