【正文】 檢查資料：項目部接受內(nèi)外部檢查或?qū)徲嫷南嚓P(guān)報告及整改資料。檢查方式：檢查項目印章的使用是否進行了審批、登記；是否存在印章交由分包方管理的情況。檢查資料：合同文本、工程實際進度表。檢查依據(jù)：《在建工程項目成本管理操作規(guī)程》：根據(jù)工程類別…確定項目管理人員和服務(wù)人員總?cè)藬?shù)，…確定…平均工資水平，計算出工資總額和差旅費、小車使用費、辦公費、招待費和通訊費等…第九章 項目管理其他方面 一、項目效益、質(zhì)量安全、履約管理，是否為虧損。檢查方式：檢查會議紀要，核實項目部是否全面推行項目成本核算，按月、季、年進行項目成本盤點，每月召開生產(chǎn)經(jīng)營分析會或成本分析會，對計劃成本和實際成本進行對比分析，對剩余工程成本進行預(yù)測，及時掌握項目成本和盈虧情況，及時糾正成本偏差。檢查方式：查看工會經(jīng)費開支明細賬，檢查是否存在以工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等?搞請客送禮等活動，是否以工會經(jīng)費名義濫發(fā)濫發(fā)津貼、補貼、獎金；查看職教經(jīng)費明細賬，檢查是否存在違規(guī)、超范圍列支職教經(jīng)費的情況。核實項目經(jīng)理及其他負責(zé)人是否按完成該項目責(zé)任目標獲得薪金的15%繳納風(fēng)險擔(dān)保金。檢查資料：薪酬管理文件、領(lǐng)導(dǎo)收入臺賬、薪酬發(fā)放財務(wù)憑證?！蛾P(guān)于適用集團股份公司管理禁令若干問題的解釋》的通知第十條：有下列情形或行為之一的，應(yīng)當(dāng)認定為“在工程承包和工程建設(shè)中提點轉(zhuǎn)（分）包、層層分包、以包代管、包而不管”：（二）項目經(jīng)理、商務(wù)、財務(wù)、質(zhì)量安全、計量、總工等關(guān)鍵崗位人員不是我方派遣的。檢查資料：合同條款。（2）檢查簽訂補充協(xié)議對原合同的關(guān)鍵條款進行變更，變更理由是否充分，是否經(jīng)過了評審。，是否采用集團公司合同范本。檢查方式：檢查合同簽訂時間是否在中標通知書發(fā)出30日內(nèi)，合同實質(zhì)內(nèi)容是否與招標文件和中標人的投標文件相一致。檢查資料：施工日志、經(jīng)營結(jié)算單、招投標文件資料、合同評審記錄、合同文本、往來賬。檢查資料：最末一次結(jié)算資料、完工結(jié)算承諾書。對分包商的資金支付必須依據(jù)分包合同約定和分包結(jié)算報表，在發(fā)包方結(jié)算支付完成后辦理。檢查資料：分包合同、簽證單、分包結(jié)算單。（2）檢查分包結(jié)算、領(lǐng)款簽字是否是合同簽訂人款項是否轉(zhuǎn)入分包方賬戶。履約保證金不低于合同總價的5%，履約保函不低于合同總價的10%。檢查資料：主合同、分包合同?！秶衅髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》第六條：國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)正確行使經(jīng)營管理權(quán)，防止可能侵害公共利益、企業(yè)利益行為的發(fā)生。第五章 分包管理 一、工程發(fā)包管理，是否有發(fā)包人的批準文件；是否存在將主體結(jié)構(gòu)工程分包的現(xiàn)象?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第7號采購業(yè)務(wù)第十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定專人通過函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項等往來款項。各單位對本單位閑置的周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)在公司“設(shè)備物資信息網(wǎng)”上及時發(fā)布，供公司所屬單位有償使用。三、周轉(zhuǎn)材料及攤銷管理，攤銷是否合理。（2）針對由項目部承擔(dān)費用、勞務(wù)隊負責(zé)領(lǐng)用材料的分包業(yè)務(wù)，抽查一段時期內(nèi)的領(lǐng)料下賬業(yè)務(wù)，核實勞務(wù)隊領(lǐng)料時是否先掛勞務(wù)隊往來，再核實是否每月辦理核銷?！吨袊鹬迚渭瘓F股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第二十條：物資驗收由采購員、材料質(zhì)檢員、庫管員共同負責(zé)。二、材料收發(fā)管理 。、采購與驗收、庫管與領(lǐng)用等不相容崗位是否分離。第四章 物資材料管理 一、材料采購管理。檢查方式：（1）查看租賃合同，注意租用小車的金額。四、小車購置及租賃管理；是否超標準配置小車。第五十八條規(guī)定：對一次性處理收入預(yù)估超過10萬元的報廢設(shè)備，應(yīng)按招標方式進行處理。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如有特殊情況，需要變更折舊年限、預(yù)計凈殘值率等因素的，須經(jīng)批準。（2）檢查固定資產(chǎn)的折舊方法，變更折舊方法的報批資料。檢查資料：合格供應(yīng)商名錄、黑名單；供應(yīng)商資質(zhì)文件。檢查方式：分析投標文件中的投標報價的規(guī)律變化情況。（3）服務(wù)類單價估算價在50萬元人民幣以上的項目。招標過程是否符合規(guī)定；投標方數(shù)量以及資質(zhì)是否符合要求；定標是否與評標結(jié)果一致；是否存在化整為零規(guī)避招標的情況；是否存在虛假招標。第二章 集中采購管理 一、集采上線管理、物資材料、工程分包、勞務(wù)分包等是否上集采平臺進行采購。六、完工項目的財務(wù)管理，處置款項是否及時入賬。，應(yīng)付內(nèi)部單位款（社保費用、上級管理費、設(shè)備使用費等）是否及時入賬。，是否存在未入賬的應(yīng)付工程款。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司財務(wù)管理辦法》（中葛股財〔2008〕13號）第三十條、三十一條：各單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟合同和相關(guān)法律，對應(yīng)收款項成因、事件、類別及項目等進行逐一分析，有針對性地采取積極有效的措施加大催收力度，必要時應(yīng)采取法律措施。、未入賬的債權(quán)。檢查方式：（1）查看是否建立備用金管理制度，檢查備用金借款程序，重點關(guān)注期末余額較大或長期掛賬或過程中大額借支的備用金，查閱相關(guān)人員備用金明細賬，核實備用金借款手續(xù)及開支情況。檢查資料：經(jīng)濟合同、經(jīng)營結(jié)算資料、預(yù)付賬款明細賬。，有無多列收入、少計成本的情況；預(yù)計總成本資料是否完整、準確?！稌嫹ā返诙畻l：財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定。檢查方式：查看會計賬薄，總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿是否登記（或打?。┩陚洹⒁恢?。 二、財務(wù)基礎(chǔ)工作與會計核算，不相容崗位是否分離。檢查資料：銀行存款日記賬、往來明細賬、銀行對賬單、相關(guān)合同。檢查方式：（1）詢問財務(wù)人員財務(wù)印鑒的管理方式，并現(xiàn)場檢查印簽。（3）清查項目部現(xiàn)金付款記錄，重點關(guān)注大額現(xiàn)金開支的付款，核實是否存在超范圍、超結(jié)算起點支付大額現(xiàn)金的情況。（4）項目部發(fā)生的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，如銷售產(chǎn)品（砂石料、混凝土等）、材料處置、報廢固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)等，需核查業(yè)務(wù)部門的相關(guān)臺賬或流水記錄等資料，確定其與財務(wù)賬面記錄是否一致，是否存在收入不入賬或者從收入中直接支付費用后再將余款交財務(wù)的現(xiàn)象。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司貨幣資金管理辦法》（中葛股財〔2008〕45號）第十六條：各單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。檢查資料：銀行明細賬、開戶審批資料。在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和支持下，審計部對所屬單位建筑板塊審計要點進行了提煉，并深入研究、分析和總結(jié)了建筑板塊審計工作的重點，編寫了《建筑企業(yè)施工項目審計指南》，以期對集團審計系統(tǒng)的審計水平得到有效提升，提高審計效率，實現(xiàn)審計增值，提升審計標準化建設(shè)，為公司改革轉(zhuǎn)型升級提供堅強的監(jiān)督保障。檢查方式：（1）查看資金計劃、審批流程、審批權(quán)限方面的制度文件；（2）對照資金計劃檢查資金支付情況，核實是否存在超計劃支付情況；（3）抽查會計憑證時對應(yīng)審批程序規(guī)定，核實是否履行審批手續(xù)及是否按權(quán)限規(guī)定進行審批。檢查方式：（1）查看財務(wù)收據(jù)的登記、領(lǐng)用、保管等工作，查看收據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過審批程序；抽查部分財務(wù)收據(jù)，與財務(wù)賬進行核對，看是否存在收款不入賬的情況。檢查方式：（1）結(jié)合備用金明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行對賬單，核查支付工程、勞務(wù)款項；購買設(shè)備、材料款等有無向個人儲蓄卡付款的情況，如有，則要求當(dāng)事人提供對應(yīng)銀行卡一定時期內(nèi)的銀行流水賬，具體核實資金流向及沉淀時間。檢查資料：現(xiàn)金盤點表、現(xiàn)金明細賬、財務(wù)憑證、實際庫存現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二十條:各單位通過網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加強對客戶證書、交易密碼、數(shù)字簽名的管理。檢查方式：查看資金支付的相關(guān)合同、結(jié)算單據(jù)及審批表等附件，檢查是否存在將款項支付給第三方；是否存在無合同、無驗收資料、無結(jié)算資料及無發(fā)票支付物資設(shè)備款、工程款的情況。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。檢查資料：財務(wù)報表、財務(wù)賬套的余額和發(fā)生額。會計人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。（4）檢查預(yù)計合同總成本明細表，看是否經(jīng)相關(guān)部門審核確認，是否將管理費、稅金等期間費用剔除。檢查依據(jù)：《中能建關(guān)于進一步加強備用金管理的通知》（中能建廳發(fā)資財〔2015〕45號）第一條（一）：備用金借款必須做到?？顚Ｓ?，借款人不得假借備用金名義用于辦理備用金用途之外的事項。檢查資料：應(yīng)收款項賬齡分析表、應(yīng)收款項明細賬、經(jīng)濟合同、質(zhì)保金、投標保證金、履約保證金往來明細賬，相關(guān)臺賬制定的具體催收措施。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司關(guān)于開展應(yīng)收款項及存貨清理清收專項工作的通知》（中葛股財〔2015〕22號）：各建筑施工單位應(yīng)加強與業(yè)主溝通，加大結(jié)算和變更索賠力度，確保按照合同及時結(jié)清，降低已完工未結(jié)算工程款存量。檢查方式：查閱其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來科目余額表，重點關(guān)注設(shè)置模糊的二級科目并查閱其明細賬，核實進出項目的合理性，根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟實質(zhì)分析往來款掛賬是否有隱藏收入的可能、是否從其中開支費用。檢查資料：會計憑證。檢查資料：工資表、財務(wù)憑證。處理工作由本單位物資管理委員會負責(zé)，處理金額超過10萬的，應(yīng)報公司審批。各單位集中采購制度。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司招標管理實施細則》（中葛股市場〔2008〕4號）第七條：達到下列標準之一的基本建設(shè)工程（包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、物資材料的采購等），必須進行招標。公開招標、邀請招標的投標人數(shù)量不少于3個。（5）不同投標人的投標文件相互混裝。第三章 固定資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)入賬、折舊及盤點管理、折舊，是否擅自變更折舊方法；是否存在一次性攤?cè)氤杀?、形成賬外資產(chǎn)的現(xiàn)象；是否定期進行盤點，是否賬賬相符、賬實相符。（3）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。（3）檢查處理收入超過10萬元的報廢設(shè)備的招標程序。檢查資料：設(shè)備租賃清單、租賃合同、成本明細賬、招標資料。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司小車配置管理辦法》（中葛股集采〔2015〕48號）第六條:小車配置標準與品牌應(yīng)基本統(tǒng)一，各單位國內(nèi)小車最高配置標準和推薦品牌如下；第七條:小車配置計劃經(jīng)各單位董事長辦公會審議通過后，報公司集中采購中心審核，公司采購管理委員會審批。檢查資料：固定資產(chǎn)使用記錄。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第六條：各單位要成立物資管理委員會，對本單位物資管理中的重大事項進行研究、決策。檢查資料：物資供求變化情況分析材料、風(fēng)險應(yīng)對方案。（3）檢查物資材料盤點表，必要時進行實物盤點。，對超限額領(lǐng)用材料是否有處罰措施。檢查資料：“原材料”科目明細賬、領(lǐng)料單。檢查依據(jù)：《中國葛洲壩集團股份有限公司物資管理辦法》（中葛股機物〔2008〕14號）第三十五、第三十六條。據(jù)此調(diào)整賬面余額后，如仍為借方余額且無預(yù)付款條款的，則應(yīng)判定為超付材料款。物資報廢報損實行分級審批制度，其中：（1）單批（次）金額10萬元以下的由各單位鑒定、審批、處理，并報公司機電物資部備案。檢查資料：招投標過程資料、分包合同。（2）檢查工程款是否直接支付給第三方，或已產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。、履約擔(dān)保比例低于集團公司相關(guān)規(guī)定、未按約定收取履約擔(dān)?；蛱崆巴诉€履約擔(dān)保的情況。二、分包結(jié)算支付管理、支付手續(xù)是否合規(guī)，是否存在超結(jié)、超付、提前辦理結(jié)算的情況。《中國葛洲壩集團股份公司工程施工分包合同管理辦法》（中葛股經(jīng)管〔2009〕16號）第四十五條：分包方結(jié)算、領(lǐng)款簽字必須是分包合同簽訂人，財務(wù)轉(zhuǎn)賬應(yīng)