【文章內(nèi)容簡介】 選擇或違規(guī)使用工程承包（分包）商、設(shè)備物資供應(yīng)商、設(shè)備出租商、銷售代理商等”。二、招標(biāo)管理。招標(biāo)過程是否符合規(guī)定；投標(biāo)方數(shù)量以及資質(zhì)是否符合要求；定標(biāo)是否與評標(biāo)結(jié)果一致；是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)的情況；是否存在虛假招標(biāo)。檢查資料：招標(biāo)文件、答疑澄清文件、開標(biāo)記錄、評標(biāo)記錄、評標(biāo)報告、定標(biāo)報告、中標(biāo)通知書、合同。檢查方式：（1）查看招標(biāo)文件、答疑澄清文件、投標(biāo)單位數(shù)量、投標(biāo)文件,審核投標(biāo)單位資質(zhì)。（2）審核開標(biāo)記錄、評標(biāo)記錄、評標(biāo)報告、定標(biāo)報告、中標(biāo)通知書、合同等文件。（3）分析未達(dá)到招標(biāo)金額，但類似的幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)的嫌疑。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司招標(biāo)管理實施細(xì)則》（中葛股市場〔2008〕4號）第七條：達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的基本建設(shè)工程（包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、物資材料的采購等），必須進(jìn)行招標(biāo)。（1）工程類單價估算價在200萬元人民幣以上的項目。（2）貨物類單價估算在50萬元人民幣以上的項目。（3）服務(wù)類單價估算價在50萬元人民幣以上的項目。（4）單項合同估算價低于以上規(guī)定的，但項目總投資額在2000萬元人民幣以上的。（5）其他依法、依規(guī)必須進(jìn)行招標(biāo)的項目。招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)。符合公開招標(biāo)條件的均應(yīng)采取公開招標(biāo)方式。公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)的投標(biāo)人數(shù)量不少于3個。，投標(biāo)價格是否都比較接近或按某固定比率上下波動。檢查資料：招標(biāo)文件、投標(biāo)報價、投標(biāo)人資質(zhì)。檢查方式：分析投標(biāo)文件中的投標(biāo)報價的規(guī)律變化情況。檢查依據(jù)：《招投標(biāo)法實施細(xì)則》第四十條規(guī)定：有下列情形之一的，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：（1）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或者個人編制。（2）不同投標(biāo)人委托同一單位或者個人辦理投標(biāo)事宜。（3）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件載明的項目管理成員為同一人。（4）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件異常一致或者投標(biāo)報價呈規(guī)律性差異。（5）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件相互混裝。（6）不同投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個人的賬戶轉(zhuǎn)出。檢查資料：合格供應(yīng)商名錄、黑名單；供應(yīng)商資質(zhì)文件。檢查方式：（1）檢查供應(yīng)商資質(zhì)。（2）對照集團(tuán)公司發(fā)布的供應(yīng)商或慎用供應(yīng)商名單中檢查選擇的供應(yīng)商是否合規(guī)。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司關(guān)于發(fā)布第八期供應(yīng)商黑名單和第二批慎用供應(yīng)商的通知》（中葛股集采〔2015〕2號）：自發(fā)布之日起，各單位不得與黑名單供應(yīng)商發(fā)生新增業(yè)務(wù)往來，已簽訂合同尚未履行的，應(yīng)立即解除，已開始履行，不具備解除條件的，應(yīng)妥善處理，認(rèn)真防范履約風(fēng)險。各單位原則上不得與慎用供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)，確需使用的應(yīng)報公司集采中心批準(zhǔn)。第三章 固定資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)入賬、折舊及盤點管理、折舊，是否擅自變更折舊方法；是否存在一次性攤?cè)氤杀?、形成賬外資產(chǎn)的現(xiàn)象；是否定期進(jìn)行盤點，是否賬賬相符、賬實相符。檢查資料：固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)入賬憑證、計提折舊憑證。檢查方式：（1）檢查成本明細(xì)賬，核實是否存在應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的、但作為成本一次性攤?cè)氤杀镜氖马?。?）檢查固定資產(chǎn)的折舊方法，變更折舊方法的報批資料。（3）檢查固定資產(chǎn)盤點記錄，必要時對實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點。檢查依據(jù)：《企業(yè)會計準(zhǔn)則4號固定資產(chǎn)》第三條、第四條。固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。（2）使用壽命超過一個會計年度。（3）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。（4）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量?！吨袊鹬迚渭瘓F(tuán)股份有限公司會計核算管理辦法》（中葛股財〔2008〕12號）第六章固定資產(chǎn)：一般采用直線法計提折舊，并按各類固定資產(chǎn)的預(yù)計可使用年限、預(yù)計凈殘值率計算其年折舊率。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如有特殊情況，需要變更折舊年限、預(yù)計凈殘值率等因素的，須經(jīng)批準(zhǔn)。二、固定資產(chǎn)處置管理；固定資產(chǎn)處置程序是否完備，限額以上是否招標(biāo)，處置收入是否全額入賬。檢查資料：報廢審批資料、固定資產(chǎn)處理憑證、固定資產(chǎn)處置的招標(biāo)資料。檢查方式：（1）檢查涉及固定資產(chǎn)報廢的集團(tuán)批復(fù)文件。（2）查看設(shè)備報廢、處理的財務(wù)憑證，資金入賬情況。（3）檢查處理收入超過10萬元的報廢設(shè)備的招標(biāo)程序。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司設(shè)備管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕13號）第五十六條：公司機(jī)電物資部對各單位設(shè)備報廢計劃進(jìn)行匯總，組織公司財務(wù)部、審計部進(jìn)行抽查、核實后提出審核意見，提交公司設(shè)備管理委員會審批。報廢設(shè)備由產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)處理，處理收入及相關(guān)單據(jù)全部上交本單位財務(wù)部門。第五十八條規(guī)定：對一次性處理收入預(yù)估超過10萬元的報廢設(shè)備，應(yīng)按招標(biāo)方式進(jìn)行處理。檢查資料：設(shè)備臺賬、備查登記簿。檢查方式：檢查已下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備的備查登記、對于價值較高的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行賬實核對。三、長租設(shè)備管理。檢查資料：設(shè)備租賃清單、租賃合同、成本明細(xì)賬、招標(biāo)資料。檢查方式：對照租賃設(shè)備清單或財務(wù)成本明細(xì)賬檢查租期超過半年的設(shè)備的招標(biāo)資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十四條：租期為半年以上的設(shè)備租賃或成建制租用設(shè)備，必須實行招標(biāo)制，按招標(biāo)程序進(jìn)行評標(biāo)和定標(biāo)。四、小車購置及租賃管理；是否超標(biāo)準(zhǔn)配置小車。檢查資料：審批資料、小車購置財務(wù)憑證。檢查方式：（1）檢查購置小車購置計劃。（2）檢查集團(tuán)公司批復(fù)文件。（3）對照批復(fù)文件、公司制度檢查小車入賬價值是否超標(biāo)準(zhǔn)。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號）第六條:小車配置標(biāo)準(zhǔn)與品牌應(yīng)基本統(tǒng)一，各單位國內(nèi)小車最高配置標(biāo)準(zhǔn)和推薦品牌如下；第七條:小車配置計劃經(jīng)各單位董事長辦公會審議通過后，報公司集中采購中心審核，公司采購管理委員會審批。，租用小車金額是否超標(biāo)。檢查資料：租用合同、租用小車資料、審批資料。檢查方式：（1）查看租賃合同，注意租用小車的金額。（2）在財務(wù)查賬中注意檢查“物資消耗、修理費、其他直接費”等科目是否有賬外車輛發(fā)生的汽油、修理及過路費用，并通過結(jié)算資料核實是否存在外租小車業(yè)務(wù)。（3）檢查審批文件。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號）第十三條：公司嚴(yán)格控制租用小車，租用小車需要各單位總部審批；除臨時接待外，嚴(yán)禁租用價值25萬元以上的小車。五、閑置固定資產(chǎn)管理，造成資源浪費的情況。檢查資料：固定資產(chǎn)使用記錄。檢查方式：現(xiàn)場查看固定資產(chǎn)使用或閑置情況，檢查固定資產(chǎn)使用記錄，有無長期閑置的固定資產(chǎn)，是否為閑置固定資產(chǎn)支付場地租賃費。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司設(shè)備管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕13號）第十六條：對即將閑置或已經(jīng)閑置的完好設(shè)備，各單位應(yīng)在“公司設(shè)備物資信息網(wǎng)”發(fā)布閑置信息并書面報送公司機(jī)電物資部，優(yōu)先在公司范圍內(nèi)調(diào)劑使用，對關(guān)鍵設(shè)備各單位應(yīng)顧全大局，服從公司的統(tǒng)一調(diào)度；對公司范圍內(nèi)不需使用的閑置設(shè)備應(yīng)積極對外出租；對長期閑置的設(shè)備應(yīng)申請報廢或變賣處理。第四章 物資材料管理 一、材料采購管理。檢查資料：采購計劃表、請購單、領(lǐng)導(dǎo)審批單、材料采購明細(xì)賬。檢查方式：檢查采購計劃的編制、審批，與財務(wù)賬面進(jìn)行核對，核實是按計劃采購情況。（也存在因資金支付原因?qū)е卵舆t入賬的，造成財務(wù)賬面無法核對。如遇此種情況，應(yīng)與機(jī)電物資部門同時期的收貨記錄進(jìn)行核對）。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕14號）第六條：各單位要成立物資管理委員會，對本單位物資管理中的重大事項進(jìn)行研究、決策。第七條：物資計劃包括物資需用計劃和物資采購計劃。各單位必須制定科學(xué)、嚴(yán)格的計劃審核和審批制度。、采購與驗收、庫管與領(lǐng)用等不相容崗位是否分離。檢查資料：管理制度、人員配置、崗位情況說明書。檢查方式：查看人員配置情況、抽查采購計劃、采購經(jīng)辦、驗收單等資料的經(jīng)辦人員，核實上述崗位是否崗位分離。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號資產(chǎn)管理》第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。檢查資料：物資供求變化情況分析材料、風(fēng)險應(yīng)對方案。檢查方式：檢查分析物資供求變動情況分析，優(yōu)化調(diào)整方案及措施、 以及措施的落實情況。 檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕14號）第二十六條：各單位要分析物資供求變動情況，針對不同物資確定合理儲備標(biāo)準(zhǔn)，并不斷優(yōu)化調(diào)整，使庫存物資數(shù)量在滿足工程施工或生產(chǎn)建設(shè)需求的同時，保持在較低的儲備水平。二、材料收發(fā)管理 。材料購進(jìn)有無驗收、出庫有無領(lǐng)用及審批手續(xù)，期末是否對庫存材料進(jìn)行盤點。 檢查資料：物資材料管理制度、驗收入庫單、領(lǐng)料單、物資盤點表。檢查方式：（1）檢查物資材料管理制度制定情況。（2）檢查購買材料的驗收入庫手續(xù)、材料領(lǐng)用的出庫手續(xù)，領(lǐng)導(dǎo)審批程序。（3）檢查物資材料盤點表，必要時進(jìn)行實物盤點。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號資產(chǎn)管理》第八條、第九條。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查；企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕14號）第二十條：物資驗收由采購員、材料質(zhì)檢員、庫管員共同負(fù)責(zé)。必要時供應(yīng)方代表或監(jiān)理參與驗收。大宗物資或特殊物資的驗收必須有相關(guān)工程技術(shù)人員參加。第三十一條：庫存物資由庫管員憑領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放。第二十四條：各單位必須建立庫存物資臺賬，分類編目，定期進(jìn)行清倉盤點，確?！百~、卡（標(biāo)簽）、物、金額”四相符。，對超限額領(lǐng)用材料是否有處罰措施。檢查資料：領(lǐng)料單、授權(quán)書、經(jīng)營結(jié)算單。檢查方式：（1）核實分包商領(lǐng)料人員是否為授權(quán)人員，領(lǐng)用材料是否經(jīng)過項目部審批，是否辦理領(lǐng)用扣款手續(xù)。（2）針對由項目部承擔(dān)費用、勞務(wù)隊負(fù)責(zé)領(lǐng)用材料的分包業(yè)務(wù)，抽查一段時期內(nèi)的領(lǐng)料下賬業(yè)務(wù)，核實勞務(wù)隊領(lǐng)料時是否先掛勞務(wù)隊往來，再核實是否每月辦理核銷。對超額部分是否按市場價加價扣款。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點》第十一條：項目部供應(yīng)給分包商的材料價格不能低于采購價，要制訂完善的管理制度防止材料流失。項目部應(yīng)建立材料月核銷制度，對超耗部分要按照市場價加價20%以上扣款。、以領(lǐng)代耗的情況。檢查資料：“原材料”科目明細(xì)賬、領(lǐng)料單。檢查方式：查看物資材料財務(wù)核算，購買材料后是否未通過“原材料”科目進(jìn)行核算，直接進(jìn)項目成本。檢查依據(jù)：《企業(yè)會計制度》規(guī)定：購入存貨，月底時，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬。三、周轉(zhuǎn)材料及攤銷管理，攤銷是否合理。檢查資料：周轉(zhuǎn)材料管理的相關(guān)制度、周轉(zhuǎn)材料的賬務(wù)處理、物資材料調(diào)撥單。檢查方式：（1）檢查項目部自購的周轉(zhuǎn)材料是否有償提供給分包商使用。（2）閑置的周轉(zhuǎn)材料調(diào)劑使用情況。（3）關(guān)注周轉(zhuǎn)材料是否領(lǐng)用時一次性入成本，如果是，則后續(xù)的回收、處置則應(yīng)重點檢查。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕14號）第三十五、第三十六條。周轉(zhuǎn)材料實施有償使用，其費用計入項目成本。各單位要根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的品種、規(guī)格型號和用途，確定使用費提取方式，在本單位內(nèi)發(fā)布并統(tǒng)一執(zhí)行。各單位對本單位閑置的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)在公司“設(shè)備物資信息網(wǎng)”上及時發(fā)布，供公司所屬單位有償使用。四、材料供應(yīng)商往來管理；項目部與供應(yīng)商的往來款是否通過函證等方式進(jìn)行確認(rèn)。檢查資料：財務(wù)原材料明細(xì)賬、材料入庫明細(xì)、往來款詢證函。檢查方式：（1）對于賬