【文章內(nèi)容簡介】 第二十六條 負(fù)債，指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。 公司負(fù) 債按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。 一、流動(dòng)負(fù)債： 指將在一年（含一年）或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 10 內(nèi)到期的長期借款等。 各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。 二、長期負(fù)債： 指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計(jì)提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第三節(jié) 所有者權(quán)益 第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。 一、實(shí)收資本 ，指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。 二、資本公積， 包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。 三、盈余公積， 包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分配稅后利潤時(shí)，按稅后利潤的 10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤的 10%計(jì)提法定公益金。法 定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊資本的 50%時(shí)，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會(huì)決議的規(guī)定辦理。 第四節(jié) 收入 第二十八條 收入，指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險(xiǎn)人的利益，為投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費(fèi)。 公司主營業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入、咨詢費(fèi)收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代收保險(xiǎn)費(fèi)等。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨浮⑥k理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、 索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時(shí)應(yīng)收取的收入。 公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入。 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 11 收入確認(rèn)原則 。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量： 一、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完成在同一會(huì)計(jì)年度時(shí) 公司在合同約定的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入；在出具評估報(bào)告或咨詢報(bào)告時(shí)確認(rèn)咨詢費(fèi)收入；在本公司與其它中介機(jī)構(gòu)協(xié)作業(yè)務(wù)的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)協(xié)作業(yè)務(wù)收入（不包括應(yīng)歸屬于其它中介機(jī)構(gòu)的協(xié)作費(fèi)用） ； 二、公司所提供的勞務(wù)，其開始和完成不在同一會(huì)計(jì)年度時(shí) 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時(shí)，則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。 提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入?yún)^(qū)分情況進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量： 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本； 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，按能夠 得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用； 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能確認(rèn)收入。 第五節(jié) 成本和費(fèi)用 第二十九條 成本，指公司為提供保險(xiǎn)中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。 公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限： 成本，是指公司直接提供保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的工資性費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、 運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。 管理費(fèi)用，是指公司為組織和開展保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 12 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用 ，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。 第三十條 費(fèi)用管理 一、辦公費(fèi)管理 ：正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷或付款。 購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理： 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理（或董事會(huì)）專門會(huì)議確定，專款專用。 業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法： 公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報(bào) 銷。宴請費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。 出差外地開支招待費(fèi)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員按批準(zhǔn)的金額報(bào)銷。 本公司主持召開有關(guān)會(huì)議，事先提出計(jì)劃，按實(shí)際參加會(huì)議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。計(jì)劃內(nèi)容主要是：確定會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項(xiàng)，提出預(yù)算報(bào)審批后執(zhí)行。 外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報(bào)實(shí)銷。 三、差旅費(fèi)管理： 公司本部員工的差旅費(fèi)管理，按照聯(lián)保辦發(fā) [2020]6 號文的規(guī)定執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)差旅費(fèi)的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī) 定。 出差人員需根據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。返回后一周內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。 第三十一條 非經(jīng)營性的特殊開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過 3000 元以上的非經(jīng)營性開支，應(yīng)書面報(bào)公司審批。 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 13 第三十二條 公司 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按計(jì)稅工資總額計(jì)提下列費(fèi)用： 14%的福利費(fèi)、 2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 %的職工教育經(jīng)費(fèi)。 第六節(jié) 利潤及利潤分配 第三十三條 利潤，指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 一、營業(yè)利潤 ，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。 二、利潤總額 ，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。 三、凈利潤， 是利潤總額減去所得稅后的余額，按以下順序分配： 第三十四條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。對于利潤的分配，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第七節(jié) 會(huì)計(jì)科目說明 第三十五條 公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì) 計(jì)核算辦法》的有關(guān)規(guī)定制定會(huì)計(jì)科目（相關(guān)會(huì)計(jì)科目說明見附件）。 第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告 第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是：市場目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤預(yù)算等。 第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場調(diào)查與預(yù)測的基礎(chǔ)上，于年度開始前一個(gè)月內(nèi)完成預(yù)算編制工作，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。年度終了，公司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。 第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司 按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，禁止提供虛假報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明。 公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種： 資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）； 北京聯(lián)合保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 14 成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）； 利潤表（年、月）； 現(xiàn)金流量表（年）； 利潤分配表（年）； 固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）； 往來款項(xiàng)明細(xì)表（季、年）。 第三十九條 編制財(cái)務(wù) 報(bào)告注意事項(xiàng)