【正文】 ，購(gòu)買材料后是否未通過(guò)“原材料”科目進(jìn)行核算，直接進(jìn)項(xiàng)目成本。（2）抽查往來(lái)金額較大的詢證函。檢查方式：檢查招投標(biāo)過(guò)程是否合規(guī)；通過(guò)訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單。檢查資料：分包合同、財(cái)務(wù)往來(lái)賬或保函?！豆芾斫睢返谑邨l：嚴(yán)禁無(wú)書面授權(quán)委托將款項(xiàng)支付給第三方。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：加強(qiáng)對(duì)分包商資金流向監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放。，合同的內(nèi)容是否與招投標(biāo)文件相一致。檢查資料：合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、變更、索賠資料、審批資料。檢查方式：查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，關(guān)鍵崗位人員的聘任文件，核實(shí)項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員是否由我方擔(dān)任；查看財(cái)務(wù)憑證，是否存在項(xiàng)目部管理人員的薪酬及其他費(fèi)用由分包方或合作方支付；查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，核對(duì)項(xiàng)目部班子成員及中層干部的任命文件；查看與項(xiàng)目部人員合同簽訂情況，核實(shí)是否存在未與外聘人員簽訂合同的情況。檢查資料：繳款憑證。、職工教育經(jīng)費(fèi)開支是否合理。，開支是否合理（主要包含招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)等）檢查資料：管理制度、財(cái)務(wù)賬簿。 三、項(xiàng)目印章風(fēng)險(xiǎn)管理。檢查依據(jù)：檢查報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告中的建議或意見。檢查依據(jù)：《工程項(xiàng)目管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第二十四條：公司、子（分）公司加強(qiáng)工程進(jìn)度的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工期不能滿足合同要求時(shí)，及時(shí)深入調(diào)查，督促項(xiàng)目部改進(jìn)方案，搶回工期。二、成本控制考核管理，與職工績(jī)效掛鉤。檢查方式：檢查項(xiàng)目部大額獎(jiǎng)金發(fā)放情況，并逐一核對(duì)經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)執(zhí)行的制度、申請(qǐng)、報(bào)告等依據(jù)；檢查是否按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎(jiǎng)金的現(xiàn)象。對(duì)照項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬與責(zé)任書，檢查過(guò)程中是否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效薪酬的情況；對(duì)照項(xiàng)目部上一級(jí)單位批復(fù)的基薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效薪金發(fā)放文件，核實(shí)是否存在超發(fā)現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司合同管理辦法》（中葛股法務(wù)〔2009〕19號(hào)）第四十九條：根據(jù)其給公司造成的損失大小或后果的嚴(yán)重程度，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人予以處分，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。檢查方式：主要針對(duì)權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)及罰則等條款，分析是否存在權(quán)利與責(zé)任、義務(wù)不對(duì)等條款。（2）根據(jù)第一期結(jié)算資料（如工程簽證單）的日期或施工日志判斷是否先干后簽合同。禁止超付，禁止以借代支。建立工程管理、質(zhì)量安全、機(jī)電物資等部門參與價(jià)款結(jié)算的會(huì)審會(huì)簽制度。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號(hào)）第十六條：采用招標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，應(yīng)采用合理低價(jià)中標(biāo)。檢查方式：查閱工程分包合同，核實(shí)是否有業(yè)主批準(zhǔn)分包的資料，核實(shí)分包內(nèi)容是否涉及主體結(jié)構(gòu)工程。檢查資料：財(cái)務(wù)原材料明細(xì)賬、材料入庫(kù)明細(xì)、往來(lái)款詢證函。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十一條：項(xiàng)目部供應(yīng)給分包商的材料價(jià)格不能低于采購(gòu)價(jià)，要制訂完善的管理制度防止材料流失。 檢查資料：物資材料管理制度、驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、物資盤點(diǎn)表。檢查方式：檢查采購(gòu)計(jì)劃的編制、審批，與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)是按計(jì)劃采購(gòu)情況。檢查方式：（1）檢查購(gòu)置小車購(gòu)置計(jì)劃。檢查資料：報(bào)廢審批資料、固定資產(chǎn)處理憑證、固定資產(chǎn)處置的招標(biāo)資料。（2）對(duì)照集團(tuán)公司發(fā)布的供應(yīng)商或慎用供應(yīng)商名單中檢查選擇的供應(yīng)商是否合規(guī)。（5）其他依法、依規(guī)必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目。檢查方式：（1）抽查上線采購(gòu)金額的業(yè)務(wù)是否上集采平臺(tái)采購(gòu)。檢查方式：訪談項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員，了解項(xiàng)目部對(duì)分包結(jié)算扣稅的方式（收取發(fā)票或暫扣稅金），抽查分包結(jié)算財(cái)務(wù)憑證，看分包方是否提供了發(fā)票或項(xiàng)目部是否從結(jié)算中扣留了一定比例的稅金在賬面上。檢查方式：要求項(xiàng)目部工程管理部門提供分包單位累計(jì)完成工程量（分單位），經(jīng)營(yíng)部門據(jù)此計(jì)算應(yīng)結(jié)算金額，然后與已結(jié)算金額和財(cái)務(wù)入賬金額相核對(duì)，確認(rèn)已完工未入賬的應(yīng)付工程款金額。檢查方式：由項(xiàng)目部提供經(jīng)業(yè)主確認(rèn)尚未辦理結(jié)算的資料，交項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)結(jié)算部門計(jì)算對(duì)業(yè)主已完工、未入賬的債權(quán)金額，并據(jù)此調(diào)整對(duì)業(yè)主應(yīng)收賬款。（2）對(duì)完工項(xiàng)目的預(yù)付賬款，核實(shí)其形成原因，是否為未辦理結(jié)算的成本，分析是否可能為潛在虧損。檢查資料：職工花名冊(cè)；交接清單；接收、監(jiān)交人員簽字單。檢查方式：查看建立的財(cái)務(wù)管理制度情況，根據(jù)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理崗位的人員配置、職責(zé)分配進(jìn)行判定。檢查依據(jù)《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司貨幣資金管理辦法》（中葛股財(cái)〔2008〕45號(hào)）第十九條：各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。第十七條：各單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，嚴(yán)禁挪用和“白條抵庫(kù)”。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司資金賬戶管理辦法》（中葛股財(cái)〔2008〕21號(hào)）第四條：各單位開立資金賬戶，必須向公司資金中心提供相應(yīng)開戶資料，履行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可開立。 目 錄第一章 財(cái)務(wù)管理 1 一、貨幣資金管理 1 1 1 2 3 4 5 5 6二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作與會(huì)計(jì)核算管理 6 6 7 7 8 8三、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨管理 9 9 10 11 11 12 四、負(fù)債管理 12 12 12 13 13 五、稅務(wù)管理 14 14 14 15 六、完工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理 15 15 15第二章 集中采購(gòu)管理 16 一、集采上線管理 16 二、招標(biāo)采購(gòu)管理 17 17 18 19第三章 固定資產(chǎn)管理 19 一、固定資產(chǎn)入賬、折舊、盤點(diǎn)管理 19 二、固定資產(chǎn)處置管理 20 20 21 三、長(zhǎng)租設(shè)備管理 21 四、小車購(gòu)置及租用管理 21 21 22 五、閑置固定資產(chǎn)管理 22第四章 物資材料管理 22 一、材料采購(gòu)管理 23 23 24 24 二、材料收發(fā)管理 25 25 25 26 三、周轉(zhuǎn)材料及攤銷管理 26 四、材料供應(yīng)商往來(lái)管理 27 五、材料報(bào)廢報(bào)損處置管理 28第五章 分包管理 28 一、工程發(fā)包管理 28 28 2違法分包 29 30 30 二、結(jié)算支付管理 3支付管理 31 32 33 33 33第六章 合同管理 34 一、合同臺(tái)賬及檔案管理 34 二、合同簽訂管理 34 34 35 36 36 三、分包商變更、違約追責(zé)管理 36 37 37第七章 人員、薪酬管理 38 一、合作型項(xiàng)目人員及薪酬管理 38 二、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制管理 39 39 40 41 三、應(yīng)付職工薪酬管理 41 41 42 4職工教育經(jīng)費(fèi) 42第八章 成本管理 43 一、成本過(guò)程控制責(zé)任體系管理 43 43 43 二、成本控制考核管理 44 44 44第九章 項(xiàng)目管理其他方面 45 一、項(xiàng)目效益、質(zhì)量、安全、履約檢查 45 4安全情況檢查 45 46 二、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理 46 三、項(xiàng)目部印章管理風(fēng)險(xiǎn) 47 四、對(duì)外捐贈(zèng)管理 47 五、整改落實(shí)情況 47 第一章 財(cái)務(wù)管理一、貨幣資金管理、審批流程、審批權(quán)限等相關(guān)制度；是否按制度執(zhí)行。、坐收坐支、挪用公款等情況。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。、齊全。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。（2）將每季度的預(yù)計(jì)總成本和總收入進(jìn)行比較，核實(shí)有無(wú)變化，如有，進(jìn)一步核實(shí)調(diào)整依據(jù)是否充分。（4）查閱備用金明細(xì)賬，核實(shí)有無(wú)以分包方結(jié)算沖銷備用金的情況，如有，進(jìn)一步查閱相關(guān)人員備用金明細(xì)賬和該單位往來(lái)賬，核查備用金支付工程款的原因，看是否存在違紀(jì)情況。檢查資料：經(jīng)營(yíng)結(jié)算資料、業(yè)主審核的變更結(jié)算資料。（2）查閱項(xiàng)目部職工薪酬、管理費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等明細(xì)賬及內(nèi)部往來(lái)賬，重點(diǎn)關(guān)注月末或季末，核實(shí)項(xiàng)目部是否將社保費(fèi)和上級(jí)管理費(fèi)及時(shí)入賬，存在總部調(diào)撥設(shè)備的，核實(shí)設(shè)備使用費(fèi)是否及時(shí)劃轉(zhuǎn)并記賬，是否存在未入賬的費(fèi)用。檢查依據(jù)：《工程竣工考核管理辦法》（中葛股經(jīng)〔2008〕5號(hào)）第四條:工程竣工考核應(yīng)具備以下條件（四）設(shè)備、物資材料已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理。（2）審核開標(biāo)記錄、評(píng)標(biāo)記錄、評(píng)標(biāo)報(bào)告、定標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書、合同等文件。（3）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件載明的項(xiàng)目管理成員為同一人。固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的。檢查方式：檢查已下賬但繼續(xù)使用的設(shè)備的備查登記、對(duì)于價(jià)值較高的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號(hào)）第十三條：公司嚴(yán)格控制租用小車，租用小車需要各單位總部審批；除臨時(shí)接待外，嚴(yán)禁租用價(jià)值25萬(wàn)元以上的小車。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第三十一條：庫(kù)存物資由庫(kù)管員憑領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放。（2）閑置的周轉(zhuǎn)材料調(diào)劑使用情況。檢查方式：檢查項(xiàng)目部材料報(bào)廢報(bào)損的審批記錄。檢查資料：施工日志、付款憑證。履約擔(dān)保采用保證金、銀行保函等形式，謹(jǐn)慎采取實(shí)物抵押擔(dān)保方式。第三十八條：辦理分包結(jié)算時(shí)，應(yīng)以分包合同中明確的單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，如發(fā)生變更，應(yīng)以變更項(xiàng)目單價(jià)審批表作為依據(jù)，在變更合同內(nèi)容的前提下辦理結(jié)算。第六章 合同管理 一、合同臺(tái)賬及檔案管理；是否建立了合同管理臺(tái)賬和合同檔案，合同是否編號(hào)。、資質(zhì)不全的企業(yè)、 自然人簽訂合同的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：各單位的變更索賠管理制度。是否建立健全并執(zhí)行了以項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制為核心的項(xiàng)目核算、考核、監(jiān)督、評(píng)價(jià)責(zé)任體系。檢查資料：薪酬發(fā)放臺(tái)賬、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬、工程施工明細(xì)賬、工資總額核定文件、薪酬管理相關(guān)的制度文件。檢查資料：成本控制目標(biāo)文件、成本分解資料。、安全事故或致使業(yè)主投訴。四、對(duì)外捐贈(zèng)管理。檢查方式：檢查項(xiàng)目部營(yíng)業(yè)外支出、其他直接費(fèi)或間接費(fèi)用等科目，確認(rèn)是否存在對(duì)外捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，如有，核實(shí)是否經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司審批。檢查方式：審查項(xiàng)目部是否出現(xiàn)過(guò)安全事故，及事故及善后處理費(fèi)用支出情況；檢查項(xiàng)目部是否按規(guī)定足額提取安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)（水電、鐵路工程為產(chǎn)值的2%），安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用并建立臺(tái)賬；項(xiàng)目部是否存在因項(xiàng)目質(zhì)量、安全不能達(dá)到合同要求，致使業(yè)主投訴的情況。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第四十條：項(xiàng)目部對(duì)子（分）公司下達(dá)的目標(biāo)成本和各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分解、調(diào)整、綜合、平衡，確定項(xiàng)目部?jī)?nèi)容的成本控制總目標(biāo)、分項(xiàng)目標(biāo)和階段目標(biāo)，以此作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。檢查依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬》第二條：職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。檢查方式：檢查二級(jí)總部與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂的《內(nèi)部考核責(zé)任書》，責(zé)任書中明確進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、環(huán)保、變更索賠、資金管理、上繳費(fèi)用、廉政建設(shè)等指標(biāo)及獎(jiǎng)罰規(guī)定，并