【文章內容簡介】 9， 000 水費 9， 000 工程用水電費及辦公用水電費 ， 應計入工程成本 ， 但往往開業(yè)后支付 15萬 3月 電費 140， 000 三 、 廣告企劃費 410， 000 廣告費 300， 000 報紙 、 燈箱 、 電視等 快訊費 50， 000 只第一期快訊即可 賣場布置費 50， 000 耗材 10， 000 四 、 辦公費 22， 500 辦公用品 5元每人每月 五 、 差旅費 50， 000 視不同情況 六 、 業(yè)務招待費 50， 000 銀行 、 稅務 、 工商 、 政府其他部門 七 、 保潔費 8， 000 辦公區(qū)保潔 ， 有時不發(fā)生 八 、 生鮮耗材 9， 000 開業(yè)半月生鮮商品所需耗材 ， 按預估銷售比購買 20萬 15天 % 九 、 包裝費 20， 000 開業(yè)一個月所需購物袋費用 ， 按銷售比計提購買 十 、 其他費用 106， 000 證照登記費 30， 000 與注冊資本有關 ， 保險費 40， 000 與投保財產(chǎn)金額有關 審計費 6， 000 前期為驗資報告費 培訓費 業(yè)務人員培訓 低值易耗品 交通費 其他辦公費 30， 000 小計 1409500 第一節(jié) 開辦費變動費用表 第六章 開業(yè)前現(xiàn)金投資管理 ? 哪些項目需要現(xiàn)金投入； ? 最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店 ？ ? 如何充分發(fā)揮資金使用效益 ？ ? 附表：新店籌建期間現(xiàn)金預算表 員工工資，請款 30萬 冷凍設備請款 800萬 家電進貨，請款 200萬 項 目 金 額 說 明 一 、 工 程 投 資 6， 250， 000 平 均 按 照 總 投 資 的 25％ 計2500 25％ 二 、 開 辦 費 1， 500， 000 按 照 開 辦 費 明 細 計 三 、 商 品 采 購 3， 000， 000 大家 電 采 購 2， 000， 000 一 般 為 總 進 貨 量 的 10％（ 2020 萬 10％ ） 煙 酒 ， 鹽 200， 000 2020 萬 1％ 生 鮮 商 品 采 購 ， 蔬 菜 、 肉 類 500， 000 2020 萬 2。 5％ 其 他 快 訊 商 品 采 購 300， 000 合 計 10750000 第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預算表 第二節(jié) 開業(yè)前期現(xiàn)金流量預測與分析 ? 這里 ， 側重的是預測 。 預測公司將來的現(xiàn)金流量情況 ， 既是對目標業(yè)績的間接反映 ， 又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導 。 ? 現(xiàn)金流入項目： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款 ? 2 現(xiàn)金流出項目： 貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置 ? 現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量： ? 如何利用現(xiàn)金流量表？ 每月現(xiàn)金預算表，季度、年度現(xiàn)金預算表；有時，預算比決算更重要。 第二篇 經(jīng)營期間財務管理 ? 財務工作崗位設置（空） ? 賬務系統(tǒng)管理（空） ? 往來系統(tǒng)管理（空） ? 其他業(yè)務管理（空） ? 怎樣看財務報表？ 不懂財務的老板如盲人摸象 。 ? 1） 損益表分析 ： 如何確定公司的盈利模型？ ? 2） 資產(chǎn)負債表分析 ： ? 3） 現(xiàn)金流量表分析 ： 如何利用手中現(xiàn)金？ 第一章 如何看財務報表？ ? 會計報表分析的方法 ： ? 比較法 ? 1） 縱向比較法：多期比較分析 （ 差額分析 ） ；定基百分比分析；結構百分比法 ? 2） 橫向比較法：與同行業(yè)比 ， 與先進企業(yè)比 ， 與同行業(yè)平均水平比 。 ? 比率法 ? 1） 變現(xiàn)能力比率 ：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務能力 。 ? A 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 ， 比率越高 ， 短期償還債務能力越強 。一般為 2， 不能低于 1。 5。 ? B 速動比率 =（ 流動資產(chǎn) — 存貨 ） /流動負債 ， 1左右 。 ? 2） 長期清償能力比率 ? B 運用資本負債率 =負債總額 /（ 股東權益 +長期借款 ） ? A 資產(chǎn)負債率 ? C 產(chǎn)權比率 =負債總額 /股東權益 ? D 有形凈值債務率 =負債總額 /（ 股東權益 無形資產(chǎn) ） ? 3） 盈利能力比率： ? A 銷售凈利率 ? B 銷售毛利率 ? C 資產(chǎn)凈利率 ? D 資產(chǎn)報酬率 ? F 權益凈利率 ? 4） 資產(chǎn)管理比率 ? A 存貨周轉率 =主營業(yè)務科成本 /平均存貨 ? B 應收賬款周轉率 =主營業(yè)務收入 /平均應收賬款余額 ? C 總資產(chǎn)周轉率 =主營業(yè)務收入 /總資產(chǎn)平均余額 ? 因素法：各個因素進行分解，分析影響程度。 第二章 如何看損益表 ? 通過利潤表 ， 了解公司現(xiàn)在的盈利能力 ， 發(fā)現(xiàn)問題 ，分析原因 ， 尋找對策 ? 毛利分析與管理 ： ? 1） 大組毛利分析表 ， 含毛利額與毛利率的相關信息 ? 2） 導致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié) 、 特價促銷 、 商品變價如生鮮商品打折扣處理 、 對賬差異 、 ? 3） 毛利率與庫存周轉的關系：一般來說 ， 毛利率越高 ， 庫存天數(shù)越長 。 ? 4） 毛利率 、 賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實現(xiàn) ， 不合理的賬期可能會葬送微薄的毛利 。 ? 5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤目標的實現(xiàn)；維護公司價格形象；調整不正常的價格；檢驗業(yè)務人員的業(yè)務水平；維護供應商的利益 。 ? 2 費用分析與管理 ? 1） 比率分析：費用率標準表 ? 2） 結構分析：各項費用占總費用比重 第一節(jié) 大組毛利分析 大組名稱 當月銷售 毛利額 毛利率 標準毛利率 蔬菜 肉類 干貨 洗化 休閑食品 第二節(jié) 費用率分