【正文】 是分包方賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)委托進(jìn)行支付。檢查資料：分包合同、結(jié)算資料。檢查方式：要求項(xiàng)目部提供對農(nóng)民工工資發(fā)放的監(jiān)管制度，并對照制度核實(shí)是否落實(shí)執(zhí)行。檢查方式：查看被審計(jì)單位制度文件，是否明確合同管理的流程；查看合同臺(tái)賬，是否動(dòng)態(tài)的記錄合同的履行情況。檢查依據(jù)：《管理禁令》第五條：對外業(yè)務(wù)是否存在不簽合同、先干后簽合同、未經(jīng)評審或規(guī)避程序簽訂合同的情況。檢查方式：（1）根據(jù)招標(biāo)文件要求，合同內(nèi)容，比對分包商、供貨商的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書，核實(shí)是否符合相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，有無無資質(zhì)，或資質(zhì)等級不夠的情況。三、合同變更、違約追責(zé)管理、索賠的情況?！豆芾斫睢返诎藯l：是否存在不按合同原則及相關(guān)程序批準(zhǔn)和辦理承（分）包商的變更、索賠的情況。檢查資料：職工花名冊、合同（協(xié)議）、任命文件、工資表、財(cái)務(wù)憑證。檢查方式：檢查二級總部與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂的《內(nèi)部考核責(zé)任書》，責(zé)任書中明確進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、環(huán)保、變更索賠、資金管理、上繳費(fèi)用、廉政建設(shè)等指標(biāo)及獎(jiǎng)罰規(guī)定，并核實(shí)內(nèi)部考核的執(zhí)行情況；檢查建立的相應(yīng)的監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制及其執(zhí)行情況。檢查依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。檢查方式：查看項(xiàng)目部應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)明細(xì)賬，核實(shí)職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是否足額計(jì)提，足額上繳貨幣資金。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第四十條：項(xiàng)目部對子（分）公司下達(dá)的目標(biāo)成本和各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分解、調(diào)整、綜合、平衡，確定項(xiàng)目部內(nèi)容的成本控制總目標(biāo)、分項(xiàng)目標(biāo)和階段目標(biāo)，以此作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2012年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第四十條：工程施工中，項(xiàng)目部按月、季、年進(jìn)行成本核算，每月開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，檢查項(xiàng)目成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正偏差。檢查方式：審查項(xiàng)目部是否出現(xiàn)過安全事故，及事故及善后處理費(fèi)用支出情況；檢查項(xiàng)目部是否按規(guī)定足額提取安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)（水電、鐵路工程為產(chǎn)值的2%），安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用并建立臺(tái)賬；項(xiàng)目部是否存在因項(xiàng)目質(zhì)量、安全不能達(dá)到合同要求，致使業(yè)主投訴的情況。檢查方式：根據(jù)主合同結(jié)算條款，對照實(shí)際結(jié)算辦理情況，分析結(jié)算是否存在滯后情況；分析項(xiàng)目損益是否與前期策劃發(fā)生重大偏差，主要偏差點(diǎn)在哪，解決方案是否有效。檢查方式：檢查項(xiàng)目部營業(yè)外支出、其他直接費(fèi)或間接費(fèi)用等科目，確認(rèn)是否存在對外捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，如有，核實(shí)是否經(jīng)過集團(tuán)公司審批。 46 。四、對外捐贈(zèng)管理。二、項(xiàng)目結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理。、安全事故或致使業(yè)主投訴。檢查資料：考核資料、績效發(fā)放財(cái)務(wù)憑證。檢查資料：成本控制目標(biāo)文件、成本分解資料。檢查依據(jù)：各單位相關(guān)規(guī)章制度、繳納職工社保費(fèi)用。檢查資料：薪酬發(fā)放臺(tái)賬、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬、工程施工明細(xì)賬、工資總額核定文件、薪酬管理相關(guān)的制度文件。檢查依據(jù)：《年度經(jīng)營責(zé)任制管理辦法》（中葛股生管〔2014〕122號(hào)）第十條：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照公司考核結(jié)果兌現(xiàn)年薪。是否建立健全并執(zhí)行了以項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制為核心的項(xiàng)目核算、考核、監(jiān)督、評價(jià)責(zé)任體系。第11點(diǎn)：應(yīng)追究對方違約責(zé)任或提出索賠而擅自放棄造成較大損失的。檢查依據(jù)：各單位的變更索賠管理制度。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第七條規(guī)定：合理設(shè)置合同條件，履約擔(dān)保，質(zhì)量擔(dān)保、違約責(zé)任等合同條款應(yīng)齊備。、資質(zhì)不全的企業(yè)、 自然人簽訂合同的現(xiàn)象。（3）檢查合同評審記錄，查看簽約合同單位有無組織合同內(nèi)部評審，或應(yīng)當(dāng)報(bào)而沒有報(bào)上一級主管部門審批就簽訂合同的情況。第六章 合同管理 一、合同臺(tái)賬及檔案管理；是否建立了合同管理臺(tái)賬和合同檔案，合同是否編號(hào)。，項(xiàng)目部對農(nóng)民工工資發(fā)放形式是否經(jīng)過有效監(jiān)管。第三十八條：辦理分包結(jié)算時(shí)，應(yīng)以分包合同中明確的單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，如發(fā)生變更，應(yīng)以變更項(xiàng)目單價(jià)審批表作為依據(jù)，在變更合同內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。結(jié)算責(zé)任部門報(bào)批時(shí)應(yīng)提供當(dāng)期結(jié)算分析報(bào)告。履約擔(dān)保采用保證金、銀行保函等形式，謹(jǐn)慎采取實(shí)物抵押擔(dān)保方式。采用協(xié)商議標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，分包單價(jià)必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理、三總師和生產(chǎn)經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人集團(tuán)研究確定，分包單價(jià)的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算過程和會(huì)議記錄必須妥善保管，上述參與人員必須在相關(guān)原始記錄上親筆簽名。檢查資料：施工日志、付款憑證。檢查依據(jù)《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十一條：工程分包需要業(yè)主批準(zhǔn)，主體結(jié)構(gòu)工程不允許分包。檢查方式：檢查項(xiàng)目部材料報(bào)廢報(bào)損的審批記錄。檢查方式：（1）對于賬面余額為借方的材料供應(yīng)商，逐筆核實(shí)是否存在貨已到、發(fā)票未入賬的情況，如沒有，應(yīng)判定為超付材料款。（2）閑置的周轉(zhuǎn)材料調(diào)劑使用情況。項(xiàng)目部應(yīng)建立材料月核銷制度，對超耗部分要按照市場價(jià)加價(jià)20%以上扣款。第三十一條：庫存物資由庫管員憑領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放。檢查方式：（1）檢查物資材料管理制度制定情況。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（也存在因資金支付原因?qū)е卵舆t入賬的，造成財(cái)務(wù)賬面無法核對。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號(hào)）第十三條：公司嚴(yán)格控制租用小車，租用小車需要各單位總部審批；除臨時(shí)接待外，嚴(yán)禁租用價(jià)值25萬元以上的小車。（2）檢查集團(tuán)公司批復(fù)文件。檢查方式：檢查已下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備的備查登記、對于價(jià)值較高的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對。檢查方式：（1）檢查涉及固定資產(chǎn)報(bào)廢的集團(tuán)批復(fù)文件。固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司關(guān)于發(fā)布第八期供應(yīng)商黑名單和第二批慎用供應(yīng)商的通知》（中葛股集采〔2015〕2號(hào)）：自發(fā)布之日起，各單位不得與黑名單供應(yīng)商發(fā)生新增業(yè)務(wù)往來，已簽訂合同尚未履行的，應(yīng)立即解除，已開始履行，不具備解除條件的，應(yīng)妥善處理，認(rèn)真防范履約風(fēng)險(xiǎn)。（3）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件載明的項(xiàng)目管理成員為同一人。招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)。（2）審核開標(biāo)記錄、評標(biāo)記錄、評標(biāo)報(bào)告、定標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書、合同等文件。（2）檢查上線資料是否符合要求。檢查依據(jù)：《工程竣工考核管理辦法》（中葛股經(jīng)〔2008〕5號(hào)）第四條:工程竣工考核應(yīng)具備以下條件（四）設(shè)備、物資材料已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理。檢查依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕81號(hào)）第八章第二條：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全程的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。（2）查閱項(xiàng)目部職工薪酬、管理費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等明細(xì)賬及內(nèi)部往來賬，重點(diǎn)關(guān)注月末或季末，核實(shí)項(xiàng)目部是否將社保費(fèi)和上級管理費(fèi)及時(shí)入賬，存在總部調(diào)撥設(shè)備的，核實(shí)設(shè)備使用費(fèi)是否及時(shí)劃轉(zhuǎn)并記賬，是否存在未入賬的費(fèi)用。檢查資料：經(jīng)營結(jié)算資料、業(yè)主審核的變更結(jié)算資料。檢查依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》第十條：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（4）查閱備用金明細(xì)賬，核實(shí)有無以分包方結(jié)算沖銷備用金的情況，如有，進(jìn)一步查閱相關(guān)人員備用金明細(xì)賬和該單位往來賬，核查備用金支付工程款的原因，看是否存在違紀(jì)情況。檢查依據(jù)：相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同。（2）將每季度的預(yù)計(jì)總成本和總收入進(jìn)行比較，核實(shí)有無變化，如有，進(jìn)一步核實(shí)調(diào)整依據(jù)是否充分。檢查方式：查看職工花名冊，財(cái)務(wù)人員若有變動(dòng)，檢查財(cái)務(wù)人員交接手續(xù)是否完備。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》（中葛股財(cái)〔2008〕13號(hào)）第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立職務(wù)分工控制制度，資金管理人員要實(shí)行不相容職務(wù)相互分離；合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。、齊全。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》第十一條：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。、坐收坐支、挪用公款等情況。、銀行票據(jù)管理是否規(guī)范；銀行存款是否定期對賬、是否與銀行對賬單余額相符、是否按要求做余額調(diào)節(jié)表。 目 錄第一章 財(cái)務(wù)管理 1 一、貨幣資金管理 1 1 1 2 3 4 5 5 6二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作與會(huì)計(jì)核算管理 6 6 7 7 8 8三、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨管理 9 9 10 11 11 12 四、負(fù)債管理 12 12 12 13 13 五、稅務(wù)管理 14 14 14 15 六、完工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理 15 15 15第二章 集中采購管理 16 一、集采上線管理 16 二、招標(biāo)采購管理 17 17 18 19第三章 固定資產(chǎn)管理 19 一、固定資產(chǎn)入賬、折舊、盤點(diǎn)管理 19 二、固定資產(chǎn)處置管理 20 20 21 三、長租設(shè)備管理 21 四、小車購置及租用管理 21 21 22 五、閑置固定資產(chǎn)管理 22第四章 物資材料管理 22 一、材料采購管理 23 23 24 24 二、材料收發(fā)管理 25 25 25 26 三、周轉(zhuǎn)材料及攤銷管理 26 四、材料供應(yīng)商往來管理 27 五、材料報(bào)廢報(bào)損處置管理 28第五章 分包管理 28 一、工程發(fā)包管理 28 28 2違法分包 29 30 30 二、結(jié)算支付管理 3支付管理 31 32 33 33 33第六章 合同管理 34 一、合同臺(tái)賬及檔案管理 34 二、合同簽訂管理 34 34 35 36 36 三、分包商變更、違約追責(zé)管理 36 37 37第七章 人員、薪酬管理 38 一、合作型項(xiàng)目人員及薪酬管理 38 二、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制管理 39 39 40 41 三、應(yīng)付職工薪酬管理 41 41 42 4職工教育經(jīng)費(fèi) 42第八章 成本管理 43 一、成本過程控制責(zé)任體系管理 43 43 43 二、成本控制考核管理 44 44 44第九章 項(xiàng)目管理其他方面 45 一、項(xiàng)目效益、質(zhì)量、安全、履約檢查 45 4安全情況檢查 45 46 二、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理 46 三、項(xiàng)目部印章管理風(fēng)險(xiǎn) 47 四、對外捐贈(zèng)管理 47 五、整改落實(shí)情況 47 第一章 財(cái)務(wù)管理一、貨幣資金管理、審批流程、審批權(quán)限等相關(guān)制度；是否按制度執(zhí)行?！吨改稀愤€有諸