【正文】 產(chǎn)與財(cái)務(wù)，20xx.[2][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx.[3][J].科學(xué)咨詢(決策管理)，20xx.[4][J].現(xiàn)代商業(yè)，20xx.[5][J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，20xx.企業(yè)內(nèi)控制度6【摘要】建立健全內(nèi)部控制制度是各企業(yè)加強(qiáng)管理的必要途徑，電力企業(yè)亦是如此，和一般企業(yè)相比，電力企業(yè)所涉及的電能直接關(guān)系著國民生計(jì)問題，目前隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活水平的提升，其需求量仍在持續(xù)上升，為更好提供安全、穩(wěn)定、綠色的電力服務(wù)，電力企業(yè)在新時(shí)期應(yīng)尋求既快又好的發(fā)展手段，因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)健康發(fā)展對人們生活、國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)有著積極影響作用。分析內(nèi)控體系主要包括5方面內(nèi)容：①內(nèi)部控制環(huán)境，這是內(nèi)控體系形成的基礎(chǔ)，也是內(nèi)控的有效實(shí)施保障，而環(huán)境內(nèi)容包括人員職業(yè)道德、工作能力，企業(yè)經(jīng)營模式及風(fēng)格、管理理念、組織結(jié)構(gòu)、人才資源管理策略、權(quán)責(zé)分配等。內(nèi)控缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督則難以起到應(yīng)有的作用，分析發(fā)現(xiàn)許多電力企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但實(shí)際落實(shí)或未嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)程執(zhí)行，內(nèi)控制度流于形式，出現(xiàn)這種狀況的根本原因是監(jiān)督制度缺乏或監(jiān)管不到位，難以起到有效控制效果。（人員）的控制電力企業(yè)內(nèi)部控制主體為企業(yè)工作人員，因?yàn)槿藛T素質(zhì)直接關(guān)系著內(nèi)控制度的執(zhí)行力度及效率。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。各個(gè)部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。(三)監(jiān)督機(jī)制不健全目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。（二）金融企業(yè)內(nèi)部控制的主要構(gòu)成要素目前，我國大多數(shù)金融企業(yè)將內(nèi)部控制分為五個(gè)構(gòu)成部分，包括內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息交流與反饋，控制活動(dòng)以及監(jiān)督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠長負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。(5)預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端，及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。電力產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)之一，為強(qiáng)化企業(yè)管理，新時(shí)期也應(yīng)緊抓內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，以市場為導(dǎo)向，改變傳統(tǒng)供電運(yùn)營模式，在越發(fā)激烈的大環(huán)境下，改變企業(yè)管理模式，促進(jìn)轉(zhuǎn)型，可以說提升管理水平已然成為提高企業(yè)效益，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的緊要環(huán)節(jié)。為更好發(fā)揮內(nèi)控作用，首先還應(yīng)建立健全內(nèi)控制度體系，使制度發(fā)揮出行為約束、監(jiān)管作用，經(jīng)營活動(dòng)中立足于制度約束原則，需不斷構(gòu)建起以預(yù)防為主的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系；同時(shí)做好事中控制，比如會計(jì)控制制度，執(zhí)行過程中應(yīng)涵蓋部門不同崗位，做好財(cái)務(wù)核算，并定期、動(dòng)態(tài)檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)上報(bào)；最后還應(yīng)建立事后檢查機(jī)制，強(qiáng)化事后監(jiān)管，比如在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用下，可成立委員會，由公正、工作執(zhí)行力強(qiáng)、責(zé)任性強(qiáng)的人員定期落實(shí)考查，設(shè)立各專業(yè)分委會，梳理各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，定期開展稽核、檢查，并將工作開展成效和檢查結(jié)果與員工績效掛鉤。3國內(nèi)電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀電力企業(yè)受多種因素影響，內(nèi)部管理與世界先進(jìn)企業(yè)還存在一定差距，目前仍有部分電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員沒能完全意識到內(nèi)部控制的重要性，或停留在各司其職，崗位分離的傳統(tǒng)局面，企業(yè)局部控制重點(diǎn)仍是強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，沒有樹立起適應(yīng)社會、經(jīng)濟(jì)、企業(yè)自身可持續(xù)成長、管理環(huán)境長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，傳統(tǒng)多為領(lǐng)域拓展式發(fā)展，并沒全局、系統(tǒng)內(nèi)控觀念，致使持續(xù)性、長期性、動(dòng)態(tài)性內(nèi)控制度缺乏[3]。2新時(shí)期加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性內(nèi)部控制指的是企業(yè)全員參與，目的在于提升經(jīng)營效益，確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、真實(shí)性等目標(biāo)所提供的合理保障過程。實(shí)施對經(jīng)營管理全面、全過程的成本管理，開展細(xì)分化、層次化的管理，增強(qiáng)對成本的管控力度，提高成本利用率。建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際和總體計(jì)劃，采用科學(xué)、合理的方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。三是，內(nèi)控環(huán)境的影響。社會經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的全球化、多元化、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的國內(nèi)外同行壓力和挑戰(zhàn)。除此之外，對于履行監(jiān)督檢查職責(zé)的部分還應(yīng)當(dāng)保留權(quán)威性和獨(dú)立性，要保障監(jiān)督、檢查的公平性、客觀性。對于重要的、高風(fēng)險(xiǎn)性的環(huán)節(jié)要重點(diǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格的控制，以盡可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；會計(jì)內(nèi)控制度；建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制一般分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會計(jì)信息控制、經(jīng)費(fèi)收支控制三部分，其旨在保障財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和合理利用，以降低企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，提高對資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性、健康的發(fā)展。對內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。通過績效考評，配合一些必要的獎(jiǎng)懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個(gè)人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)也將通過個(gè)人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。對所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經(jīng)使用的票據(jù)由會計(jì)人員進(jìn)行定期消號，并及時(shí)與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對，以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時(shí)準(zhǔn)確入賬。(1)職責(zé)分離。要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。利用EAS、ERP系統(tǒng)、內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺，使得各管理層級、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。公司嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性、效率性、安全性的原則，確保為公司發(fā)展提供充足的資金支持。納入評價(jià)的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司、廣東精藝銷售有限公司、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司。獎(jiǎng)懲措施：第六條：對方針目標(biāo)進(jìn)行診斷評價(jià)，對甲級目標(biāo)視其難易、效果好壞等給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，列入年終評選的重要條件。四、方針目標(biāo)的執(zhí)行第三條：方針目標(biāo)展開必須要堅(jiān)持以數(shù)據(jù)說話的原則，目標(biāo)值盡可能定量化。第四十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告。(二) 在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第三十三條 預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。(五) 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。(二) 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。會計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。第五十條 本制度自2010 年 1月 1 日起執(zhí)行。第四十六條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確；、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。第三十三條 財(cái)務(wù)中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執(zhí)行。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。第十二條 會計(jì)印章管理的要求。第二章 貨幣資金第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第四條 內(nèi)部控制的制訂原則合法性原則。反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對情節(jié)輕微且未給鐵路企業(yè)造成損失的，由內(nèi)審部門進(jìn)行批評教育或給予通報(bào)批評；對情節(jié)較重或給鐵路企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)鐵路企業(yè)制度規(guī)定處理有關(guān)單位和人員；對觸犯法律構(gòu)成犯罪的，移交相關(guān)法律部門采取法律行動(dòng)。完善對員工的聘用、評價(jià)、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等人力資源制度，健全和實(shí)行崗位輪換制度，健全針對內(nèi)部控制狀況的激勵(lì)約束機(jī)制，將內(nèi)部控制的狀況與基層單位負(fù)責(zé)人的評價(jià)結(jié)合起來。二是強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，監(jiān)事會應(yīng)從管理、內(nèi)控、財(cái)務(wù)等方面出發(fā)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，堅(jiān)持以相關(guān)法律法規(guī)為監(jiān)督工作依據(jù)，既監(jiān)督又促進(jìn)，發(fā)揮重要的威懾與警示作用。首先，在內(nèi)部審計(jì)的職能上，內(nèi)部審計(jì)人員往往將大部分精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證，審計(jì)對象也往往是會計(jì)報(bào)表、賬薄、憑證及相關(guān)資料，主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域。人力資源政策不利于鐵路吸引高素質(zhì)人才，難以滿足高速發(fā)展鐵路建設(shè)事業(yè)的需要。一、鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因（一）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。尤其是今年以來劉志軍腐敗落馬案、鐵道部天價(jià)宣傳片事件，這一系列駭人聽聞的經(jīng)濟(jì)大案背后，無不隱射出一個(gè)共同的問題，那就是企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺失，更使大家認(rèn)識到，只有建立一套完整的監(jiān)督控制體系，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯栴}。（三）人力資源政策缺乏科學(xué)性。大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有的職能，有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持。一是強(qiáng)化董事會職能，進(jìn)一步完善董事制度，建立董事會結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，增加專職董事在董事會中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問題。建立有效的人力資源管理機(jī)制，合理配置企業(yè)的人力資源，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芾矸椒?lì)員工，使得人盡其才，人適其用，并且能使員工最大限度地挖掘和發(fā)揮自己的潛能。鐵路企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)受理在各個(gè)方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第十一條 企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。7．會計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。第三章 采購與付款第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。如需退貨，采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。財(cái)務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。成本費(fèi)用預(yù)測應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四條 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：(一) 全面性原則。(五) 成本效益原則。(四) 信息與溝通。第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。第十二條 董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。第二十二條 企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(一) 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。(四) 技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會計(jì)資料、