4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-在線瀏覽
2024-09-09 09:56本頁面
【正文】 、執(zhí)行崗位和審核崗位的分離、保管崗位和記賬崗位的分離等，通過不相容職責(zé)的劃分，使各部門和人員之間相互審查、核對和制衡，避免一個(gè)人控制一項(xiàng)交易的各個(gè)環(huán)節(jié)，以防止員工的舞弊行為。這就要求內(nèi)控在全面的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地進(jìn)行控制，同時(shí)要提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做到高效率運(yùn)作，低成本支 出，使企 第 2 頁 共 6 頁 業(yè)在各個(gè)方面都能良性發(fā)展，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。為此，必須做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)，保證經(jīng)營管理活動(dòng)連續(xù)、有效地進(jìn)行。同時(shí)建立必要的風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通和監(jiān)督機(jī)制，隨時(shí) 適應(yīng)新情況，適時(shí)調(diào)整不適合的控制點(diǎn)，以保證整個(gè)內(nèi)控體系的控制點(diǎn)連成一片，使各部門具體控制的分目標(biāo)與企業(yè)整體控制的總目標(biāo)相一致。為了便于內(nèi)控作用的發(fā)揮，橫向控制上，要求來自彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明；縱向控制上，需經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。建立主管領(lǐng)導(dǎo)定期查庫制度、銀行對賬制度，并明確貨幣資金收支的審批權(quán)限。 （四）成本費(fèi)用內(nèi)控制度 一是對企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用制定相應(yīng)的定額，加強(qiáng)費(fèi)用定額的管理；二是對費(fèi)用支付實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，并按預(yù)算撥付各項(xiàng)費(fèi)用支出；三是建立費(fèi)用支付的審批程序和審批權(quán)限，對費(fèi)用支出要按審批權(quán)限和程序，由審批人審批并按審批程序辦理支出。 第 4 頁 共 6 頁 （六）債權(quán)債務(wù)內(nèi)控制度 一是建立各項(xiàng)應(yīng)收款內(nèi)部控制制度
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