20xx年公司財(cái)務(wù)管理制度范本(編輯修改稿)
2025-02-27 07:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第三 十 五條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第六章 營(yíng)業(yè)收支管理 第三十六條 公司的營(yíng)業(yè)收人包括手續(xù)費(fèi)收人 、其他營(yíng)業(yè)收人 等。營(yíng)業(yè)收人要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三 十 七條 營(yíng)業(yè)收人要按照規(guī)定列人相關(guān)的收人專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理口 第三十八條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)人成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十九條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括 :利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。 (一 )利息支出 :指支付以負(fù)債形式籌集的資 金成本支出 。 (二 )營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括 :職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用 。 (三 )固定資產(chǎn)折舊費(fèi) :指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率 1}39。算攤銷(xiāo)的費(fèi)用 。 (四 )攤銷(xiāo)費(fèi) ： 指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年 。 (五 )各種準(zhǔn)備金 :各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金 。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資 余額 的 1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的 1%提取 。 (六 )管理費(fèi)用包括 :物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、 取暖 降 溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第四 十 條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按 J工資總額 3%計(jì)提。 第四十一條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第四 十 二條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十三條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)稅金及附加一營(yíng)業(yè)支出，利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)十投資收益 +營(yíng)業(yè)外收人一營(yíng)業(yè)外支出 (一 )投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等 。 (二 )營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收人，具體包括 :固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收人、罰款收人，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式 經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等 。 (三 )營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括 :固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十四條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配 : (一 )被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 。 (二 )彌補(bǔ)公司以前年度虧損 。 (三 )提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10%提取。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 5O%時(shí)不再提取 。 (四 )提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的 5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出 。 (五 )向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議。向投資者分配利潤(rùn)。 第七章 投資管理 第四十五條 短期投資的管理 :短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 第四十六條 長(zhǎng)期投資的管理 :長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)管理中心辦理 入 賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算 。擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第八章 會(huì)計(jì)檔案管理
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