【文章內(nèi)容簡介】 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 37頁 嘉陵 12%的成本下降速度慢于 18%市場價格的下降速度，導致在激烈的競爭中處于劣勢 嘉陵的綜合成本 每年下降約 12% 市場綜合價格 每年下降約 18% 價格 成本 1997年 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 38頁 由于嘉陵的固定費用比例較大，產(chǎn)量的增加對降低單位成本貢獻很大 基于 2020年的成本、銷量和期間費用水平，推算 2020年的產(chǎn)量與平均單位成本之間符合以下函數(shù)關系： XEQCYk??22k*說明： Y： 2020年的平均單位成本 X： 2020年的產(chǎn)量 C2k： 2020年的制造成本 Q2k： 2020年的產(chǎn)量 E：期間費用 產(chǎn)量（萬臺） 平均單位成本 （元） 60 100 120 2300 2500 2540 2700 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 39頁 ?? ?????? ????ikkikiikikiki EXCXTPY 121212121212 )(注釋 Y： 2020年凈利潤 Xi2k+1： 2020年 i系列的產(chǎn)量 Ti2k+1:2020年 i系列單臺稅金 E2k+1： 2020年期間費用和 Ci2k+1： 2020年 i系列 成本 假設： 2020年產(chǎn)銷量相等 單位成本降低并不意味著經(jīng)營狀況的優(yōu)化，還需要分析產(chǎn)量與凈利潤之間的關系 產(chǎn)量與凈利潤的函數(shù)關系： 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 40頁 992222 )( ECXXTPXY Kikikiki ???? ?注釋 Y： 2020年凈利潤 X： 2020年產(chǎn)量（萬輛） Xi2k： 2020年 i系列的產(chǎn)量 Pi2k:2020年 i系列的銷售價格 Ti2k:2020年 i系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2020年制造成本 58：根據(jù) 2020年 19月銷量推算的2020年銷量（萬輛） 假設： 2020年產(chǎn)品結構保持不變 2020年產(chǎn)銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降18% 成本 沿歷史趨勢變動，每年下降12% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 嘉陵公司產(chǎn)量與凈利潤的函數(shù)關系可以利用歷史數(shù)據(jù)簡化函數(shù)形式 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 41頁 按嘉陵目前的成本水平，產(chǎn)量增加會導致虧損增大，年產(chǎn) 120萬臺將虧損 3億 產(chǎn)量 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 假設： 2020年價格在 2020年價格基礎上下降 18% 2020年成本在 2020年成本基礎上下降 12% 2020年產(chǎn)品系列結構不變 結果： 2020年產(chǎn)量 58萬臺（ 2020年水平），虧損 2020年產(chǎn)量 100萬臺 ,虧損 2020年產(chǎn)量 120萬臺 ,虧損 3億元 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 42頁 X /5 8*CE)T(PX0 . 8 212K99i 2 kii 2 ki ?????Y注釋： Y：達到盈虧平衡時成本的降低幅度 X： 2020年產(chǎn)量（萬輛） Xi： 2020年 I系列的產(chǎn)量 Pi2k： 2020年 I系列的銷售價格 Ti2k： 2020年 I系列單臺稅金 E99： 1999年期間費用和 C2k： 2020年主營業(yè)務成本 58：根據(jù) 2020年 19月銷量推算的全年銷量（萬輛） 假設： 2020年產(chǎn)銷量相等 價格沿歷史趨勢變動，每年下降 18% 單臺稅金的變動和價格變動幅度一致 期間費用保持 1999年水平 嘉陵當前必須以達到盈虧平衡作為降低成本的目標 產(chǎn)量與達到盈虧平衡時要求成本降低的幅度之間的函數(shù)關系： 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 43頁 通過上述函數(shù)分析，可以進行產(chǎn)量與成本降低目標的綜合決策 產(chǎn)量 產(chǎn)量 成本降低目標 凈利潤（元） 58萬 100萬 120萬 3億 29% 23% 21% 如不能采取加速降低成本的措施，2020年成本只在 2020年的成本基礎之上降低 12%，由于處于虧本經(jīng)營狀態(tài)，產(chǎn)量越高，虧損越大。 2020年達到盈虧平衡的條件： ? 制造成本下降水平達到不同產(chǎn)量下的目標 ? 期間費用嚴格控制在 1999年的水平 ? 產(chǎn)銷率 100% 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 44頁 以市場為導向的產(chǎn)量和成本目標決策程序 市場調(diào)研 產(chǎn)品規(guī)劃 銷售預測 產(chǎn)量決策 成本目標 保障措施 激勵機制 ?切實了解用戶需求 ?準確把握市場動向 ?分析競爭對手優(yōu)劣 ?明確嘉陵的優(yōu)劣 ?用戶第一 ?綜合考慮嘉陵的利潤要求 ?分析現(xiàn)有產(chǎn)品的贏利能力 ?加速新品開發(fā)，提高產(chǎn)品邊際貢獻 ?訂立有挑戰(zhàn)性的市場目標 ?全面?zhèn)鬟f市場壓力 ?緊盯市場變化 ?提高生產(chǎn)柔性，應對市場突變 ?傳遞成本壓力 ?明確成本降低要求和幅度，層層分解 ?強調(diào)內(nèi)部挖潛，切莫簡單成本否決 ?切實落實責任 ?充分支持重點部門 ?授權和控制緊密結合 ?剔除絆腳石 ?責、權、利明確 ?建立有效的激勵體系 ?有賞有罰，言出必踐 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 45頁 從成本結構分析，直接材料成本和期間費用所占比例大，是降低成本的關鍵。 *財務報表中財務費用的本期支付獲取的現(xiàn)金折扣計入直接材料的減項 % 采購 84% 折舊30% 其它制造費用 41% 人工 39% 管理費用 34% 銷售費用 48% 稅 財務費用 * 18% 直接材料% 制造費用% 期間費用% 稅 自制 16% 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 46頁 主動調(diào)整產(chǎn)品結構，增加利潤空間大的型號的產(chǎn)量比例，可以減輕降低成本的壓力 毛利結構圖0197年 98年 99年毛利額（億元）125系列提供了接近一半的毛利。 70系列的毛利雖然仍占很大比重，但逐年快速遞減。 50系列基本為虧損。 50cc 70cc 90cc 125cc 70cc 90cc 125cc 125cc 90cc 70cc 150cc 100cc 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 47頁 綜合分析嘉陵各產(chǎn)品銷量和毛利率，發(fā)現(xiàn)銷量大盈利高的產(chǎn)品很少，嘉陵的產(chǎn)品結構有待改進 銷量（臺） 5,000 15,000 25,000 35,000 45,000 55,000 65,000 10 5 0 5 10 15 20 25 30 毛利率 % 金雞區(qū) JH125D(直） JL90A改 公雞區(qū) JH90B 、 JL90B 改 JH125(150) 、 JH125D(150) JH70II 、 JH125 JH125D(155) 呆雞區(qū) 母雞區(qū) 資料來源：嘉陵公司 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 48頁 根據(jù)不同產(chǎn)品對市場份額和毛利的貢獻進行分析，可以制訂相應的產(chǎn)品策略改進嘉陵產(chǎn)品結構 產(chǎn)品 金雞區(qū) 母雞區(qū) 公雞區(qū) 呆雞區(qū) 比例 7% 43% 25% 25% 型號 特點 產(chǎn)品策略 JH125D(直） JL90A改 銷量大，毛利率高，是最有價值的產(chǎn)品 保持發(fā)展，使之成為長線產(chǎn)品 JH90C、 JH90C、 JL100(133) JH70II(134)、 JH70III JH125F、 JH70III(134) JL125DA130C、 JH150(111) JH125G、 JH125T3 JH125DB129 銷量小，但毛利率高，為嘉陵創(chuàng)造利潤 應重點發(fā)展的產(chǎn)品，銷售政策向這些型號和這些型號主銷的地區(qū)傾斜，促使上量，向金雞區(qū)域發(fā)展 JH90B、 JL90B改 JH125(150)、 JH125D(150) JH70II、 JH125 JH125D(155) JH50QT JH90A JH70I(146)、 JH70II(145) JH90AD、 JH70II(146) JH125D 銷量大，但毛利率低，不創(chuàng)造經(jīng)濟價值，只起到占領市場份額的作用 通過價值工程研究降低成本；如成本難以降低，應考慮放棄或用新品替代 銷量小，毛利率低，對嘉陵沒有價值 考慮放棄 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 49頁 目 錄 一、項目背景介紹 二、報告主要結論 三、行業(yè)及產(chǎn)品結構分析 四、產(chǎn)量規(guī)模與成本降低目標 五、核心流程分析 六、改進庫存管理 七、銷售系統(tǒng)診斷 八、下一步工作計劃 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 50頁 嘉陵訂單流程及流經(jīng)部門：訂單流程瓶頸集中在需要各部門配合工作的研發(fā)和生產(chǎn)環(huán)節(jié) 制造部 生產(chǎn)計劃 要貨計劃 企劃部 品保產(chǎn)能 市場庫存 否 是 修改調(diào)整 每月 15日 生產(chǎn)準備會議 每月 18日 制造部 物資公司 每月 20日 工裝 采購 工裝設備 外協(xié)廠 各分廠 每月25日 銷售公司 經(jīng)銷商 分公司 物資公司 一分廠 零件生產(chǎn) 外協(xié)件檢驗入庫 順利 是 否 零件質(zhì)量 零件缺貨 儲運部 供配庫 市內(nèi)庫 分公司 訂單 整車 整車 物料需求計劃 計劃變更 調(diào)度會 23天準備期 技術中心 小變動 用戶 嘉陵集團管理體系和摩托車主業(yè)競爭力提升咨詢 2020112 Copyright169。2020 By SINOTRUST Management Consulting 第 51頁 嘉陵職能部門之間缺乏內(nèi)部客戶和流程意識，致使訂單流程在跨部門間流動不暢，最終延長了流程周期 ? 由于職