內(nèi)部管理以及資源的思考-文庫吧在線文庫
【正文】 審計職能權(quán)限不足，對創(chuàng)收單位、廢舊物資等沒有實施審計江鉆股份財務(wù)管理各職能發(fā)揮不充分 職能 各職能應(yīng)具備的職責企業(yè)經(jīng)營運作財務(wù)審計稅務(wù)會計投資宏觀經(jīng)濟預(yù)測證券管理調(diào)度資金財務(wù)分析營運資金管理調(diào)查投資環(huán)境制定投資報告分析投資效益投資事項處理投資方向預(yù)測制定會計制度調(diào)整內(nèi)部利潤考核經(jīng)濟效益稅法分析掌握交稅 納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項處理 …...財務(wù)審計預(yù)算審計投資審計內(nèi)控審計 …...稅務(wù)審計注： 表示江鉆財務(wù)目前已具備的職責預(yù)算管理決策會計合并 報表成本 管理資本運營表面的高毛利率、較高回報，掩蓋了成本費用控制問題 , 及未來的經(jīng)營風險呈下降趨勢，表明單位支出帶來的收益在減少毛利率近于證券市場、行業(yè)的兩倍江鉆有較強的變現(xiàn)能力，同時存在庫存占用過大的隱患流動比率上升同時，速動比率卻下降現(xiàn)金比率是最壞情況下的短期償債能力數(shù)據(jù)來源 :江鉆股份財務(wù)報表 (9 9 2023年）設(shè)計 客戶服務(wù)上游成本 下游成本成本生命周期80%的產(chǎn)品成本在實際階段就被鎖定價格決定成本江鉆目標成本控制價格管理缺乏引導(dǎo)性、激勵性采購價格控制不力內(nèi)部結(jié)算價格產(chǎn)品售價以計劃成本為內(nèi)部結(jié)算價計劃成本少變動，不利于衡量各單位的內(nèi)部盈虧，不利于考核單位的業(yè)績對生產(chǎn)沒有激勵作用規(guī)定產(chǎn)品最低售價，定價方法是成本加成法對不同生命周期的產(chǎn)品，應(yīng)采取不同的定價策略及方式，保持市場靈活性某些金剛石鉆頭的定價與市價背離較大，不利于促銷以比價或招標方式采購，成本中心過程控制，缺少有效的內(nèi)控機制投資方向分散，缺乏對募集資金的運用及使用效率的預(yù)測分析、集團公司管理運作能力用募集資金的 12913萬元（占 57%）投資于牙輪鉆頭生產(chǎn)線和 AMOCO抗回旋金剛石鉆頭技術(shù)引進及改造用募集資金的 6442萬元（占 %)收購上海江鉆 ,(9 9 2023年）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)收帳款過高，應(yīng)收帳款管理問題較大催收帳款績效考核確認損失控制制度信用管理安全應(yīng)收帳款信用政策沒有制定合理的信用政策沒有有效的 時間投資風險利率風險償債風險財務(wù)人員以?？茷橹?，知識結(jié)構(gòu)專業(yè)化不強，專業(yè)素質(zhì)需提高數(shù)據(jù)來源 :江鉆股份財務(wù)報表 雖盈利較好 ,配股價視股票市價、公司、券商、證券市場等諸多綜合因素而定，以暫定價格812元 /股來計，流通股配股籌資額可達 如項目融資需要 ,新添一套熱處理生產(chǎn)線；??研發(fā)費用占銷售收入百分比% %資料來源：科研管理處在計劃研發(fā)資金分配中，技術(shù) /工藝改造投資費用太高，前沿技術(shù)開發(fā)費用較低示意前沿技術(shù)投入費用較少 .1999年為 4%。場競爭對手研發(fā)能力技術(shù)?缺乏系統(tǒng)的國內(nèi)外技術(shù)分析，研發(fā)層次沒有戰(zhàn)略性?沒有中長期科研規(guī)劃（ 95%科研項目由研發(fā)人員自己尋找?由于行業(yè)的絕對壟斷地位，使其市場競爭的技術(shù)儲備管理不到位?研發(fā)部與市場部信息共享成本太高?缺乏對研究成果價值系統(tǒng)分析 — 立項評估、產(chǎn)品轉(zhuǎn)化、市場推廣、用戶跟蹤、經(jīng)濟效益分析等一系列標準化工作程序科研發(fā)展梯度不明顯，開發(fā)資源不能有效利用項目價值分析時間實用技術(shù)攻關(guān)1~2年市場技術(shù)開發(fā)3~5年高難度技術(shù)開發(fā)江鉆科研項目缺乏整體發(fā)展規(guī)劃 ,科研發(fā)展梯度不太明顯 ,科研開發(fā)層次不很清晰，從而研發(fā)資源 (人、財、物 )的利用率較低科研項目審查程序缺乏財務(wù)、市場部門的參與產(chǎn)品所 資料室 總經(jīng)辦 總經(jīng)理研發(fā)人員 研發(fā)部長試制中心 科研管理處 財務(wù)部意向調(diào)查、提課題制定研究方案批準項目收集項目實施是否復(fù)雜項目申請YN收集備案可行性研究項目申請項目評審方案修正YN存檔匯總討論 討論審定編制計劃批準 批準下發(fā)文件編計劃書下發(fā)文件 下發(fā)文件 下發(fā)文件項目預(yù)研項目立項?設(shè)備 9399年間未有一次大修； ?、 、 ；生產(chǎn)設(shè)備新度系數(shù)設(shè)備能力中可挖掘的潛力有限各車間生產(chǎn)設(shè)備利用率設(shè)備整體基本處于滿負荷運轉(zhuǎn)? 精細設(shè)備：牙輪、牙掌、總裝車間設(shè)備 2023年利用率分別在 %、 %、 %；? 一般設(shè)備設(shè)備：牙輪、牙掌、總裝車間設(shè)備利用率 2023年分別在%、 95%、 %；質(zhì)量保證能力： 系統(tǒng)且規(guī)范的質(zhì)量保證體系令江鉆具備一定的質(zhì)量管理能力ISO9001 API質(zhì)量保證體系認證機構(gòu)認證機構(gòu) 一批較高素質(zhì)量管理人員的強有力支持? 年齡結(jié)構(gòu)符合職業(yè)特點，質(zhì)管處員工平均年齡在 35歲以上；? 學歷梯度分布合理，大學以上學歷占 11%，大專占 %；? 上崗技能要求嚴格：從事質(zhì)量管理員工必備質(zhì)量內(nèi)審員證書，從事計量崗位的員工 100%獲得計量證書，理化崗位員工 100%獲得理化證書；但質(zhì)管部被授予權(quán)限不充分，
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