【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 風(fēng)險(xiǎn)制定一份恰當(dāng)而有效的保險(xiǎn)計(jì)劃，應(yīng)該在相關(guān)專業(yè)人士的幫助和指導(dǎo)下進(jìn)行。 稅收規(guī)劃稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少納稅和遞延繳納的一系列活動(dòng)。個(gè)人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。1. 稅收規(guī)劃的原則（1） 合法性原則，是最基本的原則，這是由稅法的稅收法定原則所決定的。只有在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，理財(cái)從業(yè)人員才可以為客戶選擇合適的稅負(fù)方案，幫助客戶客戶最大限度的降低或減小稅負(fù)。，最大可能的獲取利潤(rùn)或取得最大的收益。（2） 目的性原則。它是最根本的原則，是由稅法基本原則中稅收公平原則所決定的?？蛻敉ㄟ^稅收規(guī)劃，或合理調(diào)整受稅財(cái)產(chǎn)的比例以降低稅負(fù)，或延緩納稅以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，符合了稅收的公平原則，也從而能夠獲得更高的投資收益。（3） 規(guī)劃性原則。它是最有特色的原則，是由作為稅收基本原則的社會(huì)政策原則所引發(fā)的。所以稅收的政策性和靈活性是非常強(qiáng)的。（4） 綜合性原則。它是綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負(fù)水平降低。稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容（1）避稅規(guī)劃。它的主要特征是：非違法性、有規(guī)則性、前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性。（2）節(jié)稅規(guī)劃。它的主要特點(diǎn)是：合法性、有規(guī)則性、經(jīng)營(yíng)的調(diào)整性與后期無風(fēng)險(xiǎn)性。（3）轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃。主要特點(diǎn)是：純經(jīng)濟(jì)行為，以價(jià)格主要手段，不影響財(cái)政收入，促進(jìn)企業(yè)改善管理、改進(jìn)技術(shù)。稅收規(guī)劃的主要步驟（1）了解客戶的基本情況和要求。①婚姻狀況。②子女及其他贍養(yǎng)人員。③ 財(cái)務(wù)情況④ 投資意向?？蛻舻耐顿Y意向包括客戶的投資方向和投資額⑤ 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越大的方案。⑥ 納稅歷史情況?？蛻舻募{稅歷史情況包括以前所納稅的稅種、納稅金額以及減免稅的情況。⑦ 要求增加短期所得還是長(zhǎng)期資本增值?？蛻魧?duì)財(cái)務(wù)利益的要求大致有三種：一種是要求最大限度的節(jié)約每年稅收成本；另一種是要求若干年后因?yàn)椴捎昧溯^優(yōu)的納稅方案，而達(dá)到所有者權(quán)益的最大增值；第三種是既要求增加短期稅后利潤(rùn)，也要求長(zhǎng)期資本增值。⑧ 投資要求。（2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行。從業(yè)人員還需要經(jīng)常、定期的通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況。（3）客戶稅收規(guī)劃舉例 人生事件規(guī)劃教育規(guī)劃教育規(guī)劃是指為了需要時(shí)能致富教育費(fèi)用鎖定的計(jì)劃。教育規(guī)劃可以包括個(gè)人教育投資規(guī)劃和子女教育規(guī)劃兩種。在確定了客戶教育投資規(guī)劃的基本數(shù)據(jù)，從業(yè)人員就可以幫助客戶制定教育投資規(guī)劃了。退休規(guī)劃人們一般在55歲到65歲之間退休。退休規(guī)劃包括利用社會(huì)保障的計(jì)劃，購(gòu)買商業(yè)性人壽保險(xiǎn)公司的年金產(chǎn)品的計(jì)劃以及企業(yè)與個(gè)人的退休金計(jì)劃等。退休規(guī)劃的認(rèn)識(shí)誤區(qū)：① 計(jì)劃開始太遲。② 對(duì)收入和費(fèi)用的估計(jì)太過樂觀。③ 投資過于保守。（2）退休規(guī)劃的步驟。一個(gè)完整的退休規(guī)劃，包括工作生涯設(shè)計(jì)、退休后生活設(shè)計(jì)及自籌退休金部分的儲(chǔ)蓄投資設(shè)計(jì)。客戶自籌退休金的來源，一是運(yùn)用過去的積蓄投資；二是運(yùn)用現(xiàn)在到退休前的剩余工作生涯中的儲(chǔ)蓄來累積。退休規(guī)劃的最大影響因素分別是通貨膨脹、工資薪金收入成長(zhǎng)率與投資報(bào)酬率。 投資規(guī)劃投資規(guī)劃概述在制定投資規(guī)劃時(shí)首先要考慮的是某種投資工具是否適合客戶的財(cái)務(wù)目標(biāo)。投資可以分為實(shí)物投資和金融投資。投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對(duì)投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。投資規(guī)劃的一個(gè)重要方面就是對(duì)投資產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析。個(gè)人終身生活的財(cái)務(wù)安排都可以看做一個(gè)終身的投資組合管理的問題。投資規(guī)劃步驟制定投資策略先要確定投資目標(biāo)和可投資財(cái)富的數(shù)量，再根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好，確定采取穩(wěn)健性還是激進(jìn)性的策略。（1）確定客戶的投資目標(biāo)。大多數(shù)人的目標(biāo)可以分為以下幾種：①出于以下目的的資本積累。②防范個(gè)人下列風(fēng)險(xiǎn)。③提供退休后的收入。通過數(shù)量分析，計(jì)算要達(dá)到理財(cái)目標(biāo)需要的投資收益（2）讓客戶認(rèn)識(shí)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。高的收益率議案不能都是用更高的投資風(fēng)險(xiǎn)換來的。（3）根據(jù)客戶的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定投資計(jì)劃投資策略根本上說是根據(jù)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定的一個(gè)主管期望。而投資計(jì)劃則是以主管期望為中心，根據(jù)金融市場(chǎng)的客觀狀況，擬定的一套組合投資方法。（4）實(shí)施投資計(jì)劃（5）監(jiān)控投資計(jì)劃不僅僅是看過去的時(shí)間是否完成了所期望的目標(biāo)，而且評(píng)估一下生活狀況的改變對(duì)達(dá)成投資目標(biāo)的影響。國(guó)家政策和相關(guān)法律的改變、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷、新的金融商品的出現(xiàn)都會(huì)影響到現(xiàn)有的投資計(jì)劃的實(shí)施。第七章 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī) 　　 　 　 　　 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)的相關(guān)法律 《中會(huì)人民共和國(guó)民法通則》個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行和客戶是兩個(gè)平等的民事法律主體?！睹穹ㄍ▌t》是我國(guó)對(duì)民事活動(dòng)中一些共同性問題所作的法律規(guī)定。1. 民事法律行為是指公民或者法人設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利和民事義務(wù)的合法行為。遵循民事法律的資源、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則。誠(chéng)實(shí)信用原則是民事活動(dòng)中最核心、最基本的原則。2. 民事法律關(guān)系主體（1）公民（自然人）公民，是指具有某一國(guó)家的國(guó)籍，根據(jù)該國(guó)的法律享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的自然人。① 自然人的民事權(quán)利能力自然人的民事權(quán)利能力，是指法律賦予自然人參加民事法律關(guān)系、享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)的資格。②自然人的民事行為能力自然人的民事行為能力是指自然人能夠以自己的行為獨(dú)立參加民事法律關(guān)系、行使民事權(quán)利和設(shè)定民事義務(wù)的資格。根據(jù)自然人的年齡和智力狀況作如下分類:第一， 完全民事行為能力人第二， 限制民事行為能力人第三， 無民事行為能力人個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)當(dāng)是完全民事行為能力的自然人，以及無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人。（2）法人①法人的概念法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。② 法人的分類第一， 企業(yè)法人。第二， 機(jī)關(guān)法人。第三， 事業(yè)單位法人。第四， 社會(huì)團(tuán)體法人。（3）非法人組織3. 民事代理制度：客戶和商業(yè)銀行就是委托和代理關(guān)系。（1） 代理的基本含義（2） 代理的特征（3） 代理的分類：根據(jù)代理權(quán)產(chǎn)生的根據(jù)不同，可將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。(4 ) 委托代理 委托代理的基礎(chǔ)法律關(guān)系一般是委托合同關(guān)系。（5） 代理的法律責(zé)任(6) 代理的終止有下列情形的之一的，委托代理終止:詳見P167.有下列情形之一的，法定代理或者指定代理終止：詳見P167. 《中華人民共和國(guó)合同法》理財(cái)業(yè)務(wù)的合同應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。1. 合同是當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。2. 合同的訂立：當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力。3．格式條款合同：格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款。4. 合同無效5. 合同中免責(zé)條款的無效合同中的下列免責(zé)條款無效：（1） 造成對(duì)方人身傷害的；（2） 因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。6. 可撤銷的合同（1）因重大誤解訂立的；（2）在訂立合同時(shí)顯失公平的。7. 合同的履行（1）當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在按照約定全面履行自己的義務(wù)。（2）合同履行的抗辯權(quán)，第一，同時(shí)履行抗辯權(quán)第 二，先履行抗辯權(quán) 第三，不安抗辯權(quán)8．違約責(zé)任（1）違約責(zé)任是指當(dāng)事人一方不履行合同債務(wù)或其履行不符合合同約定時(shí)，對(duì)另一方當(dāng)事人所應(yīng)承擔(dān)的繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等民事責(zé)任。（2）承擔(dān)形式主要有：①違約金責(zé)任；②賠償損失；③強(qiáng)制履行；④定金責(zé)任；⑤采取補(bǔ)救措施?！吨腥A人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》于1995年7月1日起正式實(shí)施。2003年12月27日通過了《關(guān)于修改中華人名共和國(guó)商業(yè)銀行法的決定》?！渡虡I(yè)一行發(fā)》共分九章?！渡虡I(yè)銀行法》是跳幀商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的法律。1. 商業(yè)銀行的組織形式商業(yè)銀行是依《商業(yè)銀行法》和《公司法》這里的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。商業(yè)銀行的組織形式有兩種：第一種是銀行有限責(zé)任公司；第二種是銀行股份有限公司。撥付給分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過商業(yè)銀行總行資本金額的60%；商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立的法人資格，總行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級(jí)管理的財(cái)務(wù)制度。2. 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要堅(jiān)持以下原則：（1）“三性”原則，級(jí)安全性原則、流動(dòng)性原則和效益性原則。第一， 安全性原則：安全性原則是指商業(yè)銀行所作的任何資產(chǎn)業(yè)務(wù)須以安全為第一要旨。第二， 流動(dòng)性原則：流動(dòng)性原則是指商業(yè)銀行的資產(chǎn)應(yīng)保持一定的流動(dòng)性，以適應(yīng)銀行的支付能力。第三， 效益性原則：效益型原則是指商業(yè)銀行在開展放款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)時(shí)須仔細(xì)核算銀行利潤(rùn)。（2）業(yè)務(wù)往來遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用原則。（3）保障存款人的合法權(quán)益不受侵犯的原則。（4）公平競(jìng)爭(zhēng)原則。（5）嚴(yán)格貸款的資信擔(dān)保、依法按期收回貸款本息原則。3. 商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)商業(yè)銀行不得從事證券和信托業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：詳見P173.商業(yè)銀行的以上業(yè)務(wù)，按資金來源和用途可以分為以下三類：（1）負(fù)債業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行通過一定的形式組織即商業(yè)銀行通過一定的形式組織資金來源的業(yè)務(wù)。主要包括吸收公眾存款、發(fā)放金融債券、從事同業(yè)拆借等，其中吸收公眾存款是最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)。（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù),即商業(yè)銀行運(yùn)用其積聚的貨幣資金從事各種信用活動(dòng)的業(yè)務(wù)。（3）中間業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行并不運(yùn)用自己的資金，而代理客戶承辦支付和其他委托事項(xiàng)并從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)就是經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的一項(xiàng)銀行中間業(yè)務(wù)。4. 違反《商業(yè)銀行法》的法律責(zé)任（1） 侵犯存款人利益的法律責(zé)任（2） 商業(yè)銀行違反有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的法律責(zé)任（3） 商業(yè)銀行工作人員違反法律應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任 《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》于2004年2月1日起施行。國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》的調(diào)整對(duì)象是全國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》共分六章，分別為：總則、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理職責(zé)、監(jiān)督管理措施、法律責(zé)任和附則。 監(jiān)管目標(biāo)一是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心；二是保護(hù)銀行來公平競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。 監(jiān)管措施銀行業(yè)監(jiān)督措施主要有：（1）要求銀行金融機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表、資料（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查（3）與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員談話制度（4）責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)依法披露信息（5）對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理、處罰（6）對(duì)有信用危機(jī)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者重組（7）對(duì)有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)予以撤銷（8）查詢、申請(qǐng)凍結(jié)有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員的帳戶 《中華人民共和國(guó)證券法》概述：《證券法》調(diào)整證券發(fā)行、交易、監(jiān)管等活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，共分十二章基本原則（1）分開、公平、公正原則（2）自愿有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則（3）合法原則（4）分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的原則（5）保護(hù)投資者合法權(quán)益的原則（6）國(guó)家集中統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合的原則證券機(jī)構(gòu)（1）證券交易所1990年12月設(shè)立的上海證券交易所和1991年7月設(shè)立的深圳證券交易所兩家證券交易所。（2）證券公司（3）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)（4）證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)（5）證券業(yè)協(xié)會(huì)（6）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)證券交易的有關(guān)規(guī)定（1）限制和禁止的證券交易行為的一般規(guī)定。（2）禁止利用內(nèi)幕信息從事證券交易。《證券法》第七十三條規(guī)定：“禁止證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕人信息從事證券交易活動(dòng)”。內(nèi)幕信息的知情人包括：發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。內(nèi)幕信息是指證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息。可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大最影響的重大事件包括：共12條詳見教材P183至P184。（3）禁止操縱證券市場(chǎng)的行為。所謂操縱市場(chǎng)，是指少數(shù)人以獲取利益或者減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢(shì)或者濫用職權(quán)，影響證券市場(chǎng)價(jià)格，制造證券市場(chǎng)假象，誘導(dǎo)或者致使普通投資者在不了解事實(shí)真相的情況下作出證券投資決定，擾亂證券市場(chǎng)秩序的行為。（4）禁止欺詐客房行為。禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；③挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；④未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；⑤為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；⑥利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；⑦其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（5）禁止虛假陳述和信息誤導(dǎo)行為一是虛假陳述行為二是編造并傳播虛假信息（6）禁止的其他行為①禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易；禁止法人出借自己或者他人的證券戶。②依法拓寬資金入市渠道，禁止資金違規(guī)流入股市。③禁止任何人挪用公款買賣證券?？蛻艚灰捉Y(jié)算賬戶管理客戶交易結(jié)算賬戶是指存管銀行為每個(gè)投資者開立的，管理投資者用于證券買賣用途的交易結(jié)算資金存管專戶。禁止任何單位或者個(gè)人以形式挪用客