違反注冊會計師法處罰暫行辦法(doc)-財務(wù)制度表格(編輯修改稿)
2024-09-23 11:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第十六條 事務(wù)所與客戶通同作弊，故意出具虛假報告，予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會影響的，撤銷事務(wù)所。 第十七條 事務(wù)所因為過失出具虛假報告，予以警告；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會影響的，予以暫停執(zhí)業(yè)直到吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證或撤銷事務(wù)所。 第十八條 事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量管理混亂，不按照 中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)。 第十九條 事務(wù)所通過下列任何一種方式招攬業(yè)務(wù)，責(zé)令改正，并予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)； （一）對其能力進(jìn)行廣告宣傳； （二）向有關(guān)單位和個人分成、支付回扣、傭金或介紹費(fèi)等； （三）對客戶或其他單位和個人進(jìn)行脅迫、欺詐、利誘； （四）降價收費(fèi)。 第二十條 事務(wù)所允許其他單位各個人以本所名義承辦注冊會計師業(yè)務(wù)，或允許本所注冊會計師同時在其他事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)，予以 警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以暫停執(zhí)業(yè)。 第二十一條 事務(wù)所與客戶存在利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避而未予回避，予以警告。 第二十二條 事務(wù)所泄露客戶的商業(yè)秘密，予以警告；造成嚴(yán)重后果的，予以暫 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 6 頁 停執(zhí)業(yè)。 第二十三條 事務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，予以警告，并責(zé)令撤銷其分支機(jī)構(gòu)。事務(wù)所對其分支機(jī)構(gòu)不加管理或管理不嚴(yán)，予以警告；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其分支機(jī)構(gòu)。 第二十四條 事務(wù)所達(dá)不到法定的辦所條件，予以警告，并責(zé)令其在最長 12 個月的限期內(nèi)達(dá)到條件；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件，予以暫停執(zhí)業(yè)；暫停
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