【文章內容簡介】 預算。依法多渠道籌集辦學資金。加強核算，提高資金使用效益。加強資產管理，防止資產閑置、流失。建立健全財務規(guī)章制度。對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。第4條 根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。第二章 財務管理體制第5條 學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。第6條 學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。協(xié)調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。1安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。1按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。二、財務副主任崗位職責財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班。第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料。可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢。了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算。協(xié)助財務主任作好學校的財務經營建議。做好學校董事會安排的其它工作事項。三、財務會計崗位職責按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚。銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。做好收款收據、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。學校供應商貨款結算的預審工作。財務主任或學校領導安排的其它工作。四、出納崗位職責嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。第三章 學校預算管理第7條 預算是指學校根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。第8條 預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第9條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的`費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。第10條 預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。第四章 收入管理第11條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第12條 學校收入包括:一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業(yè)經費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第13條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據。各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第14條 學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定學雜費，即向學生收取的教育成本費。學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。二、收費人員的規(guī)定教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統(tǒng)一交到財務部。對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。四、收費流程(一)學費及代收費老生:家長選擇就讀方式――財務派發(fā)繳費通知――家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)――財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份――總務制作就讀卡片――學部、總務提供服務――家長向學部重新申請選擇就讀方式――財務計算補退費――總務更改就讀卡片――學部/總務根據相應收費標準提供服務。新生:家長選擇就讀方式――招生辦辦理入學手續(xù)――家長繳費(現金/存折/銀行轉賬)――總務制作就讀卡片――學部、總務根據相應收費標準提供服務――家長向學部重新申請選擇就讀方式――財務計算補退費――總務更改就讀卡片――學部/總務根據相應收費標準提供服務。(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤――校車管理員匯總――校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)――財務審核匯總――校車長定期收取車費并上交財務。五、其他財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網，以供查閱。財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。校財務部將不定期對學生交費情況進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100―500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。其他未述及的收費管理，參照現有相關規(guī)定辦理。第五章 支出管理第15條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第16條 學校的支出包括:(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。第17條 學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。第18條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第19條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。第20條 學校的費用支出管理制度。第六章 年度凈收益及其分配第21條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。第22條 在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新。按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等。按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。第七章 資產管理第23條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第24條 學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第25條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應