【正文】 核實未入賬金額。（2）抽查往來金額較大的詢證函?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第7號采購業(yè)務(wù)第十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項等往來款項。檢查資料：材料報廢報損審批資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第四十一至四十七條。（2）單批（次）金額10萬元及以上，20萬元以下的報廢報損物資，由各單位物資報廢報損小組進行鑒定、審核，提出處理方案上報集團公司物資報廢報損管理小組進行復(fù)核，并報集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第五章 分包管理 一、工程發(fā)包管理，是否有發(fā)包人的批準(zhǔn)文件；是否存在將主體結(jié)構(gòu)工程分包的現(xiàn)象。檢查方式：查閱工程分包合同，核實是否有業(yè)主批準(zhǔn)分包的資料，核實分包內(nèi)容是否涉及主體結(jié)構(gòu)工程。檢查方式：檢查招投標(biāo)過程是否合規(guī)；通過訪談發(fā)現(xiàn)線索；查詢工商網(wǎng)站，查看分包單位的股東名單。《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》第六條：國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)正確行使經(jīng)營管理權(quán)，防止可能侵害公共利益、企業(yè)利益行為的發(fā)生。檢查方式：（1）檢查分包合同的簽訂方是否與施工方一致，可查看施工日志。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司工程項目管理辦法(2011年修訂）》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第三十三條：禁止在公司項目中工程分包或者勞務(wù)分包的外協(xié)隊將承接任務(wù)進行再次分包。檢查資料：主合同、分包合同。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號）第十六條：采用招標(biāo)方式選擇分包方時，應(yīng)采用合理低價中標(biāo)。分包合同單價原則上不得高于主體合同相應(yīng)單價，特殊情況下應(yīng)有詳細的測算說明。檢查資料：分包合同、財務(wù)往來賬或保函。履約保證金不低于合同總價的5%，履約保函不低于合同總價的10%。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司分包管理工作要點》第八條：分包合同發(fā)行必須實行擔(dān)保。履約保證金不低于分包合同金額的5%，履約保函不低于分包合同金額的10%。檢查資料：合同文本、分包結(jié)算資料、財務(wù)明細賬。（2）檢查分包結(jié)算、領(lǐng)款簽字是否是合同簽訂人款項是否轉(zhuǎn)入分包方賬戶。建立工程管理、質(zhì)量安全、機電物資等部門參與價款結(jié)算的會審會簽制度。項目部總經(jīng)濟師（或分管負責(zé)人）為分包結(jié)算負責(zé)人，未經(jīng)項目部總經(jīng)濟師（或分管負責(zé)人）審核，項目經(jīng)理不得簽批。《管理禁令》第十七條：嚴(yán)禁無書面授權(quán)委托將款項支付給第三方。檢查資料：分包合同、簽證單、分包結(jié)算單。檢查依據(jù)：《集團股份公司工程分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號）第三十六條：項目部應(yīng)明確分包完成實物量計量的主管責(zé)任人和主管責(zé)任部門，所有簽證單均需有二個以上職能部門（其中必須有質(zhì)量管理部門）簽字和主管責(zé)任人簽字才能辦理結(jié)算；所有相關(guān)原始資料和記錄，應(yīng)妥善存檔保管。、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否存在為分包商承擔(dān)費用的情況。檢查方式：根據(jù)合同條款，查看辦理的進度結(jié)算中是否扣回預(yù)付款、保證金，個人所得稅是否繳納或者代扣，是否扣除應(yīng)分包方承擔(dān)的水電費、汽費、臨建費、周轉(zhuǎn)材料費等。對分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。禁止超付，禁止以借代支。檢查資料：農(nóng)民工工資發(fā)放監(jiān)管制度。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第十二條：加強對分包商資金流向監(jiān)控，重點監(jiān)控勞務(wù)人員工資發(fā)放。檢查資料：最末一次結(jié)算資料、完工結(jié)算承諾書。檢查依據(jù)：《葛洲壩集團分包管理工作要點》第十條：辦理末次結(jié)算時應(yīng)簽訂完工結(jié)算承諾書，對工程量和價款最終確認，對所負債務(wù)劃清責(zé)任界限。檢查資料：合同管理制度、合同臺賬、合同檔案目錄。檢查依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號合同管理》中規(guī)定：合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強合同登記管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更等情況，實行合同的全過程封閉管理。檢查資料：施工日志、經(jīng)營結(jié)算單、招投標(biāo)文件資料、合同評審記錄、合同文本、往來賬。（2）根據(jù)第一期結(jié)算資料（如工程簽證單）的日期或施工日志判斷是否先干后簽合同。（4）檢查同類型的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否存在將金額較大的合同化整為零，規(guī)避招標(biāo)的情況。，合同的內(nèi)容是否與招投標(biāo)文件相一致。檢查方式：檢查合同簽訂時間是否在中標(biāo)通知書發(fā)出30日內(nèi)，合同實質(zhì)內(nèi)容是否與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件相一致。所訂立的合同不得對招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件做實質(zhì)性的修改；需求方和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。檢查資料：合同文本。（2）查閱項目部的合同分包臺賬，核實是否存在與自然人簽訂合同的現(xiàn)象。，是否采用集團公司合同范本。檢查方式：主要針對權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)及罰則等條款，分析是否存在權(quán)利與責(zé)任、義務(wù)不對等條款。《集團股份公司工程分包合同管理辦法》第十九條：項目部必須按照“公平、公開、公正”的原則…進行分包合同談判。檢查資料：合同文本、補充協(xié)議、變更、索賠資料、審批資料。（2）檢查簽訂補充協(xié)議對原合同的關(guān)鍵條款進行變更，變更理由是否充分，是否經(jīng)過了評審。（4）項目部有無對分包商報送的變更和索賠申請及資料不組織審核而同意的?！陡鹬迚渭瘓F分包管理工作要點》第十三條：發(fā)生超過分包合同總價、單價調(diào)整、合同項目增加、合同內(nèi)容變化等情況，超過限額的，必須由子公司總部審批。《中國葛洲壩集團股份有限公司工程施工分包合同管理辦法》第四十八條規(guī)定：符合法定、約定的條件，或雙方協(xié)商一致，可以變更或解除分包合同；變更或解除分包合同應(yīng)根據(jù)分包合同審批權(quán)限報相關(guān)部門或人員審批；變更或解除分包合同，必須由項目經(jīng)理與分包方的法定代表人（或其授權(quán)代理人）簽訂協(xié)議文書，并加蓋雙方單位的合同專用章或公章。檢查資料：合同條款。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司合同管理辦法》（中葛股法務(wù)〔2009〕19號）第四十九條：根據(jù)其給公司造成的損失大小或后果的嚴(yán)重程度，依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人予以處分，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第七章 人員、薪酬管理 一、合作型項目人員、薪酬管理；人員薪酬是否存在由分包方支付的情況；項目部領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部是否經(jīng)上級單位或項目部正式任命；是否存在未與外聘人員簽訂合同或協(xié)議的情況，是否存在用工風(fēng)險。檢查方式：查看項目部人員花名冊，關(guān)鍵崗位人員的聘任文件，核實項目部關(guān)鍵崗位人員是否由我方擔(dān)任；查看財務(wù)憑證，是否存在項目部管理人員的薪酬及其他費用由分包方或合作方支付；查看項目部人員花名冊，核對項目部班子成員及中層干部的任命文件；查看與項目部人員合同簽訂情況，核實是否存在未與外聘人員簽訂合同的情況?！蛾P(guān)于適用集團股份公司管理禁令若干問題的解釋》的通知第十條：有下列情形或行為之一的，應(yīng)當(dāng)認定為“在工程承包和工程建設(shè)中提點轉(zhuǎn)（分）包、層層分包、以包代管、包而不管”：（二）項目經(jīng)理、商務(wù)、財務(wù)、質(zhì)量安全、計量、總工等關(guān)鍵崗位人員不是我方派遣的。二、項目經(jīng)理責(zé)任制管理“責(zé)、權(quán)、利”，規(guī)范項目經(jīng)理責(zé)任制。檢查資料：《內(nèi)部考核責(zé)任書》。檢查依據(jù)：各單位績效考核制度、項目管理制度及責(zé)任書。檢查資料：薪酬管理文件、領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬、薪酬發(fā)放財務(wù)憑證。對照項目部領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬與責(zé)任書，檢查過程中是否存在提前發(fā)放領(lǐng)導(dǎo)績效薪酬的情況；對照項目部上一級單位批復(fù)的基薪發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、績效薪金發(fā)放文件，核實是否存在超發(fā)現(xiàn)象。私自超發(fā)年薪的，工資總額發(fā)放超過標(biāo)準(zhǔn)的，按超發(fā)比例的2倍扣減被考核單位負責(zé)人年薪。檢查資料：繳款憑證。核實項目經(jīng)理及其他負責(zé)人是否按完成該項目責(zé)任目標(biāo)獲得薪金的15%繳納風(fēng)險擔(dān)保金。三、應(yīng)付職工薪酬管理，津貼、補貼、臨時工工資是否納入工資核算；工資總額是否控制在審批范圍內(nèi)；工資標(biāo)準(zhǔn)制定、工資發(fā)放是否符合本單位內(nèi)控程序，是否按規(guī)定扣繳個人所得稅。檢查方式：檢查工程施工明細賬，發(fā)放的補貼性質(zhì)的獎金、臨時工工資等是否未通過應(yīng)付職工薪酬核算，直接進項目成本；根據(jù)財務(wù)賬“應(yīng)付職工薪酬工資”科目，對比上級單位核定的工資總額指標(biāo)，檢查實際發(fā)生額是否突破該指標(biāo)；檢查本單位薪酬管理相關(guān)制度，核實項目部制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否遵循了相關(guān)規(guī)定，工資發(fā)放是否按本單位規(guī)定程序執(zhí)行。短期薪酬具體包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，短期帶薪缺勤，短期利潤分享計劃，非貨幣性福利以及其他短期薪酬。檢查方式：檢查項目部大額獎金發(fā)放情況，并逐一核對經(jīng)上級單位批準(zhǔn)執(zhí)行的制度、申請、報告等依據(jù)；檢查是否按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎金的現(xiàn)象。檢查資料：社保繳納臺賬、財務(wù)賬簿、繳納憑證。、職工教育經(jīng)費開支是否合理。檢查方式：查看工會經(jīng)費開支明細賬，檢查是否存在以工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等?搞請客送禮等活動，是否以工會經(jīng)費名義濫發(fā)濫發(fā)津貼、補貼、獎金；查看職教經(jīng)費明細賬，檢查是否存在違規(guī)、超范圍列支職教經(jīng)費的情況。第八章 成本管理 一、成本過程控制體系管理。檢查方式：檢查項目部成本目標(biāo)文件、成本分解資料，核實項目部是否對成本進行認真分析，是否結(jié)合現(xiàn)場實際按分項工程、成本科目和進度進行目標(biāo)分解，成本控制目標(biāo)責(zé)任逐級落實到部門、作業(yè)隊、班組、崗位。，各單位是否每月、季度召開項目經(jīng)濟活動分析會或?qū)ｎ}會，及時分析解決項目成本管理問題。檢查方式：檢查會議紀(jì)要，核實項目部是否全面推行項目成本核算，按月、季、年進行項目成本盤點，每月召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會或成本分析會，對計劃成本和實際成本進行對比分析，對剩余工程成本進行預(yù)測，及時掌握項目成本和盈虧情況，及時糾正成本偏差。二、成本控制考核管理，與職工績效掛鉤。檢查方式：由項目部提供月、季度、年度成本考核結(jié)論，與績效發(fā)放憑證進行對比，查看是否與績效掛鉤。，開支是否合理（主要包含招待費、交通費、辦公費等）檢查資料：管理制度、財務(wù)賬簿。檢查依據(jù)：《在建工程項目成本管理操作規(guī)程》：根據(jù)工程類別…確定項目管理人員和服務(wù)人員總?cè)藬?shù)，…確定…平均工資水平，計算出工資總額和差旅費、小車使用費、辦公費、招待費和通訊費等…第九章 項目管理其他方面 一、項目效益、質(zhì)量安全、履約管理，是否為虧損。檢查方式：取得工程項目基本情況介紹，對照財務(wù)報表、明細賬、憑證，以及合同、經(jīng)營等其他資料，核實工程項目總體損益情況，檢查是否嚴(yán)格遵守建造合同準(zhǔn)則以及勞務(wù)收入確認準(zhǔn)則，收支是否合理配比，是否存在不及時確認收入，是否存在不及時確認造成重大潛虧，查證潛虧損的主要原因。檢查資料：財務(wù)賬簿、業(yè)主來函。檢查依據(jù)：《安全生產(chǎn)管理辦法》（中葛股安質(zhì)環(huán)〔2008〕58號）第十九條：各單位應(yīng)按（財企〔2008〕478號）文件規(guī)定提取安全生產(chǎn)經(jīng)費，主要用于安全生產(chǎn)宣傳、培訓(xùn)…社會性重大安全活動及其他。檢查資料：合同文本、工程實際進度表。檢查依據(jù)：《工程項目管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2012〕1號）第二十四條：公司、子（分）公司加強工程進度的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點工期不能滿足合同要求時，及時深入調(diào)查，督促項目部改進方案，搶回工期。檢查資料：完工情況分析、實際結(jié)算情況。 三、項目印章風(fēng)險管理。檢查方式：檢查項目印章的使用是否進行了審批、登記；是否存在印章交由分包方管理的情況。用印應(yīng)詳細登記，用印請示批件應(yīng)妥善保管、按時歸檔。檢查資料：財務(wù)憑證、審批資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團公司對外捐贈管理暫行規(guī)定》（中葛集團辦〔2010〕7號）第十一條:對外捐贈由公司總部統(tǒng)一管理，各單位未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得對外捐贈。檢查資料：項目部接受內(nèi)外部檢查或?qū)徲嫷南嚓P(guān)報告及整改資料。檢查依據(jù)：檢查報告或?qū)徲媹蟾嬷械慕ㄗh或意