【正文】 這種責權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設(shè)。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。參考文獻[1][J].經(jīng)營者，20xx（11）：252.[2][J].企業(yè)文化（中旬刊），20xx（12）：232，274.[3][J].中小企業(yè)管理與科技，20xx（33）：91，92.[4][J].農(nóng)電管理，20xx（1）：46.[5][J].當代經(jīng)濟，20xx（22）：41~42.[6][J].西部財會，20xx（7）：43~44企業(yè)內(nèi)控制度7一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設(shè)備。電力企業(yè)是為人們提供電能服務(wù)的特殊企業(yè)，隨著時代的發(fā)展，社會對電力穩(wěn)定性、質(zhì)量、安全性、可靠性服務(wù)均提出了更高要求，傳統(tǒng)電力企業(yè)，特別是中小型企業(yè)還沒有較明確的崗位職責，制度還處于不斷健全過程中，歸根結(jié)底是管理相關(guān)內(nèi)控制度缺乏，因此造成了不規(guī)范、隨意性等特點問題的發(fā)生。加大對會計內(nèi)控管理力度，嚴格的按照制度要求，進行規(guī)范、合理管理，合理的調(diào)配資源，以增強管理效果，降低成本消耗，提升經(jīng)營效益。房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，缺乏操作性強、規(guī)范化特點的法律法規(guī)。其六，適應(yīng)性原則。客觀來講，完善、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：安全、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結(jié)構(gòu)體系；真實、可靠的會計信息；高效、經(jīng)濟的經(jīng)濟活動；全面、完善的自律機制。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。控制主體解決了由誰進行內(nèi)部控制的問題，而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。(6)資產(chǎn)管理公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》，對公司固定資產(chǎn)的購置、登記、管理、處置以及相關(guān)財務(wù)核算進行了明確規(guī)定。對只達丙級目標的要追究職責，認真分析原因，幫忙糾正，并根據(jù)實際狀況給予經(jīng)濟懲罰。第四十六條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。第四十條 企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。(六) 其他有關(guān)外部風險因素。企業(yè)員工應(yīng)當遵守員工行為守則。第十三條 企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。(五) 內(nèi)部監(jiān)督。(二) 重要性原則。公司根據(jù)實際情況按相關(guān)標準聘請會計師事務(wù)所，并報董事會或類似機構(gòu)審議。第三十九條 財務(wù)中心對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。第四章 存貨第二十一條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第十三條 票據(jù)管理的要求。第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理； ；、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。強化相關(guān)專業(yè)人才的建設(shè)，提高管理人員的素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，進而完善并提升企業(yè)的內(nèi)部控制能力。其次，鐵路企業(yè)對某些業(yè)務(wù)的控制執(zhí)行不完全到位，未建立起反舞弊情況通報制度，一些高級管理人員的行為無法受到嚴格有效的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度執(zhí)行的力度迄待提高。目前我國鐵路企業(yè)采用的是政企合一的管理制度，鐵道部作為出資人具有絕對的控股權(quán)，居于絕對主導(dǎo)地位，兼具政府和企業(yè)的雙重身份職能，既是行業(yè)的行政主管部門，又直接經(jīng)營鐵路運輸企業(yè)。還有相當數(shù)量的高層管理人員認為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)的一些規(guī)章制度，整章建制就等于建立了內(nèi)控機制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)動作過程中環(huán)環(huán)相扣、互相監(jiān)督制約的動態(tài)機制，使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度無論從其管理方式、設(shè)計內(nèi)容、動作效能等都具有明顯的滯后性和補救性。改變鐵路“一股獨大”的現(xiàn)狀，創(chuàng)造條件，讓其他投資者進入鐵路運輸企業(yè)，參與鐵路經(jīng)營發(fā)展。籌劃建立反舞弊情況通報制度，將反舞弊納入工作內(nèi)容。有效性原則。第十條 企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。第三十七條 根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，制定合理的成本費用目標。會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表。第四十八條 本制度由公司董事會審定。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。第九條 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務(wù)財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。第四十二條 企業(yè)應(yīng)當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。二、制訂方針目標的依據(jù)第一條：國家的方針政策，國家的政治經(jīng)濟形勢，上級主管部門下達的產(chǎn)品品種、質(zhì)量產(chǎn)量、利潤等技術(shù)經(jīng)濟指標和其它要求。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。同時，對于財務(wù)報告的信息披露工作，按照公司信息披露管理的制度執(zhí)行，在此過程中對相關(guān)內(nèi)幕信息知情人進行及時的登記監(jiān)督，保證公司財務(wù)信息不會提前泄露。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項管理制度、編制各項計劃、業(yè)績與計劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實施先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進一批具有高素質(zhì)、掌握先進管理方法的人才隊伍來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。為了實現(xiàn)既定的工作目標，應(yīng)實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。在日常工作中不斷地監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面，滲透到財務(wù)活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋每一個細節(jié)，是全過程的、全面的、動態(tài)的；其三，重要性原則。二、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控存在的問題目前，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實力的一部分，是企業(yè)在應(yīng)對市場環(huán)境變化下重點改革內(nèi)容。實施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風險。電力體制改革前，電力企業(yè)是我國基礎(chǔ)支柱產(chǎn)業(yè)，也是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一，處于長期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面與世界管理水平領(lǐng)先的企業(yè)相比，電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面還有一定提升空間，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)競爭壓力增加，加上電力體制的改革對各電力經(jīng)營企業(yè)提出了更高要求，而且從廣領(lǐng)域來看，加強內(nèi)部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，不斷建立健全一套合理、科學(xué)、可行、切實的內(nèi)控流程有著極強的必然性，目前內(nèi)部控制儼然已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控制度，提升自身核心競爭力，保證企業(yè)切身利益的同時，促進企業(yè)長遠、可持續(xù)發(fā)展。4探討新時期下完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的策略意見電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不是一件一蹴而就的事情，而是系統(tǒng)長期的工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)深刻認識到內(nèi)部控制的重要性，認識到內(nèi)控制度建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)及管理中的重要作用，需在管理、工作人員配置、體系建設(shè)等方面都提供有力支持，此外普通工作者也應(yīng)意識到內(nèi)控的重要性，積極參與到制度建設(shè)及執(zhí)行中，以促進經(jīng)營活動的順利開展。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。(3)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)控制度；現(xiàn)狀；措施一、金融企業(yè)內(nèi)部控制簡介（一）內(nèi)控制度的含義內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)進行自我完善、自我約束、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱，其目的是保障企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對的風險，確保各項方針政策的落實以及實現(xiàn)各項經(jīng)營管理目標。二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題(一)對內(nèi)部控制認識不足目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的風險，并作出相應(yīng)對策來控制風險。電力企業(yè)和普通企業(yè)相比，生產(chǎn)、供電等結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)眾多，更顯復(fù)雜性，擁有管理資產(chǎn)多，因此做好企業(yè)資產(chǎn)管理也是內(nèi)控制度管理一大方面，比如賬款、資金等非實物資產(chǎn)必須由專業(yè)人員管理，強化人員職責，定期核算、檢查，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生。③內(nèi)部控制活動，比如內(nèi)控核對、授權(quán)、批準、職責分工、業(yè)績評價、資產(chǎn)保全舉措等，而從類別上可劃分為檢查型控制活動、預(yù)防型、人工控制型、管理層控制型和計算機信息網(wǎng)絡(luò)控制型。嚴格的按照審核標準和行為規(guī)劃對會計工作進行監(jiān)督和審計，保障財務(wù)報表的準確性和全面性。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。其五，制衡性原則。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預(yù)期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標。它由適當授權(quán)、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。為了實現(xiàn)這一目標，可以采用對每一個崗位設(shè)計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應(yīng)該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結(jié)果等。企業(yè)內(nèi)控制度4(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中。(2)企業(yè)文化隨著經(jīng)營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識、認同價值、責任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本，科學(xué)發(fā)展，實現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。歸口部務(wù)必認真做好工廠方針目標的組織、實施、協(xié)調(diào)、檢查和考核工作。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu))和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。第三十七條 企業(yè)應(yīng)當建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評制等。第二十三條 企業(yè)識別外部風險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：(一) 經(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標風險，合理確定風險應(yīng)對策略。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進行調(diào)整。2．人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責任人。第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：，決策和審批程序應(yīng)當明確；、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當清晰； 、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。4．財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責人或其指定人員管理。適應(yīng)性原則。第二條 本制度適用于公司各部門。其次，在職工中不斷加強正確的思想引導(dǎo)與知識宣傳，提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，注意培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制風氣，養(yǎng)成良好的風險與監(jiān)管意識。對優(yōu)秀職工缺乏科學(xué)的、系統(tǒng)的計劃培養(yǎng)，使職工無法得到系統(tǒng)的學(xué)習和發(fā)展，看不到前途，于是志向遠大的紛紛跳槽，認同現(xiàn)狀的得過且過。第一篇：關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點思考關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點思考內(nèi)設(shè)摘要本文從企業(yè)內(nèi)部控制的目的和重要性入手，分析了我國鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因，有針對性地提出了加強企業(yè)內(nèi)控