20xx自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)資料(編輯修改稿)
2025-02-26 03:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1股票發(fā)行、流通的規(guī)范化： ① 總的說來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“ 變形 ” ， “ 走樣 ” ，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。 ② 對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重 的方針。 ③ 堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。 ④ 對(duì)股票的收益，過去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開支。 ⑤ 我國(guó)股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個(gè)人傾斜。 發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)： ① 能提高公司的信譽(yù)。 ② 沒有固定的到期日，不用償還。 ③ 沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。 ④ 籌資風(fēng)險(xiǎn)小。 發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)： ① 資本成本較高 ② 容易分散 控制權(quán)。 2辦理銀行借款的程序： ① 企業(yè)提出申請(qǐng)。 ② 銀行進(jìn)行審批。 ③ 簽訂借款合同和協(xié)議書。 ④ 企業(yè)取得借款。 ⑤ 企業(yè)償還借款。 2向銀行借款需要附帶的信用條件： ① 信貸額度。 ② 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。 ③ 補(bǔ)償性余額。 ④ 按貼現(xiàn)法計(jì)息。 2銀行借款的優(yōu)點(diǎn)： ① 籌資速度快。 ② 籌資成本低。 ③ 借款彈性好。 銀行借款的缺點(diǎn)： ① 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。 ② 限制條件較多。 ③ 籌資數(shù)額有限。 2企業(yè)發(fā)行債券的基本程序： ① 作出發(fā)行債 券的決議。 ② 提出發(fā)行債券的申請(qǐng)。 ③ 公告企業(yè)債券募集辦法。 ④ 委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。 ⑤ 發(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。 ⑥ 按期還本付息。 2發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)： ① 資本成本較低。 ② 具有財(cái)務(wù)杠桿作用。 ③ 可保障控制權(quán)。 發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)： ① 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高 ② 限制條件多 ③ 籌資額有限。 2經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)： ① 出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。 ② 租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租 企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。 ③ 設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。 ④ 租賃期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。 2融資租賃的特點(diǎn)： ① 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。 ② 租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。 ③ 由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。 ④ 租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備 ，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)，即以少的 “ 名義貨價(jià) ” 買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購(gòu)辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 2融資租賃的基本程序： ① 選擇租賃公司，提出委托申請(qǐng)。 ② 選擇租賃設(shè)備，探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。 ③ 簽訂購(gòu)貨協(xié)議。 ④ 簽訂租賃合同。 ⑤ 交貨驗(yàn)收。 ⑥ 結(jié)算貨款。 ⑦ 投保。 ⑧ 交付租金。 ⑨ 合同期滿處理設(shè)備。 2租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)： ① 能迅速獲得所需資產(chǎn)。 ② 租賃籌資限制較少。 ③ 免遭設(shè)備陳舊過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 到期還本負(fù)擔(dān)輕。 ⑤ 稅收負(fù)擔(dān)輕。 ⑥ 租賃可提供一種新的資金來源。 租賃籌資的缺點(diǎn)：資本成本高。 企業(yè)之間商業(yè)信用的形式： ① 應(yīng)付賬款。（免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用） ② 商業(yè)匯票。 ③ 票據(jù)貼現(xiàn)。 ④ 預(yù)收貨款。 3商業(yè)信用的優(yōu)點(diǎn)： ① 籌資便利。 ② 限制條件少。 ③ 有時(shí)無籌資成本。 商業(yè)信用的缺點(diǎn)：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付出很高的籌資成本。 3資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費(fèi)用，又稱資金 成本。資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用兩部分內(nèi)容。 資本成本的性質(zhì)： ① 資本成本是資本使用者向資本所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 ② 資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 ③ 資本成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 3資本成本的作用： ① 資本成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)。 ② 資本成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。 ③ 資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。 第四章 流動(dòng)資金管理 流動(dòng)資金的特點(diǎn)： ① 流動(dòng) 資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。 ② 流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。 ③ 流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。 流動(dòng)資金管理的意義： ① 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。 ② 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。 流動(dòng)資金管理的要求： ① 既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 ② 管資金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 ③ 保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守 結(jié)算紀(jì)律。 ④ 流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 現(xiàn)金管理的要求： ① 錢賬分管、會(huì)計(jì)、出納分開。 ② 建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度。 ③ 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 ④ 遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。 ⑤ 嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 現(xiàn)金的使用范圍： ① 支付給職工的工資、津貼。 ② 支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 ③ 根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 ④ 支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 ⑤ 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副 產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 ⑥ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 ⑦ 結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。 ⑧ 銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
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