4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)(存儲版)
【正文】 經(jīng)常進(jìn)行員工誠信和職業(yè)道德教育，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，員工有共同的意愿、共同的行為規(guī)范、共同的奮斗目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才能更好地貫徹執(zhí)行。對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)是測定內(nèi)部控制各個組成部分是否按規(guī)定的控制步驟、方法運(yùn)行，各控制環(huán)節(jié)運(yùn)行與其內(nèi)容是否相符，特別要對差錯、浪費(fèi)、損失、非授權(quán)使用或?yàn)E用職權(quán)等敏感問題進(jìn)行評價(jià)，找出失控原因，提出改進(jìn)方法和補(bǔ)救措施，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，使企業(yè)的發(fā)展能夠在不斷改進(jìn)中日臻完善。 三、監(jiān)督機(jī)制是提高內(nèi)控效果的 保障 （一）重視企業(yè)文化 企業(yè)的內(nèi)部控制是由人來執(zhí)行的，有了嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制制度而無相應(yīng)素質(zhì)和品行的人去執(zhí)行，內(nèi)部控制制度就是一紙空文。 （五）對外投資內(nèi)控制度 一是實(shí)施對外投資項(xiàng)目，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由被授權(quán)的單位或部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施；二是單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資收益的管理和控制，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，并定期和不定期地與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，保證對外投資的安全、完整；三是投資資產(chǎn)如由本單位自行保管，必須 執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制。 （五）整體結(jié)構(gòu)原則 各個控制點(diǎn)設(shè)立要齊全，在企業(yè)管理模式的控制之下，點(diǎn)點(diǎn)相連、環(huán)環(huán)相扣、不能脫節(jié)。 第 1 頁 共 6 頁 論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè) 指單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)法律法規(guī)有效
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