【正文】 供應(yīng)商的通知》（中葛股集采〔2015〕2號）：自發(fā)布之日起，各單位不得與黑名單供應(yīng)商發(fā)生新增業(yè)務(wù)往來，已簽訂合同尚未履行的，應(yīng)立即解除，已開始履行，不具備解除條件的，應(yīng)妥善處理，認真防范履約風險。檢查方式：（1）檢查成本明細賬，核實是否存在應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的、但作為成本一次性攤?cè)氤杀镜氖马?。固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。《中國葛洲壩集團股份有限公司會計核算管理辦法》（中葛股財〔2008〕12號）第六章固定資產(chǎn)：一般采用直線法計提折舊，并按各類固定資產(chǎn)的預(yù)計可使用年限、預(yù)計凈殘值率計算其年折舊率。檢查方式：（1）檢查涉及固定資產(chǎn)報廢的集團批復(fù)文件。報廢設(shè)備由產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備管理部門負責處理，處理收入及相關(guān)單據(jù)全部上交本單位財務(wù)部門。檢查方式：檢查已下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備的備查登記、對于價值較高的設(shè)備，應(yīng)進行賬實核對。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十四條：租期為半年以上的設(shè)備租賃或成建制租用設(shè)備，必須實行招標制，按招標程序進行評標和定標。（2）檢查集團公司批復(fù)文件。檢查資料：租用合同、租用小車資料、審批資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號）第十三條：公司嚴格控制租用小車，租用小車需要各單位總部審批；除臨時接待外，嚴禁租用價值25萬元以上的小車。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司設(shè)備管理辦法》（中葛股機物〔2008〕13號）第十六條：對即將閑置或已經(jīng)閑置的完好設(shè)備，各單位應(yīng)在“公司設(shè)備物資信息網(wǎng)”發(fā)布閑置信息并書面報送公司機電物資部，優(yōu)先在公司范圍內(nèi)調(diào)劑使用，對關(guān)鍵設(shè)備各單位應(yīng)顧全大局，服從公司的統(tǒng)一調(diào)度；對公司范圍內(nèi)不需使用的閑置設(shè)備應(yīng)積極對外出租；對長期閑置的設(shè)備應(yīng)申請報廢或變賣處理。（也存在因資金支付原因?qū)е卵舆t入賬的，造成財務(wù)賬面無法核對。各單位必須制定科學、嚴格的計劃審核和審批制度。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號資產(chǎn)管理》第六條：企業(yè)應(yīng)當建立存貨管理崗位責任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第二十六條：各單位要分析物資供求變動情況，針對不同物資確定合理儲備標準，并不斷優(yōu)化調(diào)整，使庫存物資數(shù)量在滿足工程施工或生產(chǎn)建設(shè)需求的同時，保持在較低的儲備水平。檢查方式：（1）檢查物資材料管理制度制定情況。企業(yè)應(yīng)當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查；企業(yè)應(yīng)當明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當實行特別授權(quán)。第三十一條：庫存物資由庫管員憑領(lǐng)料單進行發(fā)放。檢查方式：（1）核實分包商領(lǐng)料人員是否為授權(quán)人員，領(lǐng)用材料是否經(jīng)過項目部審批，是否辦理領(lǐng)用扣款手續(xù)。項目部應(yīng)建立材料月核銷制度，對超耗部分要按照市場價加價20%以上扣款。檢查依據(jù)：《企業(yè)會計制度》規(guī)定：購入存貨，月底時，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬。（2）閑置的周轉(zhuǎn)材料調(diào)劑使用情況。各單位要根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的品種、規(guī)格型號和用途，確定使用費提取方式，在本單位內(nèi)發(fā)布并統(tǒng)一執(zhí)行。檢查方式：（1）對于賬面余額為借方的材料供應(yīng)商，逐筆核實是否存在貨已到、發(fā)票未入賬的情況，如沒有，應(yīng)判定為超付材料款。檢查依據(jù)：《集團股份公司管理禁令》第十一條：嚴禁違反“先進先出、不進不出、進大于出”的原則支付工程款或其他款項。檢查方式：檢查項目部材料報廢報損的審批記錄。（3）單批（次）金額20萬元及以上的報廢報損物資，由各單位物資報廢報損小組進行初步鑒定審核后，提出處理方案上報集團公司物資報廢報損管理小組進行最終鑒定、審核，并報集團公司批準。檢查依據(jù)《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十一條：工程分包需要業(yè)主批準，主體結(jié)構(gòu)工程不允許分包。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十五條：與項目經(jīng)理、項目部管理人員有厲害關(guān)系的人，不得充任工程施工分包和材料、設(shè)備、勞務(wù)采購及設(shè)計租賃的中介或分包商、供應(yīng)商。檢查資料：施工日志、付款憑證。，有無詳細測算說明。采用協(xié)商議標方式選擇分包方時，分包單價必須經(jīng)項目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營部門負責人集團研究確定，分包單價的計算依據(jù)、計算過程和會議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在相關(guān)原始記錄上親筆簽名。檢查方式：查看分包合同履約保證金條款，并對應(yīng)賬面“其他應(yīng)付款”科目核對款項收取情況，如約定的為保函，則要求項目部提供收到的保函以做確認。履約擔保采用保證金、銀行保函等形式，謹慎采取實物抵押擔保方式。檢查方式：（1）檢查項目部對分包方的結(jié)算是否合規(guī)，有否出現(xiàn)超結(jié)（即對作業(yè)隊的結(jié)算超過其實際完成的工程量）、超付（支付作業(yè)隊工程款超出其實際完成產(chǎn)值）、提前辦理結(jié)算的情況（即部分項目業(yè)主還未對項目部辦理結(jié)算，項目部已對分包方辦理了結(jié)算）。結(jié)算責任部門報批時應(yīng)提供當期結(jié)算分析報告。第三十八條：辦理分包結(jié)算時，應(yīng)以分包合同中明確的單價作為結(jié)算依據(jù)，如發(fā)生變更，應(yīng)以變更項目單價審批表作為依據(jù)，在變更合同內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司分包管理工作要點》第十二條：嚴格資金支付管理。，項目部對農(nóng)民工工資發(fā)放形式是否經(jīng)過有效監(jiān)管。第六章 合同管理 一、合同臺賬及檔案管理；是否建立了合同管理臺賬和合同檔案，合同是否編號。二、合同簽訂管理、先干后簽合同、未經(jīng)評審或規(guī)避程序簽訂合同的情況。（3）檢查合同評審記錄，查看簽約合同單位有無組織合同內(nèi)部評審，或應(yīng)當報而沒有報上一級主管部門審批就簽訂合同的情況。檢查資料：招標文件、中標通知書、合同文本。、資質(zhì)不全的企業(yè)、 自然人簽訂合同的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十二條：禁止與自然人簽訂工程分包合同，必須與有相應(yīng)資質(zhì)的單位簽訂工程分包或勞務(wù)分包合同。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第七條規(guī)定：合理設(shè)置合同條件，履約擔保，質(zhì)量擔保、違約責任等合同條款應(yīng)齊備。檢查方式：（1）查看被審計單位的合同變更索賠審批權(quán)限及流程，實際操作中是否按規(guī)定執(zhí)行。檢查依據(jù)：各單位的變更索賠管理制度。第11點：應(yīng)追究對方違約責任或提出索賠而擅自放棄造成較大損失的。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十三條：禁止和本單位沒有勞動合同關(guān)系的人員出任項目經(jīng)理、總工程師、財務(wù)主管、安全質(zhì)量主管等項目部關(guān)鍵崗位。是否建立健全并執(zhí)行了以項目經(jīng)理責任制為核心的項目核算、考核、監(jiān)督、評價責任體系。；項目部領(lǐng)導(dǎo)薪酬是否存在超發(fā)的情況。檢查依據(jù)：《年度經(jīng)營責任制管理辦法》（中葛股生管〔2014〕122號）第十條：各單位應(yīng)嚴格按照公司考核結(jié)果兌現(xiàn)年薪。檢查方式：由項目部上一級單位財務(wù)部門提供繳款證明。檢查資料：薪酬發(fā)放臺賬、應(yīng)付職工薪酬明細賬、工程施工明細賬、工資總額核定文件、薪酬管理相關(guān)的制度文件?！豆べY總額預(yù)算管理暫行辦法》中葛股人資〔2014〕51號第十一條：各單位要以公司核定的工資總額預(yù)算為限，嚴格控制年度工資總額發(fā)放。檢查依據(jù)：各單位相關(guān)規(guī)章制度、繳納職工社保費用。檢查資料：工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費開支明細賬、工會經(jīng)費、職教經(jīng)費相關(guān)制度文件。檢查資料：成本控制目標文件、成本分解資料。檢查資料：經(jīng)濟活動分析會會議紀要。檢查資料：考核資料、績效發(fā)放財務(wù)憑證。檢查方式：要求項目部提供非生產(chǎn)性開支控制文件，對照檢查非生產(chǎn)性開支是否控制在標準以內(nèi)，重點抽查單筆大額非生產(chǎn)性開支是否符合規(guī)定。、安全事故或致使業(yè)主投訴。二、項目結(jié)算風險管理。檢查資料：印章管理制度、審批登記表。四、對外捐贈管理。五、整改落實情況。 46 。檢查方式：查看項目部接受內(nèi)外部檢查、審計的相關(guān)報告，重點查看報告中披露的問題及項目部的整改資料，抽查并核實重點問題的整改效果，是否存在未按要求完成整改的情況。檢查方式：檢查項目部營業(yè)外支出、其他直接費或間接費用等科目，確認是否存在對外捐贈業(yè)務(wù)，如有，核實是否經(jīng)過集團公司審批。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司印章管理辦法》（中葛股辦〔2008〕55號）第三章第十一、十二條:使用印章必須經(jīng)本單位負責人批準。檢查方式：根據(jù)主合同結(jié)算條款，對照實際結(jié)算辦理情況，分析結(jié)算是否存在滯后情況；分析項目損益是否與前期策劃發(fā)生重大偏差，主要偏差點在哪，解決方案是否有效。檢查方式：根據(jù)主合同工期約定條款、經(jīng)業(yè)主批復(fù)的工期計劃安排，對照實際工程進度情況，判斷工期是否有較嚴重拖延現(xiàn)象；如有，要求項目分析原因并提出解決方案。檢查方式：審查項目部是否出現(xiàn)過安全事故，及事故及善后處理費用支出情況；檢查項目部是否按規(guī)定足額提取安全生產(chǎn)經(jīng)費（水電、鐵路工程為產(chǎn)值的2%），安全生產(chǎn)經(jīng)費是否按規(guī)定使用并建立臺賬；項目部是否存在因項目質(zhì)量、安全不能達到合同要求，致使業(yè)主投訴的情況。檢查資料：工程項目情況介紹、財務(wù)報表、財務(wù)賬簿、合同簽訂及經(jīng)營結(jié)算資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2012年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：工程施工中，項目部按月、季、年進行成本核算，每月開展經(jīng)濟活動分析，檢查項目成本計劃的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：工程施工中，項目部按月、季、年進行成本核算，每月開展經(jīng)濟活動分析，檢查項目成本計劃的執(zhí)行情況，及時糾正偏差。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第四十條：項目部對子（分）公司下達的目標成本和各項費用進行分解、調(diào)整、綜合、平衡，確定項目部內(nèi)容的成本控制總目標、分項目標和階段目標，以此作為項目成本控制的依據(jù)。檢查依據(jù)：《中華全國總工會關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知工會經(jīng)費》、本單位相關(guān)的制度。檢查方式：查看項目部應(yīng)付職工薪酬社會保險明細賬，核實職工的社會保險費用是否足額計提，足額上繳貨幣資金。檢查資料：與獎勵相關(guān)的制度、申請發(fā)放的報告及審批資料。檢查依據(jù)：《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第十五條：實行風險擔保，按完成該項目責任目標獲得薪金的15%作為擔保金。檢查方式：統(tǒng)計出項目部領(lǐng)導(dǎo)一定時期內(nèi)的基薪及績效薪金發(fā)放金額（應(yīng)付總額），即領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬。檢查方式：檢查二級總部與項目經(jīng)理簽訂的《內(nèi)部考核責任書》，責任書中明確進度、成本、質(zhì)量、安全、環(huán)保、變更索賠、資金管理、上繳費用、廉政建設(shè)等指標及獎罰規(guī)定，并核實內(nèi)部考核的執(zhí)行情況；檢查建立的相應(yīng)的監(jiān)督與評價機制及其執(zhí)行情況?！秳趧雍贤▽嵤┘殑t》第七條：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當依照勞動合同法第八十二條的規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當立即與勞動者補訂書面勞動合同。檢查資料：職工花名冊、