【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。跟蹤審計(jì)和初算階段：(1)、跟蹤審計(jì)：簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。(2)、初算：跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。竣工結(jié)算初審：工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果?？⒐そY(jié)算會(huì)審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。出具最終審核報(bào)告：在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。(三)、審計(jì)工作內(nèi)容復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算。對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察。審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同。復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案。復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃。提供有關(guān)工程投資方面的咨詢。復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證。為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議。審核工程最終結(jié)算。(四)審計(jì)方法：如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件。(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件。(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件。(4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。(五)審計(jì)所需資料本工程審計(jì)需要下列資料：施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等)。施工圖預(yù)算。圖紙會(huì)審記錄。設(shè)計(jì)變更記錄。工程經(jīng)濟(jì)簽證。材料簽價(jià)單。月結(jié)算(月報(bào)量)。已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)。施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同。洽商、補(bǔ)充協(xié)議。1中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。(六)、合理化建議每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計(jì)部門組成審計(jì)組，對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：一、實(shí)施目的通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。二、審計(jì)對(duì)象三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍四、審計(jì)依據(jù)：五、人員安排審計(jì)組長(zhǎng)：審計(jì)組員：四、時(shí)間安排檢查工作時(shí)間：五、檢查內(nèi)容xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。(2)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門的審核，簽字是否齊備。(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定。(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的。(3)是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理。(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算。(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的。(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率。(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。六、審計(jì)方式現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合七、檢查要求：審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。一、項(xiàng)目名稱：建設(shè)局國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。二、編制的依據(jù)根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》。20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工。于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。四、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)(一)審計(jì)的范圍：該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)。依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開(kāi)、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題。項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題。項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略(三)重要情況的說(shuō)明由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。七、審計(jì)的步驟和方法：，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：審計(jì)組由、兩位同志組成。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。十、編制的日期：20xx年3月2日星期四工程項(xiàng)目審計(jì)合同篇七如何使得當(dāng)前土木工程項(xiàng)目施工的管理工作跟上現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐，是值得我們每一個(gè)人去深刻思考的問(wèn)題。只有積極轉(zhuǎn)變自身的管理理念，科學(xué)有效地提高對(duì)于項(xiàng)目施工管理各個(gè)環(huán)節(jié)的控制能力，才能最大程度地促進(jìn)土木工程項(xiàng)目施工管理工作的有序開(kāi)展，保障工程建設(shè)的質(zhì)量，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。就如何提升土木工程項(xiàng)目施工的管理水平，可從以下幾方面加以分析：從項(xiàng)目施工的設(shè)計(jì)方案入手，檢查該方案是否確實(shí)可行，原材料的購(gòu)置是否符合相關(guān)的政策規(guī)定，原材料的質(zhì)量是否通過(guò)了相關(guān)的科學(xué)檢測(cè)，原材料的發(fā)放與使用是否是按照相關(guān)的既定方案來(lái)執(zhí)行的。原材料是土木工程建設(shè)重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，原材料的質(zhì)量?jī)?yōu)劣及使用情況對(duì)于項(xiàng)目施工的進(jìn)行有著重要的促進(jìn)意義，只有切實(shí)做好施工原材料的控制與管理才能保證項(xiàng)目施工的有序進(jìn)行。為了更好更有效地實(shí)現(xiàn)土木工程項(xiàng)目施工管理的功能，管理人員可在工作中適當(dāng)?shù)丶尤胍恍┆?jiǎng)懲機(jī)制，來(lái)促使施工人員嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)開(kāi)展自身的崗位工作，服從項(xiàng)目施工的管理，保證工程施工的質(zhì)量與效率。對(duì)于嚴(yán)格遵守施工步驟和施工程序的人員，可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，嚴(yán)厲抵制那些違反操作規(guī)定、不服從管理的施工現(xiàn)象。對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行全方位的管理與審查也是施工管理重要任務(wù)之一。監(jiān)督項(xiàng)目施工的全范圍，處理好施工工序的轉(zhuǎn)化，嚴(yán)格處理小項(xiàng)目的驗(yàn)收任務(wù)，對(duì)于特定的工程項(xiàng)目必須有負(fù)責(zé)人的親自署名，才能進(jìn)行下一階段的施工任務(wù)。在施工前，必須對(duì)可能用到的施工設(shè)備進(jìn)行及時(shí)檢測(cè)，確保它們能夠在項(xiàng)目施工中發(fā)揮其最大功能，不影響項(xiàng)目施工的正常進(jìn)行。此外，還應(yīng)對(duì)施工設(shè)備進(jìn)行定期的保養(yǎng)與維護(hù)，進(jìn)而延長(zhǎng)施工設(shè)備的使用壽命，促進(jìn)使用效率的提高。對(duì)于使用人員的技術(shù)管理也應(yīng)落實(shí)到位，盡量減少因設(shè)備使用不當(dāng)而造成的安全隱患。做好施工環(huán)節(jié)的抽樣檢查既能最準(zhǔn)確地獲得項(xiàng)目施工的實(shí)際效果，又能及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工過(guò)程中存在的安全與質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)行積極整改與完善。同時(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的施工問(wèn)題，應(yīng)作好書面記錄，以便再次檢查時(shí)能夠進(jìn)行有效核對(duì)，確保施工的質(zhì)量。從施工人員的方面來(lái)看，也應(yīng)做好自身的崗位工作，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)管理人員的檢查與審核。只有管理人員與施工人員在意識(shí)和行動(dòng)上都能達(dá)成一致，才能真正實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目施工管理工作的功能和意義。4結(jié)束語(yǔ)對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，保證土木工程的項(xiàng)目施工質(zhì)量是極為重要的，它直接關(guān)系到建筑企業(yè)自身的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益的提高，是企業(yè)立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的重要保證。其中的施工項(xiàng)目管理更是一項(xiàng)極其復(fù)雜和系統(tǒng)的環(huán)節(jié)，需要配合高素質(zhì)的管理人才和科學(xué)有效的管理方法，才能真正實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的職能，促進(jìn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此