財(cái)務(wù)管理的基本技能(ppt42)-財(cái)務(wù)綜合(編輯修改稿)
2024-09-23 12:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利息保障倍數(shù) 1 .000 股東權(quán)益收益率 2 每股收益 4 ? ? ? ? ? ? 報(bào)表附注 : ? 指標(biāo)數(shù)值 (單位：元 ) 財(cái)務(wù)管理 目錄 ? 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)管理的重要性 ? 財(cái)務(wù)管理的基本技能 – 財(cái)務(wù)分析 – 財(cái)務(wù)預(yù)算 – 投資決策 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 為什么要做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) – 根據(jù)公司成長(zhǎng)戰(zhàn)略，預(yù)測(cè)未來(lái)的資金需要 – 考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效 – 改進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)預(yù)算程序 第一階段 ? 公司高級(jí)管理人員和分部 /公司經(jīng)理制訂出公司戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃包括市場(chǎng)威脅和機(jī)遇的廣泛分析，以及對(duì)公司自身優(yōu)劣勢(shì)的評(píng)價(jià)，并確定公司追求的目標(biāo) 第二階段 ? 將第一階段制定的市場(chǎng)定位目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的內(nèi)部行動(dòng)措施 ? 明確規(guī)定各部門經(jīng)理必須做什么才能達(dá)到目標(biāo) ? 做出大致的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 第三階段 ? 根據(jù)行動(dòng)措施制定出定量的計(jì)劃和預(yù)算 財(cái)務(wù)管理 數(shù)據(jù)判斷 ? 審核歷史數(shù)據(jù)，判斷哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與銷售成比例變化 ? 判定哪些項(xiàng)目作為銷售比例的估計(jì)是有把握的，哪些必須依據(jù)其他信息來(lái)預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)銷售額 ? 利用市場(chǎng)研究報(bào)告等盡可能準(zhǔn)確地估計(jì)銷售額 模式推斷 ? 借助最新估計(jì)的銷售額推斷出歷史模式，用來(lái)估計(jì)單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨銷售變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì) 銷售百分比法 銷售百分比法 財(cái)務(wù)管理 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 是對(duì)公司在預(yù)測(cè)期結(jié)束時(shí)其財(cái)務(wù)報(bào)表看起來(lái)會(huì)是什么樣的預(yù)計(jì)，主要用來(lái)估計(jì)未來(lái)的外部資金需要量。 制定預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟： ?對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出報(bào)表項(xiàng)目之間的變動(dòng)關(guān)系 ?編制預(yù)計(jì)損益表 ?編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ?根據(jù)預(yù)計(jì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 財(cái)務(wù)管理 ? 天河公司是個(gè)小規(guī)模的公司 ， 他已經(jīng)經(jīng)營(yíng)了 5年 ， 有 40多名職工 ， 上個(gè)財(cái)務(wù)年度的銷售額為 875萬(wàn)元 。 公司目前銀行長(zhǎng)期借款為 180萬(wàn)元 ， 年利率為 12%。 根據(jù)與銀行的協(xié)議 ， 公司尚有年利率 12%的 250萬(wàn)的借款額度可用 ， 如果超過(guò) 250萬(wàn) ， 超過(guò)部分將收 15%的高息 。 ? 公司總經(jīng)理要求財(cái)務(wù)部門編制三年期的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 。 銷售收入預(yù)計(jì)前兩年每年增長(zhǎng)15%， 由于經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn) ， 第三年增長(zhǎng) 25%。 現(xiàn)用機(jī)械設(shè)備只能維持 1100萬(wàn)元的銷售收入的產(chǎn)能 ， 購(gòu)買一臺(tái) 200萬(wàn)元的新設(shè)備才能解決問(wèn)題 。 公司股利每年上升 10%，上年度為每股 5分 。 公司所得稅率為 25%。 ? ? ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)過(guò)去幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了趨勢(shì)分析 ， 總結(jié)出報(bào)表數(shù)據(jù)的相互關(guān)系： ? 銷售成本 銷售收入的 75% ? 貨幣資金 （ 年底 ） 最低保持為銷售額的 1% ? 應(yīng)收帳款 （ 年底 ） 10萬(wàn) +銷售額的 20% ? 存貨 （ 年底 ） 12萬(wàn) +銷售額 25% ? 應(yīng)付賬款 （ 年底 ） 銷售額的 35% ? 其它費(fèi)用 （ 不包括利息 ） 5萬(wàn) +銷售額的 18% ? 例題 財(cái)務(wù)管理 例題 (續(xù) ) 天河公司去年底的損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 萬(wàn)元 萬(wàn)元 銷售收入 875 貨幣資金 9 銷售成本 (656) 應(yīng)收賬款 185 其它費(fèi)用 (162) 存貨 231 息前稅前利潤(rùn) 57 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 425 利息費(fèi)用 (22) 固定資產(chǎn) 410 利潤(rùn)總額 35 資產(chǎn)總計(jì) 835 所得稅 (9) 應(yīng)付帳款 306 凈利潤(rùn) 26 長(zhǎng)期借款 180 股利（每股 5分） (10) 負(fù)債合計(jì) 486 未分配利潤(rùn) 16 股本 200 公積金 149 股東權(quán)益合計(jì) 349 負(fù)債及權(quán)益總計(jì) 835 ?財(cái)務(wù)經(jīng)理要求你根據(jù)上述條件，編制未來(lái)三年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金預(yù)算表。 財(cái)務(wù)管理 預(yù)計(jì)損益表 第一年 第年 第三年 銷售收入 1006 1157 1446 銷售成本 (755) (868) (1085) 其它費(fèi)用 (186) (213) (265) 息前稅前利潤(rùn) 65 76 96 利息費(fèi)用 (22) (22) (44) 利潤(rùn)總額 43 54 52
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