【文章內(nèi)容簡介】 結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。第四條 往來款項管理各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。公款不得借給個人或私人使用。第五條 政府采購機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。第六條 票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的39。內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時加蓋“作廢”章。財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準。第七條 固定資產(chǎn)管理凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。財務(wù)審批制度為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證公司各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)公司《財務(wù)管理制度》和相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合公司實際，特制定本制度。一、 審批范圍本制度指的審批范圍為本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支,并納入經(jīng)董事會審定通過的年度預(yù)算計劃內(nèi)。嚴格控制無預(yù)算的資金支出及與本公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項的代收代付。各部門不允許以任何名義截留收入。二、 審批流程審批順序:先下級,后上級。先定性審批,后集中標準。先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門,后報財務(wù)線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請有關(guān)人員追認。財務(wù)支出業(yè)務(wù)均應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送財務(wù)部復(fù)核后,方可辦理。三、 審批分類及權(quán)限預(yù)算內(nèi),預(yù)算內(nèi),總經(jīng)理審批單項支出超過 50 萬元以上的支出。預(yù)算外,(1)總經(jīng)理審批單項支出超過 50 萬元以上,但不得超過 100 萬元,超過 100萬元須董事長審批。全年累計不得超過 200 萬元。(2)總經(jīng)理審批單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預(yù)算10%(全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬元)的固定資產(chǎn)購建或處置項目,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向董事會報告以上事項。共 4 頁(3)董事長審批或授權(quán)審批單項不得超過 200 萬元,全年累計不超過 500 萬元。超過 500 萬元須董事會審批。原材料類、包裝物類、辦公品類、勞保品類、機物料類、低值品類、固定資產(chǎn)類:(1)有關(guān)國內(nèi)采購:各部門需要采購的,經(jīng)辦人填“請購單”,先經(jīng)財務(wù)部復(fù)核庫存量、價格、預(yù)算、現(xiàn)有資金狀況、往來情況,送有權(quán)審批的審批人審批后,采購員方可采購。庫存采購,倉管人員為經(jīng)辦人。有權(quán)審批的審批人為分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理。(2)國外采購:有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。(3)固定資產(chǎn)的購置、建造、改建、擴建、大修,均須辦理立項審批。外購半成品類:須辦理立項審批,有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。工程類(新建、擴建、改建、工程計劃及驗收):須辦理立項審批,有權(quán)審 批的審批人為總經(jīng)理。 工程結(jié)算必備條件:項目立項審批書、施工合同、進度報告及驗收證明、決算 審核及發(fā)票。費用類:先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權(quán)審批的審批人審批后,方可 到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 3 萬元以上有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。 5000 元以上、3 萬元以下有權(quán)審批的審批人為財務(wù)負責人。 5000 元以下有權(quán)審批的審批人為財務(wù)部經(jīng)理。 其中ⅰ,300 元以下的因公業(yè)務(wù)招待費有權(quán)審批的審批人為部門經(jīng)理。 300 元以上的因公業(yè)務(wù)招待費有權(quán)審批的審批人為分管領(lǐng)導(dǎo)。 其中ⅱ,因公出差有權(quán)審批的審批人為分管領(lǐng)導(dǎo)?？铑?先由經(jīng)辦人送部門經(jīng)理審核,經(jīng)有權(quán)審批的審批人審批后,方可到 財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 5000 元以上、3 萬元以下有權(quán)審批的審批人為副總經(jīng)理。 5000 元以下有權(quán)審批的審批人為財務(wù)部經(jīng)理。送外加工類:須辦理立項審批,有權(quán)審批的審批人為總經(jīng)理。四、采用的審批方式:審核:指管理部門主管對該項開支的合理性提出初步意見。 共 4 頁審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考審核的意見后進行批準。核準:指財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上 加以核準并備案。五、審批的憑證: 根據(jù)各項不同的業(yè)務(wù)及財務(wù)和會計核算的要求,審批的憑證必須有以下單據(jù): 申請單、費用報銷單、發(fā)票(收據(jù))、付款證明單、合同、入庫單、預(yù)算書、 決算書、驗收報告、立項書等。六、采購原材料和銷售產(chǎn)品的控制 公司應(yīng)做好關(guān)聯(lián)交易的控制工作,保證公司正常經(jīng)營。 對向關(guān)聯(lián)單位采購原材料、銷售產(chǎn)品和向國外公司采購原材料的審批,都必須 立項,并經(jīng)過總經(jīng)理批準。 公司應(yīng)制定采購和銷售控制制度,加強對采購和銷售的管理。 銷售控制: 對于單筆低于當年預(yù)算銷售收入 10%的銷售合同,由銷售部門審核后,由總經(jīng) 理簽署,或由總經(jīng)理授權(quán)銷售部門負責人簽署。 對于單筆超過當年預(yù)算銷售收入 10%、但不超過 30%的銷售合同,由銷售部門 審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后由總經(jīng)理簽署。 對于單筆超過當年預(yù)算銷售收入 30%的銷售合同,由總經(jīng)理根據(jù)董事長授權(quán) 或董事會決議實施。七、財產(chǎn)管理的控制固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)必須立項審批,公司固定資產(chǎn)管理采用專人負責,定期盤點,保證固 定資產(chǎn)的安全完好,并加強對固定資產(chǎn)的大修管理工作。固定資產(chǎn)購置和處置 對于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購建或處置,由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務(wù)部門 審核后,報總經(jīng)理辦公會議審議后,由總經(jīng)理組織實施。 對于預(yù)算外單筆不超過人民幣 50 萬元的固定資產(chǎn)購建或出售事項,由固定資 產(chǎn)管理使用部門提議、財務(wù)部門審核后,報總經(jīng)理審批后實施。 對于預(yù)算外單筆超過人民幣 50 萬元、但不超過人民幣固定資產(chǎn)投資預(yù)算 10% (全年累計不超過 30%)或不超過人民幣 500 萬元(全年累計不超過 1000 萬元) 共 4 頁 的固定資產(chǎn)購建或處置項目(超過最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%的固定資產(chǎn)投資的須 報董事會批準),由固定資產(chǎn)管理使用部門提議、財務(wù)部門審核后,報總經(jīng)理辦公會 議審議后,由總經(jīng)理組織實施,并及時報告董事長,并在最近的一次董事會上向董 事會報告以上事項。對于固定資產(chǎn)擴建、大修和工程項目,均視同固定資產(chǎn)管理范圍。八、委托理財?shù)目刂?對單項委托資產(chǎn)價值超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%以上的委托理財事項,由股東大會決議批準。對單項委托資產(chǎn)價值超過公司最近 一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%以下的委托理財事項,由董事會決議批準。九、重大資產(chǎn)收購、出售 股東大會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超 過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司 最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 20%。董事會審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)不超 過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn) 30%的事項或單項購買、出售重大資產(chǎn)價值超過公司 最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn) 5%且 20%以下的事項。5%以下的由董事長批準或由董事 長授權(quán)總經(jīng)理批準。上述資產(chǎn)價值同時存在帳面值和評估值的,以高者為準。十、薪資和福利費管理的控制 公司總經(jīng)理應(yīng)嚴格按照董事會下達的年度工資、績效獎勵總額和相關(guān)福利配套 費用內(nèi)自行安排開支。不得超支使用。 十一、公司對外贊助、捐贈支出不超過 10 萬元由總經(jīng)理審定批準。超過 10 萬 元且不超過 20 萬元由董事長審定批準。超過 20 萬元須報董事會批準。 十二、董事會通過即日生效。 十三、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度,配合各業(yè)務(wù)部門制定相應(yīng)的具體的實施細則。機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度20160628 11:25 | 5樓為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度，遵守國家財經(jīng)紀律，努力做好增收節(jié)支工作，提高資金使用效率，加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障我縣水利（水務(wù)）事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合我局實際，制定財務(wù)管理制度如下：一、 資金管理職責劃分局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機關(guān)、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支，及時反映資金使用情況，負責財務(wù)登記入賬；參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策；參與簽訂重要經(jīng)濟合同（協(xié)議），檢查分析預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況；管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等；對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。二、 財務(wù)預(yù)算管理根據(jù)財政管理體制改革的要求，局財務(wù)室要認真做好部門預(yù)算的編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預(yù)算一經(jīng)確定，即嚴格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預(yù)算概念，確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。對超預(yù)算的開支，財務(wù)室有權(quán)拒付。三、 有關(guān)收入規(guī)定局機關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動地組織收入，以彌補單位公務(wù)經(jīng)費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇。(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目（水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費），由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，款項繳入財政部門。財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財務(wù)室開具收據(jù)，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規(guī)定實行當場收繳罰款的，執(zhí)法人員應(yīng)將當場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時到財務(wù)室科核銷當場處罰專用收據(jù)。上述各項收入，由局財務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。四、 有關(guān)費用報銷規(guī)定（一）辦公費用辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設(shè)備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準后方可采購。報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局長批準報銷。文印費。機關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的，須報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要，報局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。辦公設(shè)備維護費報銷。辦公設(shè)備的日常維護與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議)，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。物業(yè)管理維修費報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。（二）會務(wù)