【正文】 ，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。第二十四條 倉儲部門必須設(shè)臵存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。第二十六條 公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。第五章 固定資產(chǎn)第二十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。第三十條 對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司股東會、董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。第六章 成本費用控制第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。第三十六條 成本費用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當充分適當，成本費用事項和審批程序應(yīng)當明確；、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當清晰，對成本費用核算應(yīng)當有明確的規(guī)定。成本費用預(yù)測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。第三十八條 將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。各部門根據(jù)實際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。第三十九條 財務(wù)中心對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。通過成本費用考核促進各責任中心合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。第四十三條 根據(jù)公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調(diào)整會計估計的情形。第四十四條 財務(wù)人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務(wù)資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。第四十五條 財務(wù)報告的編制嚴格按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標準聘請會計師事務(wù)所，并報董事會或類似機構(gòu)審議。對經(jīng)討論使雙方意見達成一致的財務(wù)報告報董事會或類似機構(gòu)批準后發(fā)布。本政策未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第四十九條 本制度由公司財務(wù)中心負責解釋和修訂。島青安光電科技有限公司2010 年 1 月 1 日青第三篇：企業(yè)內(nèi)控制度企業(yè)內(nèi)控制度企業(yè)內(nèi)控制度1第一章 總 則第一條 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第四條 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：(一) 全面性原則。(二) 重要性原則。(三) 制衡性原則。(四) 適應(yīng)性原則。(五) 成本效益原則。第五條 企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當包括下列要素：(一) 內(nèi)部環(huán)境。(二) 風險評估。(三) 控制活動。(四) 信息與溝通。(五) 內(nèi)部監(jiān)督。第六條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實施。第八條 企業(yè)應(yīng)當根建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。第十二條 董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督、經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。第十三條 企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。第十四條 企業(yè)應(yīng)當結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位。第十五條 企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨立性。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。人力資源政策應(yīng)當包括下列內(nèi)容：(一)員工的聘用、培訓、辭退與辭職。(三)關(guān)鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。(五)有關(guān)人力資源的其他政策。第十八條 企業(yè)應(yīng)當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。企業(yè)員工應(yīng)當遵守員工行為守則。第十九條 企業(yè)應(yīng)當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。第二十一條 企業(yè)開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。第二十二條 企業(yè)識別內(nèi)部風險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：(一) 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。(三) 研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。(五) 其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。(二) 法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。(四) 技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。(六) 其他有關(guān)外部風險因素。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應(yīng)對策略。第二十六條 企業(yè)應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備財務(wù)適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。第二十七條 企業(yè)應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。第四章控制活動第二十八條 企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。第二十九條 不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。第三十一條 會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。大中型企業(yè)應(yīng)當設(shè)計總會計師，設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。企業(yè)應(yīng)當嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進?？茖W設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)第三十六條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。第五章信息與溝通第三十八條 企業(yè)應(yīng)當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。第四十條 企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。企業(yè)應(yīng)當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。企業(yè)至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：(一) 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益。(三) 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。第四十三條 企業(yè)應(yīng)當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第四十六條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)內(nèi)控制度2一、總則：方針目標管理是現(xiàn)代管理的科學辦法之一。三、方針目標編制的程序第二條：在每年初，由工廠各分管廠長、工程師提出下工廠目標設(shè)想，廠務(wù)會集討論，構(gòu)成工廠方針目標指導(dǎo)思想，并由廠長下達指令。其資料般包括品種、質(zhì)量、生產(chǎn)潛力、科研技改、企業(yè)管理、技術(shù)經(jīng)濟指標、安全環(huán)保、禮貌生產(chǎn)思想交流工作、職工福利等。六、方針目標的檢查診斷與考核第五條：方針目標管理設(shè)立一個綜合部門，分設(shè)一至三個主要歸口部門。考核分類：甲級：按目標進度要求實施，且效果較好成績顯著。丙級：沒有到達目標進度要求、效果較差且主要由主觀努力不夠所致。對只達丙級目標的要追究職責，認真分析原因，幫忙糾正，并根據(jù)實際狀況給予經(jīng)濟懲罰。企業(yè)內(nèi)控制度3恒泰長財證券有限責任公司(以下簡稱“恒泰長財”)作為廣東精藝金屬股份有限公司(以下簡稱“精藝股份”或“公司”)持續(xù)督導(dǎo)的保薦機構(gòu)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(20xx年修訂)、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(20xx年修訂)、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，對精藝股份《20xx內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》有關(guān)內(nèi)容進行了審慎核查，具體情況如下：一、保薦機構(gòu)進行的核查工作恒泰長財指派擔任精藝股份持續(xù)督導(dǎo)工作的保薦代表人就精藝股份內(nèi)部控制制度的制定和運行情況等有關(guān)事項與精藝股份董事、監(jiān)事、高級管理人員以及內(nèi)部審計部等相關(guān)部門進行了溝通，查閱了精藝股份股東大會、董事會、監(jiān)事會、董事會各專門委員會會議的相關(guān)資料、公司章程、三會議事規(guī)則、投資者管理制度、信息披露制度等相關(guān)文件以及其他相關(guān)內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等，從公司內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制實施情況等多方面對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了核查，并對精藝股份《20xx內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》進行了逐項核查。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。三、公司內(nèi)部控制評價工作情況(一)內(nèi)部控制評價范圍公司按照風險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，%。(1)組織架構(gòu)公司建立了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體、規(guī)范運作的法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應(yīng)的組織職能機構(gòu)和二級產(chǎn)業(yè)管理模式，建立了相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級負責制度，貫徹了不兼容職務(wù)相互分離的原則，形成了相互制衡機制，保證了董事會及經(jīng)營管理層指令的貫徹執(zhí)行，保障了公司運營的規(guī)范有序運行。(3)人力資源公司建立和實施了較科學的聘用、培訓、教育、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，對人員引進、勞動合同訂立、考勤管理、薪酬結(jié)構(gòu)、績效獎懲等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，形成了有效的激勵機制。(5)資金活動針對資金管理工作，公司及各重要業(yè)務(wù)子公司均建立了完善的管理制度，包括資金使用審批、對外投資、貨幣資金管理等方面。(6)資產(chǎn)管理公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》，對公司固定資產(chǎn)的購置、登記、管理、處置以及相關(guān)財務(wù)核算進行了明確規(guī)定。(7)銷售業(yè)務(wù)各銷售機構(gòu)在管理層的指導(dǎo)下，對行業(yè)和市場進行深入的研究和預(yù)測，在此基礎(chǔ)上，按照公司項目發(fā)展戰(zhàn)略和總體運營目標，制定