20xx年財務管理制度及流程(六篇)(編輯修改稿)
2025-08-01 21:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的。會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔?！，F(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。財務管理制度及流程篇四一、為規(guī)范機關財務行為，加強財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機關的正常運轉(zhuǎn)，讓財務工作真正達到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務管理制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。二、基本原則：遵循嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財務管理進一步走上制度化、規(guī)范化軌道。三、嚴格實行計劃付款制度。理財小組每月召開一次財政例會，根據(jù)資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無計劃擅自付款。四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮(zhèn)財政范圍內(nèi)的一切收支要及時登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執(zhí)行情況，隨時向領導提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負責人為財政所總會計。二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財政在市非稅收入管理局領取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關部門的專用收據(jù)，必須由財政所統(tǒng)一到相關部門領取，再予以發(fā)放。三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個人原則上都不得領取票據(jù)，所有收款項目統(tǒng)一由財政開據(jù)收款，財務獨立核算的鎮(zhèn)屬機構(gòu)和遇特殊情況確需領用票據(jù)的，須經(jīng)
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