【正文】 供應(yīng)商的通知》（中葛股集采〔2015〕2號(hào)）：自發(fā)布之日起，各單位不得與黑名單供應(yīng)商發(fā)生新增業(yè)務(wù)往來，已簽訂合同尚未履行的，應(yīng)立即解除，已開始履行，不具備解除條件的，應(yīng)妥善處理，認(rèn)真防范履約風(fēng)險(xiǎn)。檢查方式：（1）檢查成本明細(xì)賬，核實(shí)是否存在應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的、但作為成本一次性攤?cè)氤杀镜氖马?xiàng)。固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的?！吨袊鹬迚渭瘓F(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)核算管理辦法》（中葛股財(cái)〔2008〕12號(hào)）第六章固定資產(chǎn)：一般采用直線法計(jì)提折舊，并按各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)算其年折舊率。檢查方式：（1）檢查涉及固定資產(chǎn)報(bào)廢的集團(tuán)批復(fù)文件。報(bào)廢設(shè)備由產(chǎn)權(quán)單位設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)處理，處理收入及相關(guān)單據(jù)全部上交本單位財(cái)務(wù)部門。檢查方式：檢查已下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備的備查登記、對(duì)于價(jià)值較高的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十四條：租期為半年以上的設(shè)備租賃或成建制租用設(shè)備，必須實(shí)行招標(biāo)制，按招標(biāo)程序進(jìn)行評(píng)標(biāo)和定標(biāo)。（2）檢查集團(tuán)公司批復(fù)文件。檢查資料：租用合同、租用小車資料、審批資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號(hào)）第十三條：公司嚴(yán)格控制租用小車，租用小車需要各單位總部審批；除臨時(shí)接待外，嚴(yán)禁租用價(jià)值25萬元以上的小車。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司設(shè)備管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕13號(hào)）第十六條：對(duì)即將閑置或已經(jīng)閑置的完好設(shè)備，各單位應(yīng)在“公司設(shè)備物資信息網(wǎng)”發(fā)布閑置信息并書面報(bào)送公司機(jī)電物資部，優(yōu)先在公司范圍內(nèi)調(diào)劑使用，對(duì)關(guān)鍵設(shè)備各單位應(yīng)顧全大局，服從公司的統(tǒng)一調(diào)度；對(duì)公司范圍內(nèi)不需使用的閑置設(shè)備應(yīng)積極對(duì)外出租；對(duì)長期閑置的設(shè)備應(yīng)申請(qǐng)報(bào)廢或變賣處理。（也存在因資金支付原因?qū)е卵舆t入賬的，造成財(cái)務(wù)賬面無法核對(duì)。各單位必須制定科學(xué)、嚴(yán)格的計(jì)劃審核和審批制度。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕14號(hào)）第二十六條：各單位要分析物資供求變動(dòng)情況，針對(duì)不同物資確定合理儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，并不斷優(yōu)化調(diào)整，使庫存物資數(shù)量在滿足工程施工或生產(chǎn)建設(shè)需求的同時(shí)，保持在較低的儲(chǔ)備水平。檢查方式：（1）檢查物資材料管理制度制定情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查；企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。第三十一條：庫存物資由庫管員憑領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放。檢查方式：（1）核實(shí)分包商領(lǐng)料人員是否為授權(quán)人員，領(lǐng)用材料是否經(jīng)過項(xiàng)目部審批，是否辦理領(lǐng)用扣款手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)建立材料月核銷制度，對(duì)超耗部分要按照市場(chǎng)價(jià)加價(jià)20%以上扣款。檢查依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：購入存貨，月底時(shí)，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬。（2）閑置的周轉(zhuǎn)材料調(diào)劑使用情況。各單位要根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的品種、規(guī)格型號(hào)和用途，確定使用費(fèi)提取方式，在本單位內(nèi)發(fā)布并統(tǒng)一執(zhí)行。檢查方式：（1）對(duì)于賬面余額為借方的材料供應(yīng)商，逐筆核實(shí)是否存在貨已到、發(fā)票未入賬的情況，如沒有，應(yīng)判定為超付材料款。檢查依據(jù)：《集團(tuán)股份公司管理禁令》第十一條：嚴(yán)禁違反“先進(jìn)先出、不進(jìn)不出、進(jìn)大于出”的原則支付工程款或其他款項(xiàng)。檢查方式：檢查項(xiàng)目部材料報(bào)廢報(bào)損的審批記錄。（3）單批（次）金額20萬元及以上的報(bào)廢報(bào)損物資，由各單位物資報(bào)廢報(bào)損小組進(jìn)行初步鑒定審核后，提出處理方案上報(bào)集團(tuán)公司物資報(bào)廢報(bào)損管理小組進(jìn)行最終鑒定、審核，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。檢查依據(jù)《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十一條：工程分包需要業(yè)主批準(zhǔn)，主體結(jié)構(gòu)工程不允許分包。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十五條：與項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部管理人員有厲害關(guān)系的人，不得充任工程施工分包和材料、設(shè)備、勞務(wù)采購及設(shè)計(jì)租賃的中介或分包商、供應(yīng)商。檢查資料：施工日志、付款憑證。，有無詳細(xì)測(cè)算說明。采用協(xié)商議標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，分包單價(jià)必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人集團(tuán)研究確定，分包單價(jià)的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算過程和會(huì)議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在相關(guān)原始記錄上親筆簽名。檢查方式：查看分包合同履約保證金條款，并對(duì)應(yīng)賬面“其他應(yīng)付款”科目核對(duì)款項(xiàng)收取情況，如約定的為保函，則要求項(xiàng)目部提供收到的保函以做確認(rèn)。履約擔(dān)保采用保證金、銀行保函等形式，謹(jǐn)慎采取實(shí)物抵押擔(dān)保方式。檢查方式：（1）檢查項(xiàng)目部對(duì)分包方的結(jié)算是否合規(guī)，有否出現(xiàn)超結(jié)（即對(duì)作業(yè)隊(duì)的結(jié)算超過其實(shí)際完成的工程量）、超付（支付作業(yè)隊(duì)工程款超出其實(shí)際完成產(chǎn)值）、提前辦理結(jié)算的情況（即部分項(xiàng)目業(yè)主還未對(duì)項(xiàng)目部辦理結(jié)算，項(xiàng)目部已對(duì)分包方辦理了結(jié)算）。結(jié)算責(zé)任部門報(bào)批時(shí)應(yīng)提供當(dāng)期結(jié)算分析報(bào)告。第三十八條：辦理分包結(jié)算時(shí)，應(yīng)以分包合同中明確的單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，如發(fā)生變更，應(yīng)以變更項(xiàng)目單價(jià)審批表作為依據(jù)，在變更合同內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：嚴(yán)格資金支付管理。，項(xiàng)目部對(duì)農(nóng)民工工資發(fā)放形式是否經(jīng)過有效監(jiān)管。第六章 合同管理 一、合同臺(tái)賬及檔案管理；是否建立了合同管理臺(tái)賬和合同檔案，合同是否編號(hào)。二、合同簽訂管理、先干后簽合同、未經(jīng)評(píng)審或規(guī)避程序簽訂合同的情況。（3）檢查合同評(píng)審記錄，查看簽約合同單位有無組織合同內(nèi)部評(píng)審，或應(yīng)當(dāng)報(bào)而沒有報(bào)上一級(jí)主管部門審批就簽訂合同的情況。檢查資料：招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同文本。、資質(zhì)不全的企業(yè)、 自然人簽訂合同的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十二條：禁止與自然人簽訂工程分包合同，必須與有相應(yīng)資質(zhì)的單位簽訂工程分包或勞務(wù)分包合同。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第七條規(guī)定：合理設(shè)置合同條件，履約擔(dān)保，質(zhì)量擔(dān)保、違約責(zé)任等合同條款應(yīng)齊備。檢查方式：（1）查看被審計(jì)單位的合同變更索賠審批權(quán)限及流程，實(shí)際操作中是否按規(guī)定執(zhí)行。檢查依據(jù)：各單位的變更索賠管理制度。第11點(diǎn)：應(yīng)追究對(duì)方違約責(zé)任或提出索賠而擅自放棄造成較大損失的。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十三條：禁止和本單位沒有勞動(dòng)合同關(guān)系的人員出任項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)主管、安全質(zhì)量主管等項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位。是否建立健全并執(zhí)行了以項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制為核心的項(xiàng)目核算、考核、監(jiān)督、評(píng)價(jià)責(zé)任體系。；項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)薪酬是否存在超發(fā)的情況。檢查依據(jù)：《年度經(jīng)營責(zé)任制管理辦法》（中葛股生管〔2014〕122號(hào)）第十條：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司考核結(jié)果兌現(xiàn)年薪。檢查方式：由項(xiàng)目部上一級(jí)單位財(cái)務(wù)部門提供繳款證明。檢查資料：薪酬發(fā)放臺(tái)賬、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬、工程施工明細(xì)賬、工資總額核定文件、薪酬管理相關(guān)的制度文件。《工資總額預(yù)算管理暫行辦法》中葛股人資〔2014〕51號(hào)第十一條：各單位要以公司核定的工資總額預(yù)算為限，嚴(yán)格控制年度工資總額發(fā)放。檢查依據(jù)：各單位相關(guān)規(guī)章制度、繳納職工社保費(fèi)用。檢查資料：工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)賬、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教經(jīng)費(fèi)相關(guān)制度文件。檢查資料：成本控制目標(biāo)文件、成本分解資料。檢查資料：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要。檢查資料：考核資料、績效發(fā)放財(cái)務(wù)憑證。檢查方式：要求項(xiàng)目部提供非生產(chǎn)性開支控制文件，對(duì)照檢查非生產(chǎn)性開支是否控制在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，重點(diǎn)抽查單筆大額非生產(chǎn)性開支是否符合規(guī)定。、安全事故或致使業(yè)主投訴。二、項(xiàng)目結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理。檢查資料：印章管理制度、審批登記表。四、對(duì)外捐贈(zèng)管理。五、整改落實(shí)情況。 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。檢查方式：查看項(xiàng)目部接受內(nèi)外部檢查、審計(jì)的相關(guān)報(bào)告，重點(diǎn)查看報(bào)告中披露的問題及項(xiàng)目部的整改資料，抽查并核實(shí)重點(diǎn)問題的整改效果，是否存在未按要求完成整改的情況。檢查方式：檢查項(xiàng)目部營業(yè)外支出、其他直接費(fèi)或間接費(fèi)用等科目，確認(rèn)是否存在對(duì)外捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，如有，核實(shí)是否經(jīng)過集團(tuán)公司審批。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司印章管理辦法》（中葛股辦〔2008〕55號(hào)）第三章第十一、十二條:使用印章必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。檢查方式：根據(jù)主合同結(jié)算條款，對(duì)照實(shí)際結(jié)算辦理情況，分析結(jié)算是否存在滯后情況；分析項(xiàng)目損益是否與前期策劃發(fā)生重大偏差，主要偏差點(diǎn)在哪，解決方案是否有效。檢查方式：根據(jù)主合同工期約定條款、經(jīng)業(yè)主批復(fù)的工期計(jì)劃安排，對(duì)照實(shí)際工程進(jìn)度情況，判斷工期是否有較嚴(yán)重拖延現(xiàn)象；如有，要求項(xiàng)目分析原因并提出解決方案。檢查方式：審查項(xiàng)目部是否出現(xiàn)過安全事故，及事故及善后處理費(fèi)用支出情況；檢查項(xiàng)目部是否按規(guī)定足額提取安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)（水電、鐵路工程為產(chǎn)值的2%），安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用并建立臺(tái)賬；項(xiàng)目部是否存在因項(xiàng)目質(zhì)量、安全不能達(dá)到合同要求，致使業(yè)主投訴的情況。檢查資料：工程項(xiàng)目情況介紹、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、合同簽訂及經(jīng)營結(jié)算資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2012年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第四十條：工程施工中，項(xiàng)目部按月、季、年進(jìn)行成本核算，每月開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，檢查項(xiàng)目成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正偏差。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第四十條：工程施工中，項(xiàng)目部按月、季、年進(jìn)行成本核算，每月開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，檢查項(xiàng)目成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正偏差。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第四十條：項(xiàng)目部對(duì)子（分）公司下達(dá)的目標(biāo)成本和各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分解、調(diào)整、綜合、平衡，確定項(xiàng)目部內(nèi)容的成本控制總目標(biāo)、分項(xiàng)目標(biāo)和階段目標(biāo)，以此作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。檢查依據(jù)：《中華全國總工會(huì)關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知工會(huì)經(jīng)費(fèi)》、本單位相關(guān)的制度。檢查方式：查看項(xiàng)目部應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)明細(xì)賬，核實(shí)職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是否足額計(jì)提，足額上繳貨幣資金。檢查資料：與獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)的制度、申請(qǐng)發(fā)放的報(bào)告及審批資料。檢查依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第十五條：實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，按完成該項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)獲得薪金的15%作為擔(dān)保金。檢查方式：統(tǒng)計(jì)出項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)一定時(shí)期內(nèi)的基薪及績效薪金發(fā)放金額（應(yīng)付總額），即領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬。檢查方式：檢查二級(jí)總部與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂的《內(nèi)部考核責(zé)任書》，責(zé)任書中明確進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、環(huán)保、變更索賠、資金管理、上繳費(fèi)用、廉政建設(shè)等指標(biāo)及獎(jiǎng)罰規(guī)定，并核實(shí)內(nèi)部考核的執(zhí)行情況；檢查建立的相應(yīng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制及其執(zhí)行情況?！秳趧?dòng)合同法實(shí)施細(xì)則》第七條：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照勞動(dòng)合同法第八十二條的規(guī)定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。檢查資料：職工花名冊(cè)、