【正文】 利息收入，部門的“既得利益”被打破，其積極性會受到打擊，阻力加大。其次，基層改革成本較大，上級只下通知要求加大改革力度，沒有足夠的資金支持，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)無法全面展開，基層預(yù)算單位仍然依靠手工操作，沒有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的改革是不可能深入進(jìn)行的。同時，由于預(yù)算單位和基層代理銀行管理制約機(jī)制相對松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位、代理銀行或有關(guān)人員違規(guī)操縱財政資金留有一定的空間。中央和省級財政要加大對基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財政部門之間信息梗塞之弊端。二是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為。淺議國庫集中收付制度的建立[J].南昌高專學(xué)報，2005（6）第四篇：區(qū)國庫集中收付制度改革總結(jié)區(qū)國庫集中收付制度改革總結(jié)2004年8月，我區(qū)在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)國庫集中收付制度改革。區(qū)別不同類型的財政支出，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。此項改革是對財政資金運(yùn)作方式的根本改變，技術(shù)性、政策性、操作性都很強(qiáng)，必須大力提高各單位的財務(wù)管理水平，預(yù)算單位在財務(wù)管理方面履行的職責(zé)和權(quán)限，改革后不僅不會削弱，而且還要加強(qiáng)。二是配備人員。成立以副局長為組長，各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人為成員的改革工作專班，多次召開專題會議就改革事宜進(jìn)行研究、討論、協(xié)商，集思廣義，解決了改革中的一個個疑難問題。同時，在學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)管理辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際，先后制定了《零余額賬戶管理辦法》、《資金支付管理辦法》、《銀行清算實施辦法》、《會計核算暫行辦法》等一系列配套制度。一是投入**余萬元用于國庫收付大廳建設(shè)，對200多平米的大廳進(jìn)行裝修，購置辦公和服務(wù)設(shè)備。我們使用財政部統(tǒng)一的國庫集中收付信息系統(tǒng)實施規(guī)范化的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行，提高辦事效率。我們實行服務(wù)承諾制，推出國庫集中支付業(yè)務(wù)服務(wù)承諾。財政直接支付的比重越高，財政部門對財政資金的控制和監(jiān)管就越有效。（三）提高財政資金使用效益。實行國庫集中收付后，收支更加透明，約束更加有力，執(zhí)行更加規(guī)范，監(jiān)管更加到位，能夠有效地防止過去少數(shù)單位擠占挪用專項資金，用于機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出，超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，牟取部門利益，私設(shè)賬外賬，用于吃飯招待和發(fā)放錢物，個別領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員違法亂紀(jì)、徇私舞弊等腐敗現(xiàn)象發(fā)生。三是預(yù)算追加調(diào)整過于頻繁，傳遞程序不夠規(guī)范和及時，對賬困難。實施國庫集中收付制度后，必須進(jìn)行資金清算，將零余額賬戶當(dāng)天沖平。二是從實際出發(fā)，進(jìn)一步簡化審核和支付程序，確保單位及時用款。目前，國庫集中支付業(yè)務(wù)流程順暢，手續(xù)簡便，支付規(guī)范，改革取得了實質(zhì)性成效。統(tǒng)發(fā)工資、政府采購支出及其他單筆資金超過====元的支出，實行財政直接支付；其他零星小額資金支出，通過預(yù)算單位零余額賬戶實行財政授權(quán)支付。全區(qū)**家預(yù)算單位全部納入國庫集中收付范圍。（二）進(jìn)一步完善國庫集中支付運(yùn)行程序。在實際工作中存在國庫集中收付系統(tǒng)、總預(yù)算會計系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)和工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)分離，數(shù)據(jù)不能直接對接和共享，造成大量數(shù)據(jù)重復(fù)錄入及對賬困難。但在實際工作中存在幾個問題：一是預(yù)算編制和審批的時間滯后，不便于年初支出指標(biāo)登記和資金支付管理。實行改革后，各部門各單位能從財政性資金收支的瑣碎事務(wù)中解脫出來，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，依法行政，各司其職。（二）增強(qiáng)財政調(diào)控能力。我們不僅將部門納入國庫集中支付范圍，還將集中支付的范圍延伸到部門下屬的基層預(yù)算單位，擴(kuò)大了監(jiān)管面。因此，我們始終堅持加強(qiáng)溝通，簡化程序，規(guī)范操作，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力樹造財政窗口形象。財政部門必須不斷改進(jìn)服務(wù)手段和方法，規(guī)范服務(wù)行為和方式，簡化辦事程序和手續(xù)，才能使改革深入人心、取得實效、不斷向前推進(jìn)。（四）加大投入，建立系統(tǒng)為改革提供技術(shù)平臺。沒有規(guī)矩不成方園，改革必須制度先行。成立了財政四項管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)改革的各項工作，聽取工作匯報，協(xié)調(diào)各方面關(guān)系?！皣鴰旃伞必?fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督、管理。部門執(zhí)行人代會審議通過的預(yù)算時，只要符合預(yù)算內(nèi)容，資金的支配權(quán)和使用權(quán)都由各部門掌握。所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商。2011會計從業(yè)資格考試財政法規(guī)制度—國庫集中收付制度，2011，楊柳。財政資金從國庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進(jìn)行跟蹤。財政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制。，完善支付方式。二是優(yōu)化預(yù)算科目。三、進(jìn)一步加快國庫集中收付制度改革的建議，進(jìn)一步提高對改革的認(rèn)識。與財政直接支付相比，授權(quán)支付的風(fēng)險性更大。首先，上級財政部門提供的支付核心軟件，缺乏靈活性，難以滿足不同地區(qū)的需要；網(wǎng)上運(yùn)作速度慢，給財政和預(yù)算單位的工作帶來許多不便。國庫集中收付制度改革涉及各預(yù)算單位、財政部門及商業(yè)銀行的利益，這就不可避免地出現(xiàn)了深層次改革的復(fù)雜性與系統(tǒng)性，其存在的問題也日益顯現(xiàn)出來，主要表現(xiàn)在：，各方面的阻力較大。經(jīng)過大量的考察實踐和前期準(zhǔn)備工作，并借鑒發(fā)達(dá)國家國庫管理的經(jīng)驗，2001年2月，國務(wù)院通過了由財政部和中國人民銀行制定的《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》，確立了我國財政國庫管理制度改革的目標(biāo)、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實施步驟。二是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財政部門之間信息梗塞之弊端。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性。中央和省級財政要加大對基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。（4）集中匯繳。（4）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，設(shè)置收支分類賬，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算單位財政授權(quán)支付行為，在公務(wù)支出領(lǐng)域加快推行具有“雁過留聲、消費(fèi)留痕”特點(diǎn)的公務(wù)卡，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡，對預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、手續(xù)費(fèi)以及單位授權(quán)個人辦理的零星物品采購支出等，原則上統(tǒng)一使用公務(wù)卡結(jié)算。對于預(yù)算單位提出的大額資金申請，財政部門要拒絕支付。一是建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。清理、撤消銀行專戶，健全運(yùn)行機(jī)構(gòu)。二是加強(qiáng)預(yù)算單位財務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。正因如此，一些單位的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、津補(bǔ)貼、招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，甚至有的單位把授權(quán)額度全部提現(xiàn)，為違規(guī)使用現(xiàn)金提供了條件。國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在兩大問題。因為財政授權(quán)給預(yù)算單位后，財政部門的監(jiān)督余地相對減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財政資金提供了便利。三是部分試點(diǎn)預(yù)算單位政府采購資金直接支付到政府采購辦的采購資金專戶中，未實現(xiàn)由國庫集中支付局直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者，從而形成了支付中間環(huán)節(jié)。三是部分試點(diǎn)預(yù)算單位熟悉電腦操作的財務(wù)人員缺乏，造成電腦業(yè)務(wù)操作不太熟練，影響工作效率。思想認(rèn)識不夠到位，各方面的阻力較大。實行國庫集中支付后，資金撥付程序的改變即由原來實撥資金變?yōu)橛每钣媱澋纳陥?，試點(diǎn)預(yù)算單位的支付直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，不僅減少了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，加速了財政資金的周轉(zhuǎn)速度，而且財政資金不再大量沉淀在我縣會計核算中心賬上，而是聚集在國庫，解決了過去財政資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、在途時間長的問題，有利于國庫資金實現(xiàn)保值增值，更有利于國庫對全縣財政資金的統(tǒng)籌安排，合理、靈活調(diào)度。在試點(diǎn)方案的框架之下，彬縣國庫集中收付制度改革試點(diǎn)工作從2009年8月上線運(yùn)行以來，在局領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各相關(guān)方面的配合努力下，排除了各方面的困難和阻力，保證了試點(diǎn)單位業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，取得了此項改革的初步成功，贏得了省市縣各級領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，接受了上級領(lǐng)導(dǎo)的檢查和兄弟縣區(qū)的學(xué)習(xí)。由此標(biāo)志著我縣國庫集中收付改革工作的全面啟動。通過改革，顯著的成效有四點(diǎn)：提高了財政資金的使用效率。