內(nèi)部管理以及資源的思考-文庫吧在線文庫
【正文】 審計(jì)職能權(quán)限不足，對(duì)創(chuàng)收單位、廢舊物資等沒有實(shí)施審計(jì)江鉆股份財(cái)務(wù)管理各職能發(fā)揮不充分 職能 各職能應(yīng)具備的職責(zé)企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作財(cái)務(wù)審計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)投資宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測證券管理調(diào)度資金財(cái)務(wù)分析營運(yùn)資金管理調(diào)查投資環(huán)境制定投資報(bào)告分析投資效益投資事項(xiàng)處理投資方向預(yù)測制定會(huì)計(jì)制度調(diào)整內(nèi)部利潤考核經(jīng)濟(jì)效益稅法分析掌握交稅 納稅稅務(wù)效益分析稅務(wù)事項(xiàng)處理 …...財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算審計(jì)投資審計(jì)內(nèi)控審計(jì) …...稅務(wù)審計(jì)注： 表示江鉆財(cái)務(wù)目前已具備的職責(zé)預(yù)算管理決策會(huì)計(jì)合并 報(bào)表成本 管理資本運(yùn)營表面的高毛利率、較高回報(bào)，掩蓋了成本費(fèi)用控制問題 , 及未來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呈下降趨勢(shì)，表明單位支出帶來的收益在減少毛利率近于證券市場、行業(yè)的兩倍江鉆有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，同時(shí)存在庫存占用過大的隱患流動(dòng)比率上升同時(shí)，速動(dòng)比率卻下降現(xiàn)金比率是最壞情況下的短期償債能力數(shù)據(jù)來源 :江鉆股份財(cái)務(wù)報(bào)表 (9 9 2023年）設(shè)計(jì) 客戶服務(wù)上游成本 下游成本成本生命周期80%的產(chǎn)品成本在實(shí)際階段就被鎖定價(jià)格決定成本江鉆目標(biāo)成本控制價(jià)格管理缺乏引導(dǎo)性、激勵(lì)性采購價(jià)格控制不力內(nèi)部結(jié)算價(jià)格產(chǎn)品售價(jià)以計(jì)劃成本為內(nèi)部結(jié)算價(jià)計(jì)劃成本少變動(dòng)，不利于衡量各單位的內(nèi)部盈虧，不利于考核單位的業(yè)績對(duì)生產(chǎn)沒有激勵(lì)作用規(guī)定產(chǎn)品最低售價(jià)，定價(jià)方法是成本加成法對(duì)不同生命周期的產(chǎn)品，應(yīng)采取不同的定價(jià)策略及方式，保持市場靈活性某些金剛石鉆頭的定價(jià)與市價(jià)背離較大，不利于促銷以比價(jià)或招標(biāo)方式采購，成本中心過程控制，缺少有效的內(nèi)控機(jī)制投資方向分散，缺乏對(duì)募集資金的運(yùn)用及使用效率的預(yù)測分析、集團(tuán)公司管理運(yùn)作能力用募集資金的 12913萬元（占 57%）投資于牙輪鉆頭生產(chǎn)線和 AMOCO抗回旋金剛石鉆頭技術(shù)引進(jìn)及改造用募集資金的 6442萬元（占 %)收購上海江鉆 ,(9 9 2023年）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)收帳款過高，應(yīng)收帳款管理問題較大催收帳款績效考核確認(rèn)損失控制制度信用管理安全應(yīng)收帳款信用政策沒有制定合理的信用政策沒有有效的 時(shí)間投資風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)償債風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員以?？茷橹鳎R(shí)結(jié)構(gòu)專業(yè)化不強(qiáng)，專業(yè)素質(zhì)需提高數(shù)據(jù)來源 :江鉆股份財(cái)務(wù)報(bào)表 雖盈利較好 ,配股價(jià)視股票市價(jià)、公司、券商、證券市場等諸多綜合因素而定，以暫定價(jià)格812元 /股來計(jì)，流通股配股籌資額可達(dá) 如項(xiàng)目融資需要 ,新添一套熱處理生產(chǎn)線；??研發(fā)費(fèi)用占銷售收入百分比% %資料來源：科研管理處在計(jì)劃研發(fā)資金分配中，技術(shù) /工藝改造投資費(fèi)用太高，前沿技術(shù)開發(fā)費(fèi)用較低示意前沿技術(shù)投入費(fèi)用較少 .1999年為 4%。場競爭對(duì)手研發(fā)能力技術(shù)?缺乏系統(tǒng)的國內(nèi)外技術(shù)分析，研發(fā)層次沒有戰(zhàn)略性?沒有中長期科研規(guī)劃（ 95%科研項(xiàng)目由研發(fā)人員自己尋找?由于行業(yè)的絕對(duì)壟斷地位，使其市場競爭的技術(shù)儲(chǔ)備管理不到位?研發(fā)部與市場部信息共享成本太高?缺乏對(duì)研究成果價(jià)值系統(tǒng)分析 — 立項(xiàng)評(píng)估、產(chǎn)品轉(zhuǎn)化、市場推廣、用戶跟蹤、經(jīng)濟(jì)效益分析等一系列標(biāo)準(zhǔn)化工作程序科研發(fā)展梯度不明顯，開發(fā)資源不能有效利用項(xiàng)目價(jià)值分析時(shí)間實(shí)用技術(shù)攻關(guān)1~2年市場技術(shù)開發(fā)3~5年高難度技術(shù)開發(fā)江鉆科研項(xiàng)目缺乏整體發(fā)展規(guī)劃 ,科研發(fā)展梯度不太明顯 ,科研開發(fā)層次不很清晰，從而研發(fā)資源 (人、財(cái)、物 )的利用率較低科研項(xiàng)目審查程序缺乏財(cái)務(wù)、市場部門的參與產(chǎn)品所 資料室 總經(jīng)辦 總經(jīng)理研發(fā)人員 研發(fā)部長試制中心 科研管理處 財(cái)務(wù)部意向調(diào)查、提課題制定研究方案批準(zhǔn)項(xiàng)目收集項(xiàng)目實(shí)施是否復(fù)雜項(xiàng)目申請(qǐng)YN收集備案可行性研究項(xiàng)目申請(qǐng)項(xiàng)目評(píng)審方案修正YN存檔匯總討論 討論審定編制計(jì)劃批準(zhǔn) 批準(zhǔn)下發(fā)文件編計(jì)劃書下發(fā)文件 下發(fā)文件 下發(fā)文件項(xiàng)目預(yù)研項(xiàng)目立項(xiàng)?設(shè)備 9399年間未有一次大修； ?、 、 ；生產(chǎn)設(shè)備新度系數(shù)設(shè)備能力中可挖掘的潛力有限各車間生產(chǎn)設(shè)備利用率設(shè)備整體基本處于滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)? 精細(xì)設(shè)備：牙輪、牙掌、總裝車間設(shè)備 2023年利用率分別在 %、 %、 %；? 一般設(shè)備設(shè)備：牙輪、牙掌、總裝車間設(shè)備利用率 2023年分別在%、 95%、 %；質(zhì)量保證能力： 系統(tǒng)且規(guī)范的質(zhì)量保證體系令江鉆具備一定的質(zhì)量管理能力ISO9001 API質(zhì)量保證體系認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證機(jī)構(gòu) 一批較高素質(zhì)量管理人員的強(qiáng)有力支持? 年齡結(jié)構(gòu)符合職業(yè)特點(diǎn)，質(zhì)管處員工平均年齡在 35歲以上；? 學(xué)歷梯度分布合理，大學(xué)以上學(xué)歷占 11%，大專占 %；? 上崗技能要求嚴(yán)格：從事質(zhì)量管理員工必備質(zhì)量內(nèi)審員證書，從事計(jì)量崗位的員工 100%獲得計(jì)量證書，理化崗位員工 100%獲得理化證書；但質(zhì)管部被授予權(quán)限不充分，
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