【正文】 檢查資料：項目部接受內外部檢查或審計的相關報告及整改資料。檢查方式：檢查項目印章的使用是否進行了審批、登記；是否存在印章交由分包方管理的情況。檢查資料：合同文本、工程實際進度表。檢查依據(jù)：《在建工程項目成本管理操作規(guī)程》：根據(jù)工程類別…確定項目管理人員和服務人員總人數(shù)，…確定…平均工資水平，計算出工資總額和差旅費、小車使用費、辦公費、招待費和通訊費等…第九章 項目管理其他方面 一、項目效益、質量安全、履約管理，是否為虧損。檢查方式：檢查會議紀要，核實項目部是否全面推行項目成本核算，按月、季、年進行項目成本盤點，每月召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會或成本分析會，對計劃成本和實際成本進行對比分析，對剩余工程成本進行預測，及時掌握項目成本和盈虧情況，及時糾正成本偏差。檢查方式：查看工會經(jīng)費開支明細賬，檢查是否存在以工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等?搞請客送禮等活動，是否以工會經(jīng)費名義濫發(fā)濫發(fā)津貼、補貼、獎金；查看職教經(jīng)費明細賬，檢查是否存在違規(guī)、超范圍列支職教經(jīng)費的情況。核實項目經(jīng)理及其他負責人是否按完成該項目責任目標獲得薪金的15%繳納風險擔保金。檢查資料：薪酬管理文件、領導收入臺賬、薪酬發(fā)放財務憑證。《關于適用集團股份公司管理禁令若干問題的解釋》的通知第十條：有下列情形或行為之一的，應當認定為“在工程承包和工程建設中提點轉（分）包、層層分包、以包代管、包而不管”：（二）項目經(jīng)理、商務、財務、質量安全、計量、總工等關鍵崗位人員不是我方派遣的。檢查資料：合同條款。（2）檢查簽訂補充協(xié)議對原合同的關鍵條款進行變更，變更理由是否充分，是否經(jīng)過了評審。，是否采用集團公司合同范本。檢查方式：檢查合同簽訂時間是否在中標通知書發(fā)出30日內，合同實質內容是否與招標文件和中標人的投標文件相一致。檢查資料：施工日志、經(jīng)營結算單、招投標文件資料、合同評審記錄、合同文本、往來賬。檢查資料：最末一次結算資料、完工結算承諾書。對分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結算報表，在發(fā)包方結算支付完成后辦理。檢查資料：分包合同、簽證單、分包結算單。（2）檢查分包結算、領款簽字是否是合同簽訂人款項是否轉入分包方賬戶。履約保證金不低于合同總價的5%，履約保函不低于合同總價的10%。檢查資料：主合同、分包合同?！秶衅髽I(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》第六條：國有企業(yè)領導人員應當正確行使經(jīng)營管理權，防止可能侵害公共利益、企業(yè)利益行為的發(fā)生。第五章 分包管理 一、工程發(fā)包管理，是否有發(fā)包人的批準文件；是否存在將主體結構工程分包的現(xiàn)象?！镀髽I(yè)內部控制應用指引》第7號采購業(yè)務第十五條：企業(yè)應當制定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付款項等往來款項。各單位對本單位閑置的周轉材料，應在公司“設備物資信息網(wǎng)”上及時發(fā)布，供公司所屬單位有償使用。三、周轉材料及攤銷管理，攤銷是否合理。（2）針對由項目部承擔費用、勞務隊負責領用材料的分包業(yè)務，抽查一段時期內的領料下賬業(yè)務，核實勞務隊領料時是否先掛勞務隊往來，再核實是否每月辦理核銷?！吨袊鹬迚渭瘓F股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第二十條：物資驗收由采購員、材料質檢員、庫管員共同負責。二、材料收發(fā)管理 。、采購與驗收、庫管與領用等不相容崗位是否分離。第四章 物資材料管理 一、材料采購管理。檢查方式：（1）查看租賃合同，注意租用小車的金額。四、小車購置及租賃管理；是否超標準配置小車。第五十八條規(guī)定：對一次性處理收入預估超過10萬元的報廢設備，應按招標方式進行處理。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如有特殊情況，需要變更折舊年限、預計凈殘值率等因素的，須經(jīng)批準。（2）檢查固定資產(chǎn)的折舊方法，變更折舊方法的報批資料。檢查資料：合格供應商名錄、黑名單；供應商資質文件。檢查方式：分析投標文件中的投標報價的規(guī)律變化情況。（3）服務類單價估算價在50萬元人民幣以上的項目。招標過程是否符合規(guī)定；投標方數(shù)量以及資質是否符合要求；定標是否與評標結果一致；是否存在化整為零規(guī)避招標的情況；是否存在虛假招標。第二章 集中采購管理 一、集采上線管理、物資材料、工程分包、勞務分包等是否上集采平臺進行采購。六、完工項目的財務管理，處置款項是否及時入賬。，應付內部單位款（社保費用、上級管理費、設備使用費等）是否及時入賬。，是否存在未入賬的應付工程款。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司財務管理辦法》（中葛股財〔2008〕13號）第三十條、三十一條：各單位應依據(jù)經(jīng)濟合同和相關法律，對應收款項成因、事件、類別及項目等進行逐一分析，有針對性地采取積極有效的措施加大催收力度，必要時應采取法律措施。、未入賬的債權。檢查方式：（1）查看是否建立備用金管理制度，檢查備用金借款程序，重點關注期末余額較大或長期掛賬或過程中大額借支的備用金，查閱相關人員備用金明細賬，核實備用金借款手續(xù)及開支情況。檢查資料：經(jīng)濟合同、經(jīng)營結算資料、預付賬款明細賬。，有無多列收入、少計成本的情況；預計總成本資料是否完整、準確?！稌嫹ā返诙畻l：財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。檢查方式：查看會計賬薄，總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿是否登記（或打?。┩陚洹⒁恢?。 二、財務基礎工作與會計核算，不相容崗位是否分離。檢查資料：銀行存款日記賬、往來明細賬、銀行對賬單、相關合同。檢查方式：（1）詢問財務人員財務印鑒的管理方式，并現(xiàn)場檢查印簽。（3）清查項目部現(xiàn)金付款記錄，重點關注大額現(xiàn)金開支的付款，核實是否存在超范圍、超結算起點支付大額現(xiàn)金的情況。（4）項目部發(fā)生的現(xiàn)金收入業(yè)務，如銷售產(chǎn)品（砂石料、混凝土等）、材料處置、報廢固定資產(chǎn)處置業(yè)務等，需核查業(yè)務部門的相關臺賬或流水記錄等資料，確定其與財務賬面記錄是否一致，是否存在收入不入賬或者從收入中直接支付費用后再將余款交財務的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司貨幣資金管理辦法》（中葛股財〔2008〕45號）第十六條：各單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。檢查資料：銀行明細賬、開戶審批資料。在公司領導的指導和支持下，審計部對所屬單位建筑板塊審計要點進行了提煉，并深入研究、分析和總結了建筑板塊審計工作的重點，編寫了《建筑企業(yè)施工項目審計指南》，以期對集團審計系統(tǒng)的審計水平得到有效提升，提高審計效率，實現(xiàn)審計增值，提升審計標準化建設，為公司改革轉型升級提供堅強的監(jiān)督保障。檢查方式：（1）查看資金計劃、審批流程、審批權限方面的制度文件；（2）對照資金計劃檢查資金支付情況，核實是否存在超計劃支付情況；（3）抽查會計憑證時對應審批程序規(guī)定，核實是否履行審批手續(xù)及是否按權限規(guī)定進行審批。檢查方式：（1）查看財務收據(jù)的登記、領用、保管等工作，查看收據(jù)的領用是否經(jīng)過審批程序；抽查部分財務收據(jù)，與財務賬進行核對，看是否存在收款不入賬的情況。檢查方式：（1）結合備用金明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行對賬單，核查支付工程、勞務款項；購買設備、材料款等有無向個人儲蓄卡付款的情況，如有，則要求當事人提供對應銀行卡一定時期內的銀行流水賬，具體核實資金流向及沉淀時間。檢查資料：現(xiàn)金盤點表、現(xiàn)金明細賬、財務憑證、實際庫存現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。第二十條:各單位通過網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務，應當加強對客戶證書、交易密碼、數(shù)字簽名的管理。檢查方式：查看資金支付的相關合同、結算單據(jù)及審批表等附件，檢查是否存在將款項支付給第三方；是否存在無合同、無驗收資料、無結算資料及無發(fā)票支付物資設備款、工程款的情況。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。檢查資料：財務報表、財務賬套的余額和發(fā)生額。會計人員工作調動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。（4）檢查預計合同總成本明細表，看是否經(jīng)相關部門審核確認，是否將管理費、稅金等期間費用剔除。檢查依據(jù)：《中能建關于進一步加強備用金管理的通知》（中能建廳發(fā)資財〔2015〕45號）第一條（一）：備用金借款必須做到?？顚Ｓ?，借款人不得假借備用金名義用于辦理備用金用途之外的事項。檢查資料：應收款項賬齡分析表、應收款項明細賬、經(jīng)濟合同、質保金、投標保證金、履約保證金往來明細賬，相關臺賬制定的具體催收措施。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司關于開展應收款項及存貨清理清收專項工作的通知》（中葛股財〔2015〕22號）：各建筑施工單位應加強與業(yè)主溝通，加大結算和變更索賠力度，確保按照合同及時結清，降低已完工未結算工程款存量。檢查方式：查閱其他應收、其他應付等往來科目余額表，重點關注設置模糊的二級科目并查閱其明細賬，核實進出項目的合理性，根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟實質分析往來款掛賬是否有隱藏收入的可能、是否從其中開支費用。檢查資料：會計憑證。檢查資料：工資表、財務憑證。處理工作由本單位物資管理委員會負責，處理金額超過10萬的，應報公司審批。各單位集中采購制度。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司招標管理實施細則》（中葛股市場〔2008〕4號）第七條：達到下列標準之一的基本建設工程（包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及主要設備、物資材料的采購等），必須進行招標。公開招標、邀請招標的投標人數(shù)量不少于3個。（5）不同投標人的投標文件相互混裝。第三章 固定資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)入賬、折舊及盤點管理、折舊，是否擅自變更折舊方法；是否存在一次性攤入成本、形成賬外資產(chǎn)的現(xiàn)象；是否定期進行盤點，是否賬賬相符、賬實相符。（3）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。（3）檢查處理收入超過10萬元的報廢設備的招標程序。檢查資料：設備租賃清單、租賃合同、成本明細賬、招標資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號）第六條:小車配置標準與品牌應基本統(tǒng)一，各單位國內小車最高配置標準和推薦品牌如下；第七條:小車配置計劃經(jīng)各單位董事長辦公會審議通過后，報公司集中采購中心審核，公司采購管理委員會審批。檢查資料：固定資產(chǎn)使用記錄。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第六條：各單位要成立物資管理委員會，對本單位物資管理中的重大事項進行研究、決策。檢查資料：物資供求變化情況分析材料、風險應對方案。（3）檢查物資材料盤點表，必要時進行實物盤點。，對超限額領用材料是否有處罰措施。檢查資料：“原材料”科目明細賬、領料單。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第三十五、第三十六條。據(jù)此調整賬面余額后，如仍為借方余額且無預付款條款的，則應判定為超付材料款。物資報廢報損實行分級審批制度，其中：（1）單批（次）金額10萬元以下的由各單位鑒定、審批、處理，并報公司機電物資部備案。檢查資料：招投標過程資料、分包合同。（2）檢查工程款是否直接支付給第三方，或已產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。、履約擔保比例低于集團公司相關規(guī)定、未按約定收取履約擔保或提前退還履約擔保的情況。二、分包結算支付管理、支付手續(xù)是否合規(guī)，是否存在超結、超付、提前辦理結算的情況?！吨袊鹬迚渭瘓F股份公司工程施工分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號）第四十五條：分包方結算、領款簽字必須是分包合同簽訂人，財務轉賬應