【正文】 款人、收款賬戶是否真實難以核實，預(yù)算單位用款申請的合理性很難確定。此外，代理銀行手續(xù)費問題也要盡快進行相應(yīng)調(diào)整。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。而且要通過研究制定財政資金支付條例，以及修訂預(yù)算法、國家金庫管理條例等措施，確立國庫集中收付制度的法律地位。財政資金從國庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財政部門必須采取措施，對財政資金進行跟蹤。財政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機制。，完善支付方式。二是優(yōu)化預(yù)算科目。三、進一步加快國庫集中收付制度改革的建議：，進一步提高對改革的認識。（3）直接繳庫。（2）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財政直接支付，該賬戶發(fā)生的支出，當天與國庫單一賬戶清算。我國國庫收付制度改革的指導思想和原則是：按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。另一方面要完善財科賬務(wù)系統(tǒng)處理軟件功能，盡快建立網(wǎng)絡(luò)版；同時，在支付軟件系統(tǒng)中增設(shè)票據(jù)管理模塊，以管理支付憑證的已用、作廢、結(jié)存情況，設(shè)置授權(quán)支付憑證的取現(xiàn)額度。財政資金從國庫直接支付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財政部門采取以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況和對預(yù)算單位的財務(wù)進行事后監(jiān)控等措施，對財政資金進行跟蹤。這樣更有利于內(nèi)部之間的協(xié)調(diào)工作和增加合作意識，才能真正減少撥款和支付的中間環(huán)節(jié)，方便單位用款，才能真正達到推行國庫集中支付改革的目的。行政事業(yè)收費管理局開設(shè)的匯繳結(jié)算戶作為非稅收入過渡性質(zhì)賬戶，要做到預(yù)算單位的非稅收入資金一到賬，立即從匯繳結(jié)算戶自行劃繳國庫存款賬戶和非稅收入專戶；同時，該過渡性賬戶月未做到無余額。一是要增強預(yù)算單位負責人的改革意識和財務(wù)人員的責任意識。國庫集中支付局不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，為財政資金的安全運行和部門預(yù)算的實施提供有力的保障。同時預(yù)算單位也無法監(jiān)控其公務(wù)人員的現(xiàn)金使用情況，存在一定的現(xiàn)金管理風險。二是財政授權(quán)支付存在的資金風險。一是由于個別試點預(yù)算單位專戶撤銷尚未徹底，仍保留在會計核算中心辦理業(yè)務(wù)，導致預(yù)算單位的部分專項資金沒有納入到國庫單一賬戶體系進行集中收付管理。報賬員習慣了拿著支出發(fā)票等原始憑證到會計核算中心報賬取錢，對會計知識也是一知半解。對于無預(yù)算的項目開支，管理系統(tǒng)自動拒絕支付；對于超計劃用款，管理系統(tǒng)及時預(yù)警，實現(xiàn)了動態(tài)式，過程式的系統(tǒng)監(jiān)控，確保了單位年初預(yù)算的執(zhí)行，維護了預(yù)算的嚴肅性。經(jīng)報請縣政府主管領(lǐng)導同意，決定在全縣縣級全面實施此項改革，涉及一級預(yù)算單位52個，基層預(yù)算單位60個。一、我縣國庫集中收付制度改革試點現(xiàn)狀及成效作為省、市確定的改革試點縣，我縣于2008年底制定出臺了《改革試點方案》，并以縣政府文件下發(fā)各部門及預(yù)算單位，同時成立了改革工作實施領(lǐng)導小組，具體操作我縣的此項改革。在此期間，縣局加強與試點單位、代理銀行和人行國庫的聯(lián)系與溝通，解決了運行過程中暴露出的問題，簡化了操作流程，保證了運行中所有財政資金的安全。提高了財政資金使用的透明度。主要表現(xiàn)：一是各單位使用資金時，必須通過國庫集中支付局辦理，失去了對資金直接支付權(quán)，其資金使用要受到嚴格的控制和監(jiān)督。我局作為全縣的會計主管部門，要支撐起150多家預(yù)算單位的會計業(yè)務(wù)，培訓任務(wù)相當繁重。四是縣局業(yè)務(wù)股室的財政資金專戶，給試點預(yù)算單位增加了申撥程序，間接增加了支付中間環(huán)節(jié)。同時，由于預(yù)算單位管理制約機制相對松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位或有關(guān)人員違規(guī)操縱財政資金留有一定的空間。一是存在網(wǎng)絡(luò)安全隱患問題。三、對策及建議進一步加強部門、單位之間的協(xié)調(diào)工作。各預(yù)算單位財務(wù)人員要熟悉實行國庫集中支付改革后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，提高操作技能。實行國庫集中支付，推進財政國庫管理，最關(guān)鍵的問題，就是所有的財政性支出都必須通過國庫單一賬戶進行統(tǒng)一撥付。財政部門、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理機制。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財政部門、預(yù)算單位的財務(wù)主管領(lǐng)導共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。從而杜絕一些預(yù)算單位大量的提取使用現(xiàn)金，減少現(xiàn)金使用，強化財政監(jiān)督，打造“陽光”財政?！耙該芏ㄖА敝贫?，造成資金沉淀、財政支出信息失真。（5）經(jīng)省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)的特設(shè)專戶，用于特殊資金的支付和與國庫單一賬戶清算。征收機關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶，或預(yù)算外資金財政專戶。各級有關(guān)部門都要熟悉和掌握改革的指導思想和原則，堅持預(yù)算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會計核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責權(quán)限。三要細化部門預(yù)算編制。加大各項配套制度的改革力度。同時，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財政資金安全。三是對預(yù)算單位的財務(wù)進行事后監(jiān)控。改革方案中明確提出，我國財政國庫管理制度改革的目標是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。主要表現(xiàn)：一是由于實行了國庫集中收付制度，財政部門在簽發(fā)支付命令后，財政資金即由國庫直接支付給支出單位的商品或勞務(wù)供應(yīng)者，財政部門成為掌握財政資金支付的最后環(huán)節(jié)，觸動了財政內(nèi)部部門職能的調(diào)整，財政部門的工作成倍增加，責任也加大了，一些同志存在抵觸情緒或畏難情緒。在整合財政軟件系統(tǒng)、實現(xiàn)財政數(shù)據(jù)資源共享方面，還有許多工作要做。因為財政授權(quán)給預(yù)算單位后，財政部門的監(jiān)督余地相對減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財政資金提供了便利。國庫集中支付制度改革是一項新生事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要各級黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位的密切配合，需要上級部門統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一調(diào)度。為了適應(yīng)當前改革和發(fā)展的需要，必須對現(xiàn)有預(yù)算科目進行全面、合理的改革。國庫集中支付制度改革力度大，改革范圍廣，相應(yīng)配套管理工作都應(yīng)跟上，各預(yù)算單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作方式，加強單位財務(wù)管理，提高會計的業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化。財政部門必須盡快完善內(nèi)控機制和外部監(jiān)督機制，以防范財政資金風險，確保財政資金安全。同時，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時向收款人查問資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取補救措施。淺談財政國庫集中收付制度改革[J].沙洲職業(yè)技術(shù)學院學報，2005（6），張治國。（二）采取兩種形式。三是不改變財務(wù)管理權(quán)限。“國庫收付中心”為財政局二級事業(yè)單位，專門負責改革的各項具體業(yè)務(wù)工作。二是部門配合。按照省、市要求，結(jié)合我區(qū)實行，制定了較完善、規(guī)范的國庫集中收付制度改革實施方案，確定我區(qū)改革的指導思想、基本原則、目標任務(wù)、主要內(nèi)容、方法步驟及實施范圍等，經(jīng)區(qū)委、政府研究同意，由區(qū)政府批轉(zhuǎn)執(zhí)行。國庫集中收付制度改革任務(wù)復雜、技術(shù)性強需要以現(xiàn)代化的技術(shù)手段為支撐，在各級領(lǐng)導的重視支持下，先后投入資金**余萬元為國庫集中收付制度改革奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。我們優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計，將代理國庫、預(yù)算外資金專戶、財政零余額賬戶和單位零余額賬戶統(tǒng)一開設(shè)在工行，使計劃的下達，資金的匯劃與清算集中在一家銀行，減少了資金匯劃與清算的環(huán)節(jié)，延長了業(yè)務(wù)受理時間，方便了單位用款。我們實行公示制，在大廳設(shè)置了醒目的業(yè)務(wù)流程圖。二是提高財政直接支付比例。通過改革，財政資金集中收付，有效杜絕了預(yù)算內(nèi)資金濫支亂用和預(yù)算外資金體外循環(huán)的問題，同時，未支付的財政資金集中于國庫和預(yù)算外資金財政專戶，便于預(yù)算內(nèi)外資金“捆綁使用”、綜合平衡，為財政統(tǒng)籌管理和運用財力創(chuàng)造了條件。（六）源頭預(yù)防腐敗行為。二是部門預(yù)算沒有完善，有一部分支出沒有完全細化到預(yù)算科目、單位，支出類型、支付方式也沒有劃分明確，不能詳細的反映財政支出的方向和用途。（五）資金清算后無法辦理業(yè)務(wù)。一是完善國庫股職責，將財政部門內(nèi)部賬戶、資金統(tǒng)一歸并到國庫股管理，同時，將財政資金的支付全部通過國庫收付中心辦理，真正做到收支分離。全區(qū)已全面實施以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度?！?br />