【正文】 檢查依據(jù)：檢查報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告中的建議或意見(jiàn)。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)公司對(duì)外捐贈(zèng)管理暫行規(guī)定》（中葛集團(tuán)辦〔2010〕7號(hào)）第十一條:對(duì)外捐贈(zèng)由公司總部統(tǒng)一管理，各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得對(duì)外捐贈(zèng)。用印應(yīng)詳細(xì)登記，用印請(qǐng)示批件應(yīng)妥善保管、按時(shí)歸檔。 三、項(xiàng)目印章風(fēng)險(xiǎn)管理。檢查依據(jù)：《工程項(xiàng)目管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第二十四條：公司、子（分）公司加強(qiáng)工程進(jìn)度的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工期不能滿足合同要求時(shí)，及時(shí)深入調(diào)查，督促項(xiàng)目部改進(jìn)方案，搶回工期。檢查依據(jù)：《安全生產(chǎn)管理辦法》（中葛股安質(zhì)環(huán)〔2008〕58號(hào)）第十九條：各單位應(yīng)按（財(cái)企〔2008〕478號(hào)）文件規(guī)定提取安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，主要用于安全生產(chǎn)宣傳、培訓(xùn)…社會(huì)性重大安全活動(dòng)及其他。檢查方式：取得工程項(xiàng)目基本情況介紹，對(duì)照財(cái)務(wù)報(bào)表、明細(xì)賬、憑證，以及合同、經(jīng)營(yíng)等其他資料，核實(shí)工程項(xiàng)目總體損益情況，檢查是否嚴(yán)格遵守建造合同準(zhǔn)則以及勞務(wù)收入確認(rèn)準(zhǔn)則，收支是否合理配比，是否存在不及時(shí)確認(rèn)收入，是否存在不及時(shí)確認(rèn)造成重大潛虧，查證潛虧損的主要原因。，開(kāi)支是否合理（主要包含招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)等）檢查資料：管理制度、財(cái)務(wù)賬簿。二、成本控制考核管理，與職工績(jī)效掛鉤。，各單位是否每月、季度召開(kāi)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)或?qū)ｎ}會(huì)，及時(shí)分析解決項(xiàng)目成本管理問(wèn)題。第八章 成本管理 一、成本過(guò)程控制體系管理。、職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否合理。檢查方式：檢查項(xiàng)目部大額獎(jiǎng)金發(fā)放情況，并逐一核對(duì)經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)執(zhí)行的制度、申請(qǐng)、報(bào)告等依據(jù)；檢查是否按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎(jiǎng)金的現(xiàn)象。短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。三、應(yīng)付職工薪酬管理，津貼、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資是否納入工資核算；工資總額是否控制在審批范圍內(nèi)；工資標(biāo)準(zhǔn)制定、工資發(fā)放是否符合本單位內(nèi)控程序，是否按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。檢查資料：繳款憑證。對(duì)照項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)收入臺(tái)賬與責(zé)任書(shū)，檢查過(guò)程中是否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效薪酬的情況；對(duì)照項(xiàng)目部上一級(jí)單位批復(fù)的基薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效薪金發(fā)放文件，核實(shí)是否存在超發(fā)現(xiàn)象。檢查依據(jù)：各單位績(jī)效考核制度、項(xiàng)目管理制度及責(zé)任書(shū)。二、項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制管理“責(zé)、權(quán)、利”，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制。檢查方式：查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，關(guān)鍵崗位人員的聘任文件，核實(shí)項(xiàng)目部關(guān)鍵崗位人員是否由我方擔(dān)任；查看財(cái)務(wù)憑證，是否存在項(xiàng)目部管理人員的薪酬及其他費(fèi)用由分包方或合作方支付；查看項(xiàng)目部人員花名冊(cè)，核對(duì)項(xiàng)目部班子成員及中層干部的任命文件；查看與項(xiàng)目部人員合同簽訂情況，核實(shí)是否存在未與外聘人員簽訂合同的情況。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司合同管理辦法》（中葛股法務(wù)〔2009〕19號(hào)）第四十九條：根據(jù)其給公司造成的損失大小或后果的嚴(yán)重程度，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人予以處分，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理?！吨袊?guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程施工分包合同管理辦法》第四十八條規(guī)定：符合法定、約定的條件，或雙方協(xié)商一致，可以變更或解除分包合同；變更或解除分包合同應(yīng)根據(jù)分包合同審批權(quán)限報(bào)相關(guān)部門或人員審批；變更或解除分包合同，必須由項(xiàng)目經(jīng)理與分包方的法定代表人（或其授權(quán)代理人）簽訂協(xié)議文書(shū)，并加蓋雙方單位的合同專用章或公章。（4）項(xiàng)目部有無(wú)對(duì)分包商報(bào)送的變更和索賠申請(qǐng)及資料不組織審核而同意的。檢查資料：合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、變更、索賠資料、審批資料。檢查方式：主要針對(duì)權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)及罰則等條款，分析是否存在權(quán)利與責(zé)任、義務(wù)不對(duì)等條款。（2）查閱項(xiàng)目部的合同分包臺(tái)賬，核實(shí)是否存在與自然人簽訂合同的現(xiàn)象。所訂立的合同不得對(duì)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件做實(shí)質(zhì)性的修改；需求方和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。，合同的內(nèi)容是否與招投標(biāo)文件相一致。（2）根據(jù)第一期結(jié)算資料（如工程簽證單）的日期或施工日志判斷是否先干后簽合同。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)合同管理》中規(guī)定：合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更等情況，實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十條：辦理末次結(jié)算時(shí)應(yīng)簽訂完工結(jié)算承諾書(shū)，對(duì)工程量和價(jià)款最終確認(rèn)，對(duì)所負(fù)債務(wù)劃清責(zé)任界限。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十二條：加強(qiáng)對(duì)分包商資金流向監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放。禁止超付，禁止以借代支。檢查方式：根據(jù)合同條款，查看辦理的進(jìn)度結(jié)算中是否扣回預(yù)付款、保證金，個(gè)人所得稅是否繳納或者代扣，是否扣除應(yīng)分包方承擔(dān)的水電費(fèi)、汽費(fèi)、臨建費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料費(fèi)等。檢查依據(jù)：《集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號(hào)）第三十六條：項(xiàng)目部應(yīng)明確分包完成實(shí)物量計(jì)量的主管責(zé)任人和主管責(zé)任部門，所有簽證單均需有二個(gè)以上職能部門（其中必須有質(zhì)量管理部門）簽字和主管責(zé)任人簽字才能辦理結(jié)算；所有相關(guān)原始資料和記錄，應(yīng)妥善存檔保管?！豆芾斫睢返谑邨l：嚴(yán)禁無(wú)書(shū)面授權(quán)委托將款項(xiàng)支付給第三方。建立工程管理、質(zhì)量安全、機(jī)電物資等部門參與價(jià)款結(jié)算的會(huì)審會(huì)簽制度。檢查資料：合同文本、分包結(jié)算資料、財(cái)務(wù)明細(xì)賬。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司分包管理工作要點(diǎn)》第八條：分包合同發(fā)行必須實(shí)行擔(dān)保。檢查資料：分包合同、財(cái)務(wù)往來(lái)賬或保函。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號(hào)）第十六條：采用招標(biāo)方式選擇分包方時(shí)，應(yīng)采用合理低價(jià)中標(biāo)。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號(hào)）第三十三條：禁止在公司項(xiàng)目中工程分包或者勞務(wù)分包的外協(xié)隊(duì)將承接任務(wù)進(jìn)行再次分包。檢查方式：檢查招投標(biāo)過(guò)程是否合規(guī)；通過(guò)訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單。檢查方式：查閱工程分包合同，核實(shí)是否有業(yè)主批準(zhǔn)分包的資料，核實(shí)分包內(nèi)容是否涉及主體結(jié)構(gòu)工程。（2）單批（次）金額10萬(wàn)元及以上，20萬(wàn)元以下的報(bào)廢報(bào)損物資，由各單位物資報(bào)廢報(bào)損小組進(jìn)行鑒定、審核，提出處理方案上報(bào)集團(tuán)公司物資報(bào)廢報(bào)損管理小組進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。檢查資料：材料報(bào)廢報(bào)損審批資料。（2）抽查往來(lái)金額較大的詢證函。檢查資料：財(cái)務(wù)原材料明細(xì)賬、材料入庫(kù)明細(xì)、往來(lái)款詢證函。周轉(zhuǎn)材料實(shí)施有償使用，其費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本。檢查方式：（1）檢查項(xiàng)目部自購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料是否有償提供給分包商使用。檢查方式：查看物資材料財(cái)務(wù)核算，購(gòu)買材料后是否未通過(guò)“原材料”科目進(jìn)行核算，直接進(jìn)項(xiàng)目成本。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團(tuán)分包管理工作要點(diǎn)》第十一條：項(xiàng)目部供應(yīng)給分包商的材料價(jià)格不能低于采購(gòu)價(jià)，要制訂完善的管理制度防止材料流失。檢查資料：領(lǐng)料單、授權(quán)書(shū)、經(jīng)營(yíng)結(jié)算單。大宗物資或特殊物資的驗(yàn)收必須有相關(guān)工程技術(shù)人員參加。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》第八條、第九條。 檢查資料：物資材料管理制度、驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、物資盤(pán)點(diǎn)表。檢查方式：檢查分析物資供求變動(dòng)情況分析，優(yōu)化調(diào)整方案及措施、 以及措施的落實(shí)情況。檢查方式：查看人員配置情況、抽查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)經(jīng)辦、驗(yàn)收單等資料的經(jīng)辦人員，核實(shí)上述崗位是否崗位分離。第七條：物資計(jì)劃包括物資需用計(jì)劃和物資采購(gòu)計(jì)劃。檢查方式：檢查采購(gòu)計(jì)劃的編制、審批，與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)是按計(jì)劃采購(gòu)情況。檢查方式：現(xiàn)場(chǎng)查看固定資產(chǎn)使用或閑置情況，檢查固定資產(chǎn)使用記錄，有無(wú)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，是否為閑置固定資產(chǎn)支付場(chǎng)地租賃費(fèi)。（3）檢查審批文件。，租用小車金額是否超標(biāo)。檢查方式：（1）檢查購(gòu)置小車購(gòu)置計(jì)劃。檢查方式：對(duì)照租賃設(shè)備清單或財(cái)務(wù)成本明細(xì)賬檢查租期超過(guò)半年的設(shè)備的招標(biāo)資料。檢查資料：設(shè)備臺(tái)賬、備查登記簿。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司設(shè)備管理辦法》（中葛股機(jī)物〔2008〕13號(hào)）第五十六條：公司機(jī)電物資部對(duì)各單位設(shè)備報(bào)廢計(jì)劃進(jìn)行匯總，組織公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部進(jìn)行抽查、核實(shí)后提出審核意見(jiàn)，提交公司設(shè)備管理委員會(huì)審批。檢查資料：報(bào)廢審批資料、固定資產(chǎn)處理憑證、固定資產(chǎn)處置的招標(biāo)資料。（4）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。檢查依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4號(hào)固定資產(chǎn)》第三條、第四條。檢查資料：固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)入賬憑證、計(jì)提折舊憑證。（2）對(duì)照集團(tuán)公司發(fā)布的供應(yīng)商或慎用供應(yīng)商名單中檢查選擇的供應(yīng)商是否合規(guī)。（6）不同投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個(gè)人的賬戶轉(zhuǎn)出。（2）不同投標(biāo)人委托同一單位或者個(gè)人辦理投標(biāo)事宜。，投標(biāo)價(jià)格是否都比較接近或按某固定比率上下波動(dòng)。（5）其他依法、依規(guī)必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目。（1）工程類單價(jià)估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以上的項(xiàng)目。檢查方式：（1）查看招標(biāo)文件、答疑澄清文件、投標(biāo)單位數(shù)量、投標(biāo)文件,審核投標(biāo)單位資質(zhì)。《管理禁令解釋》第二條：違反規(guī)定，未通過(guò)公司集中采購(gòu)平臺(tái)或公司集中采購(gòu)中心認(rèn)可的第三方平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“不招標(biāo)選擇或違規(guī)使用工程承包（分包）商、設(shè)備物資供應(yīng)商、設(shè)備出租商、銷售代理商等”。檢查方式：（1）抽查上線采購(gòu)金額的業(yè)務(wù)是否上集采平臺(tái)采購(gòu)。多余物資應(yīng)優(yōu)先在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，無(wú)法調(diào)劑使用的，可依“三公”原則就地變賣處理，變賣收入歸原單位所有。檢查方式：重點(diǎn)關(guān)注完工項(xiàng)目的貨幣資金、庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)、各類應(yīng)收款項(xiàng)的清理方式是否符合相關(guān)規(guī)定，庫(kù)存材料、固定資產(chǎn)是否存在長(zhǎng)期不處置，導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)的情況。檢查方式：查看工資薪金發(fā)放財(cái)務(wù)憑證，核實(shí)是否足額代扣、交納個(gè)人所得稅。檢查方式：訪談項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員，了解項(xiàng)目部對(duì)分包結(jié)算扣稅的方式（收取發(fā)票或暫扣稅金），抽查分包結(jié)算財(cái)務(wù)憑證，看分包方是否提供了發(fā)票或項(xiàng)目部是否從結(jié)算中扣留了一定比例的稅金在賬面上。檢查方式：結(jié)合費(fèi)用或成本明細(xì)賬，重點(diǎn)關(guān)注招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)及其他項(xiàng)下列支的費(fèi)用，有選擇性的抽查部分會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)憑證記賬金額及原始憑證是否相符，付款單位是否為該項(xiàng)目部或其公司本部，原始單據(jù)有無(wú)涂改、有無(wú)白條入賬的問(wèn)題，抽取部分發(fā)票到相關(guān)省份稅務(wù)網(wǎng)站查詢真?zhèn)?，核?shí)有無(wú)虛假發(fā)票。檢查方式：（1）查閱公司本部的內(nèi)部往來(lái)余額表和財(cái)務(wù)報(bào)表，并與項(xiàng)目部的賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)內(nèi)部往來(lái)是否一致，若存在差異，進(jìn)一步核實(shí)其原因。檢查依據(jù)：《中國(guó)葛洲壩集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》中葛股財(cái)〔2008〕13號(hào)第五十四條：取得的一切收入，都應(yīng)按規(guī)定納入單位財(cái)務(wù)賬內(nèi)，不得隱瞞或截留。檢查方式：要求項(xiàng)目部工程管理部門提供分包單位累計(jì)完成工程量（分單位），經(jīng)營(yíng)部門據(jù)此計(jì)算應(yīng)結(jié)算金額，然后與已結(jié)算金額和財(cái)務(wù)入賬金額相核對(duì)，確認(rèn)已完工未入賬的應(yīng)付工程款金額。四、負(fù)債管理，是否存在貨已到、發(fā)票未到而未計(jì)入應(yīng)付賬款的情況。（已完工未結(jié)算）是否形成潛虧。檢查方式：（1）查閱應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等明細(xì)賬，結(jié)合項(xiàng)目部賬齡分析表，分析應(yīng)收款項(xiàng)是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)對(duì)長(zhǎng)期掛賬再無(wú)發(fā)生額的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款，要查清原因，核實(shí)潛虧情況。檢查方式：由項(xiàng)目部提供經(jīng)業(yè)主確認(rèn)尚未辦理結(jié)算的資料，交項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)結(jié)算部門計(jì)算對(duì)業(yè)主已完工、未入賬的債權(quán)金額，并據(jù)此調(diào)整對(duì)業(yè)主應(yīng)收賬款。第一條（二）：備用金借款人必須是本單位正式職工，且具有良好信譽(yù)和還款保障；各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織備用金清理，明確久拖不還備用金借款的清理責(zé)任、違規(guī)備用金借款、使用、追款責(zé)任及處罰措施。（3）查閱備用金明細(xì)賬，核實(shí)是否存在無(wú)發(fā)票而集中核銷備用金的情況，如有，查閱相關(guān)憑證，看是