5企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施-wenkub
2024-09-06 21 本頁面
【正文】 實施一套完善的、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以維護企業(yè)資產(chǎn)安全，提升企業(yè)信息報告質(zhì)量，不斷提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識的薄弱會在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的質(zhì)量與效率。 第 1 頁 共 7 頁 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施 1 企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題 管理層對內(nèi)部控制意識薄弱。當前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分三個類型：一是部分企業(yè)沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度；二是一些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi) 部控制制度并不完善；三是一部分企業(yè)雖有完善的內(nèi)部控制制度，但在落實內(nèi)控制度時卻大打折扣、流于形式，影響了內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。目前，我國有些企業(yè)采用 “ 拿來主義 ” 建立了 自己企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并 第 2 頁 共 7 頁 未考慮企業(yè)之間的組織機構(gòu)、管理流程及生產(chǎn)流程都有較大的差異，不充分考慮該內(nèi)部控制制度在本企業(yè)的適宜性；有的企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的不完善，沒有形成整體系統(tǒng)，沒有建立自我防范和約束機制，缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機制，達不到國家財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度對內(nèi)控制制度的要求。目前，我國有相當一部分企業(yè)其風(fēng)險意識未提高到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險概念，許多企業(yè)沒有設(shè)置風(fēng)險機制，因此抗風(fēng)險能力低下；還有部分企業(yè)的風(fēng)險管理局限于少數(shù)業(yè)務(wù)具體部門，沒有滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各相關(guān)環(huán)節(jié)，沒有形成整體風(fēng)險、局部風(fēng)險、長期風(fēng)險、短期風(fēng)險等一系列有效的風(fēng)險管理機制，不利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。很多案例表明，許多問題的發(fā)生并不是因為沒有制度，而是因為沒有嚴格執(zhí)行制度，而制度的嚴格執(zhí)行需要企業(yè)對內(nèi)部控 第 3 頁 共 7 頁 制的執(zhí)行情況定期的檢查和監(jiān)督。 2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善措施 提高企業(yè)人員內(nèi) 部控制意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)
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