【正文】 耗費(fèi)。各部門根據(jù)實(shí)際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請(qǐng)，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報(bào)行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。第六章 成本費(fèi)用控制第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。第五章 固定資產(chǎn)第二十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。財(cái)務(wù)中心每月對(duì)倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。第二十三條 倉儲(chǔ)部門倉庫管理員要對(duì)預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬）。如需退貨，采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。第十八條 根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。第三章 采購與付款第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。7．會(huì)計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。3．現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。第十一條 企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級(jí)工作。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。參考文獻(xiàn)：[1][2]（2）.[3]（01）.[4]，（04）.第二篇：企業(yè)內(nèi)控制度青島青安光電有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。鐵路企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)受理在各個(gè)方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。企業(yè)要建立有效的監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行檢查與考核，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效地發(fā)揮作用。建立有效的人力資源管理機(jī)制，合理配置企業(yè)的人力資源，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芾矸椒?lì)員工，使得人盡其才，人適其用，并且能使員工最大限度地挖掘和發(fā)揮自己的潛能。首先要消除管理人員對(duì)內(nèi)部控制的偏見，打破認(rèn)識(shí)上的局限性，使他們能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性和必要性，做出表率，帶頭執(zhí)行，公正的組織、協(xié)調(diào)各種關(guān)系，從而較好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效管理。一是強(qiáng)化董事會(huì)職能，進(jìn)一步完善董事制度，建立董事會(huì)結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，增加專職董事在董事會(huì)中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問題。改變鐵路“一股獨(dú)大”的現(xiàn)狀，創(chuàng)造條件，讓其他投資者進(jìn)入鐵路運(yùn)輸企業(yè)，參與鐵路經(jīng)營(yíng)發(fā)展。大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有的職能，有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持。鐵路企業(yè)對(duì)人的管理仍采取傳統(tǒng)的行政管理模式和干部行政任命制度，干部提拔使用缺乏公開、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得許多優(yōu)秀職工在企業(yè)中缺乏脫穎而出的機(jī)會(huì)。（三）人力資源政策缺乏科學(xué)性。決策程序煩瑣而又“一言堂”，在運(yùn)營(yíng)上表現(xiàn)為“預(yù)算軟約束”，投資風(fēng)險(xiǎn)沒有明確的承擔(dān)主體，再加上領(lǐng)導(dǎo)者主觀意識(shí)較大，致使企業(yè)內(nèi)部控制缺乏嚴(yán)肅性與規(guī)范性，造成在資產(chǎn)管理、重大投資等方面出現(xiàn)嚴(yán)重失誤。尤其是今年以來劉志軍腐敗落馬案、鐵道部天價(jià)宣傳片事件，這一系列駭人聽聞的經(jīng)濟(jì)大案背后，無不隱射出一個(gè)共同的問題，那就是企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺失，更使大家認(rèn)識(shí)到，只有建立一套完整的監(jiān)督控制體系，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯栴}。第一篇：關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考內(nèi)設(shè)摘要本文從企業(yè)內(nèi)部控制的目的和重要性入手，分析了我國(guó)鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建議，為鐵路企業(yè)完善運(yùn)營(yíng)提供參考，以進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，促進(jìn)鐵路企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。一、鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因（一）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。（二）對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足。人力資源政策不利于鐵路吸引高素質(zhì)人才，難以滿足高速發(fā)展鐵路建設(shè)事業(yè)的需要。對(duì)優(yōu)秀職工缺乏科學(xué)的、系統(tǒng)的計(jì)劃培養(yǎng)，使職工無法得到系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和發(fā)展，看不到前途，于是志向遠(yuǎn)大的紛紛跳槽，認(rèn)同現(xiàn)狀的得過且過。首先，在內(nèi)部審計(jì)的職能上，內(nèi)部審計(jì)人員往往將大部分精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證，審計(jì)對(duì)象也往往是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄、憑證及相關(guān)資料，主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。一是強(qiáng)化董事會(huì)職能，進(jìn)一步完善董事制度，建立董事會(huì)結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，增加專職董事在董事會(huì)中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問題。二是強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，監(jiān)事會(huì)應(yīng)從管理、內(nèi)控、財(cái)務(wù)等方面出發(fā)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，堅(jiān)持以相關(guān)法律法規(guī)為監(jiān)督工作依據(jù)，既監(jiān)督又促進(jìn)，發(fā)揮重要的威懾與警示作用。其次，在職工中不斷加強(qiáng)正確的思想引導(dǎo)與知識(shí)宣傳，提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，注意培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制風(fēng)氣，養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管意識(shí)。完善對(duì)員工的聘用、評(píng)價(jià)、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰等人力資源制度，健全和實(shí)行崗位輪換制度，健全針對(duì)內(nèi)部控制狀況的激勵(lì)約束機(jī)制，將內(nèi)部控制的狀況與基層單位負(fù)責(zé)人的評(píng)價(jià)結(jié)合起來。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，除審核日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算外，還應(yīng)將內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)作為一項(xiàng)重要職能。反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對(duì)情節(jié)輕微且未給鐵路企業(yè)造成損失的，由內(nèi)審部門進(jìn)行批評(píng)教育或給予通報(bào)批評(píng)；對(duì)情節(jié)較重或給鐵路企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)鐵路企業(yè)制度規(guī)定處理有關(guān)單位和人員；對(duì)觸犯法律構(gòu)成犯罪的，移交相關(guān)法律部門采取法律行動(dòng)。第二條 本制度適用于公司各部門。第四條 內(nèi)部控制的制訂原則合法性原則。重要性原則。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。適應(yīng)性原則。第二章 貨幣資金第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)→審批→復(fù)核→支付。第十二條 會(huì)計(jì)印章管理的要求。4．財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。第三十三條 財(cái)務(wù)中心會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。2．人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。發(fā)生的接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第四十一條 本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：，有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制要求明確；、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第四十六條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第八章 附則第四十七條 本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。第五十條 本制度自2010 年 1月 1 日起執(zhí)行。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。(四)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。(二) 組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。第二十三條 企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(一) 經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。(五) 自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第三十三條 預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第三十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場(chǎng)調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。(二) 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。第四十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。第四十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。四、方針目標(biāo)的執(zhí)行第三條：方針目標(biāo)展開必須要堅(jiān)持以數(shù)據(jù)說話的原則，目標(biāo)值盡可能定量化。歸口部務(wù)必認(rèn)真做好工廠方針目標(biāo)的組織、實(shí)施、協(xié)調(diào)、檢查