【文章內(nèi)容簡介】 表》備注欄注明事由。 門店資產(chǎn)管理規(guī)范 門店資產(chǎn)是指門店管轄范圍內(nèi)除存貨以外的其他有形實物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、裝修裝潢等。 惠民城 電器 門店財務 手冊 12 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)定義和分類 固定資產(chǎn)：是 指價值較大，使用期限較長，并且使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)不改變的有形資產(chǎn)。包括：電腦、收銀機、空調(diào)、音響、排氣扇、風扇、打卡鐘、 POS 機、辦公桌椅、沙發(fā)、展示柜、資料架、飲水機、茶幾等。 （固定資產(chǎn)單價標準由 惠民城 項目組制定） 1 固定資產(chǎn)是門店從事經(jīng)營活動的物質(zhì)保證， 所以必須增強主人翁意識，努力做好固定資產(chǎn)的使用及維護工作。 2 根據(jù)“誰使用，誰管理，誰維修養(yǎng)護，誰負擔費用、計提折舊”的原則。各門店第一負責人為各門店固定資產(chǎn)管理第一責任人。 3 各實物負責人對其所使用的固定資產(chǎn)做好日常保養(yǎng)、維護，修舊利廢，延長 使用年限，節(jié)約開支，防止浪費現(xiàn)象，確保固定資產(chǎn)的安全完好。 4 公司財務部不定期對各門店固定資產(chǎn)進行抽查。 5 門店店長調(diào)離時，公司要進行資產(chǎn)的清點、清查工作，待辦理完移交手續(xù)后方可調(diào)離。 注：其它一些財務流程，可參考公司財務部提供的各項資料與通知開展工作。 固定資產(chǎn)卡片 所有固定資產(chǎn)必須建立資產(chǎn)管理卡片，卡片一式兩份，分別由財務部門及固定資產(chǎn)使用部門保管。（見附表 1） 固定資產(chǎn)購置 1 歸口管理的資產(chǎn)，如 收銀機等，由門店首先向主管部門申請（見附表 1），主管部門綜合平衡后認為仍需購置時，由主管部門簽署意見后交總經(jīng)理審批 。 2 其他固定資產(chǎn)由門店向 分部 總經(jīng)理提出書面申請，超過人民幣 1000 元的資產(chǎn)必須經(jīng) 分部 總經(jīng)理批準。 固定資產(chǎn)使用及保管 1 固定資產(chǎn)管理卡片，須隨資產(chǎn)實物同行 (不得隨意復印 )。 2 門店的固定資產(chǎn)管理卡片應集中存放，每一個季度將資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)實物相互核對，有不符之處及時與財務部資產(chǎn)核算人員聯(lián)系。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處置 1 門店無權自行進行固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移及處置。 2 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出門店在資產(chǎn)管理卡片上簽字后交財務部。 3 需處置非歸口管理的資產(chǎn)，由門店填寫資產(chǎn)管理卡片處理記錄中的相關欄日，報請門店管理部經(jīng)理批準。 固定資產(chǎn)折 舊 1 固定資產(chǎn)折舊是以固定資產(chǎn)帳面原值和折舊年限為依據(jù)提取。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 惠民城 電器 門店財務 手冊 13 2 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，提取凈殘值比例為原值的 X%。 3 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以租賃方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。 4 固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得變更。 固定資產(chǎn) 的報廢與出售 1 固定資產(chǎn)超過使用年限，失去效能及因損毀而無法修復的，或根據(jù)情況需要出售、變賣的， 門店填寫“固定資產(chǎn)報廢（出售）審批單”報批。 2 報廢由分部 相應采購部門進行技術鑒定。 3 經(jīng)批準報廢、出售的 低值易耗品，財務、實物部門予以銷帳，確定的凈損益，計入當期“非營業(yè)支出（收入）”。 低值易耗品 低值易耗品分類 1 一次性消費低值易耗品： 指使用時間一般不超過三個月，或單價 (成套用品組合價格 )低于人民幣 100 元的實物資產(chǎn)。 2 耐用低值易耗品： 指使用時間超過一年，單位價值不低于人民幣 100 元，又達不到固定資產(chǎn)標準的實物資產(chǎn)，如電話機等。 低值易耗品的購置、領用 1 一次性消費低值易耗品，門店應本著節(jié)約、有效的原則購置或申領。 2 耐用低值易耗品單價在 100 元以下的領用或購置由門店自行決定；單價在 100 元以上的需由 門店管 理部 審批。 3 門店裝飾品的購置不能盲無目的，應結(jié)合本季度或者本月銷售主題進行購買，門店自行購買的需保留好發(fā)票。 低值易耗品的日常管理 1 低值易耗品實行歸口管理，門店指定一名資產(chǎn)管理員負責統(tǒng)一管理，低值易耗品使用 部門 負 責具體管理，并進一步落實到個人，實行誰用誰管， 做到層層負責任，物物有人管，使低值易耗品的安全保管和有效利用得到可靠保證。 2 建立“登記簿、卡片”管理 （ 1） “低值易耗品登記簿”按明細登記門店全部低值易耗品，不屬于門店，但由 單位使用的低值易耗品，如廠家的低值易耗品也要登記，并在備注欄作說明。 （ 2） “低值易耗品卡片 ”按部門或小組設置，凡是歸某部門 或小組 使用或在其地點存放的低值易耗品由此部門 或小組 負責使用、保管、維護。 （ 3） 低值易耗品登記簿和卡片由 門店負責人 保管，當有低值易耗品增減變動或更換保管人時， 門店負責人 及時調(diào)整登記簿和卡片。 低值易耗品的報廢與出售 1 低值易耗品超過使用年限，失去效能及因損毀而無法修復的，或根據(jù)情況需要出售、變賣的，按用品價值，超過 100元的使用單位填寫“低值易耗品報廢（售出）審批單”報批。 2 報廢由分部相應采購部門進行技術鑒定。 惠民城 電器 門店財務 手冊 14 3 經(jīng)批準報廢、出售的低值易耗品，財務、實物部門予以銷帳，確定的凈損益，計入 當期“非營業(yè)支出（收入）”。 門店盤點管理規(guī)范 1 門店每天收班后應對門店當日銷售商品和營業(yè)收入進行盤點核對，如果發(fā)現(xiàn)不妥，應及時查找原因，進行補救。 2 門店每周定期進行一次盤點。整理商品，清理單據(jù)，收拾賣場。盤點不要放在正常營業(yè)時間。每周的盤點結(jié)果應及時上交，填寫附表 11。 3 公司總部或者各區(qū)域分部應不定期的對下屬門店進行盤點抽查，如發(fā)現(xiàn)不合格的，應勒令其整改。 門店現(xiàn)金盤點 管理 規(guī)范 現(xiàn)金盤點是 通過對出納員所保管的現(xiàn)金進行實地清查，以確定其實有數(shù)，并將其實有數(shù)與賬面數(shù)進行核對，從而確定賬實是否相符，有無挪用、短 款等問題。盤點庫存現(xiàn)金的時間應視具體情況而定，一般事前通知，出納員和 店長 參加，并由審計人員進行監(jiān)督盤點。盤點庫存現(xiàn)金的方法步驟如下： 1 審閱現(xiàn)金日記賬，并與現(xiàn)金收付憑證相核對。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內(nèi)容和金額是否相符，并著重檢查憑證有無刮、擦、勾、抹、涂等現(xiàn)象；另一方面了解憑證日期 和日記賬記賬日期是否相符或接近。由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬加總借 方累計數(shù)額，計算出清點日現(xiàn)金賬面結(jié)余額。 2 實地盤點 現(xiàn)金。首先由出納員初點，分幣種面值列示盤點金額。然后由審計人員復點。如果雙方清點結(jié)果不相符，則可由參加盤點的主 管 會計人員重新盤點，直至清點數(shù)額一致為止。盤點時應注意，除盤點 現(xiàn)金外，還要看是否有票據(jù) 、證券、充抵現(xiàn)金的借條、白條等，如有則應在現(xiàn)金清點表 中注明，并作出必要的調(diào)整。 3 確定清點日 現(xiàn)金實存數(shù)。根據(jù)盤點結(jié)果，由審計人員填制 現(xiàn)金清點表 ， 計算現(xiàn)金實存數(shù)，并由參加盤點的人員簽字，作為審計工作底稿。在根據(jù)盤點結(jié)果，計算 現(xiàn)金實存數(shù)時應注意：盤點時如有已經(jīng)收付但尚 未入賬的收付憑證，應在盤點結(jié)果的基礎上進行調(diào)整，以計算清點日 現(xiàn)金實存數(shù)，即在盤點結(jié)果的基礎上，加上已付款而 尚未記賬的金額，減去已收款而尚未記賬的金額，其結(jié)果即為清 點日 現(xiàn)金實存數(shù)。 4 將清點日 現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出 記錄或適當調(diào)整。 盤點結(jié)束后 ,審計人員應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查 ,分析 現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因 ,并根據(jù)有關規(guī)定提出處理意見 :對超限額保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行； 對出現(xiàn) 的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查； 對尚未入賬的符合財務制度 規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以?；菝癯?電器 門店財務 手冊 15 證會計信息的真實準確； 對不符合財務制度規(guī)定的借條，應要求追回款項。對白條開支，應說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。 門店固定資產(chǎn)與低值易耗品盤點管理規(guī)范 1 盤點前準備 財務在盤點前，應準備好分類及明細盤點基礎表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點資產(chǎn)粘貼標識，規(guī)劃好盤點的時間、路線、先后順序、分組情況，以及對毀損、報廢、存在重大變化情形的鑒證小組的組成及實地勘察時間安排， 形成書面固定資產(chǎn)盤點計劃 并下達至所有參加盤點人員，組織實施。 2 進行盤點 ? 固定資產(chǎn)的盤點應以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構或規(guī)格型號、投入使用日期、使用方向、使用狀況（正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術淘汰等）、變動情況、 數(shù)量、原值。其中： 涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應出具有關證明資料，包括商戶名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應收及實收金額等情況。 ? 對已盤點的固定資產(chǎn)應及時貼上“已盤點資產(chǎn)粘貼標識”。 3 盤點結(jié)束 根據(jù)盤點情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點表”，與基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。 門店庫存商品盤點管理規(guī)范 詳見 惠民城電器 《商品管理手冊》 門店財務基礎知識 票據(jù)的填寫規(guī)定 銀行、單位和個人填寫和各種票據(jù)和結(jié)算憑證是輸結(jié)算和現(xiàn)金收付重要依據(jù)，直接關系到支付結(jié)算的準確、及時和 安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行，單位和個人憑以記載財務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化、要素齊全，數(shù)字正確、字跡清晰，不錯漏、不潦草禁止涂改。現(xiàn)將標準的填寫格式與內(nèi)容說明如下： 1 中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒（柒）、捌（捌）、玖（玖）；佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得自造簡化字。 2 如果金額書寫中使用繁體字，如“圓”也應受理。 3 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，地角之后可以不寫“整”或“正”字。大寫金額數(shù)字有“分”的，分后面不寫“整”（或“正”）字。 惠民城 電器 門店財務 手冊 16 4 中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字填寫，不得留空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應填寫“人民幣”三個字。 5 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“ 0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。 舉例如下： ? 阿拉伯數(shù)字中間有“ 0”時，中文大寫金額要寫“零”字如 ，應寫成：人民幣壹仟肆佰 零玖元伍角 ? 阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”時，中文大寫金額中間可以寫一個“零”字。如 應寫成人民幣陸仟零柒元壹角叁分 ? 阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”，萬位也是“ 0”，但仟位角位不是“ 0”時，中文大寫金額中可以只一個零字，也可以不寫“零”字如“ 應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元堆叁角貳分；或?qū)懗扇嗣駧乓记懓郯剖霸琴E分；以如 應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或?qū)懗扇嗣駧乓际叭f零柒仟元零伍角叁分 ? 阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”而分位不是“ 0”時中 文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如，應寫成人民幣壹萬陸仟叁佰零玖元零貳分；又如 ，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零叁分 ? 拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”或草書。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫以致分辯不清 6 票據(jù)的出票日期必須用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，應在其前加“零”，日為拾壹至拾玖的應在其前加“壹”。如 1 月 15 日，應寫成零壹月壹拾伍日；再如 10 月 20 日，應寫成零壹拾月零貳拾日 7 票據(jù)出票日期使用小寫填寫，銀行不予受理。大 寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔。 8 支票的書寫必須由鉛筆碳素墨水，需要復寫的票據(jù)用圓珠筆書寫。 識別鈔幣 鈔票的真?zhèn)慰刹捎猛庥^、聲音、手感、機器檢驗等幾種方式加以識別： 1 外觀：真鈔印刷精致，圖案文字清晰，偽鈔則往往圖案文字模糊，尺寸與同版真鈔也不一致。 99年新版百元真鈔票面可見不規(guī)則紅藍纖維，偽鈔則見不到纖維。 2 聲音：如果鈔票磨損程度不足很嚴重，捏住鈔票一角快速抖動，真鈔聲音清脆響亮，偽鈔則聲音混濁沉悶。 3 手感：真鈔用手捻動票面手感發(fā)澀，“中國人民銀行”字樣及盲文、 水印部位有凹凸感，偽鈔則往往票面光滑，無凹凸感。 4 紫光：將待驗鈔票有水印的一側(cè)呈長方形插入驗鈔機紫光照射范圍內(nèi)，真鈔對紫外線有“吸收”現(xiàn)象，沒有明顯的光反射 (新聞紙也有同樣的效果 )，偽鈔則會反射明顯的青藍光，驗鈔機會發(fā)出警示聲音。 1990 年版人民幣的 50 元和 100 元面額鈔票正面在紫光照射下分別出現(xiàn)“ 5