【正文】 位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。參考文獻(xiàn)：[1][2]（2）.[3]（01）.[4]，（04）.第二篇：企業(yè)內(nèi)控制度青島青安光電有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。企業(yè)要建立有效的監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行檢查與考核，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效地發(fā)揮作用。首先要消除管理人員對(duì)內(nèi)部控制的偏見，打破認(rèn)識(shí)上的局限性，使他們能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性和必要性，做出表率，帶頭執(zhí)行，公正的組織、協(xié)調(diào)各種關(guān)系，從而較好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效管理。改變鐵路“一股獨(dú)大”的現(xiàn)狀，創(chuàng)造條件，讓其他投資者進(jìn)入鐵路運(yùn)輸企業(yè)，參與鐵路經(jīng)營(yíng)發(fā)展。鐵路企業(yè)對(duì)人的管理仍采取傳統(tǒng)的行政管理模式和干部行政任命制度，干部提拔使用缺乏公開、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得許多優(yōu)秀職工在企業(yè)中缺乏脫穎而出的機(jī)會(huì)。決策程序煩瑣而又“一言堂”，在運(yùn)營(yíng)上表現(xiàn)為“預(yù)算軟約束”，投資風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有明確的承擔(dān)主體，再加上領(lǐng)導(dǎo)者主觀意識(shí)較大，致使企業(yè)內(nèi)部控制缺乏嚴(yán)肅性與規(guī)范性，造成在資產(chǎn)管理、重大投資等方面出現(xiàn)嚴(yán)重失誤。第一篇：關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考內(nèi)設(shè)摘要本文從企業(yè)內(nèi)部控制的目的和重要性入手，分析了我國(guó)鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及原因，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建議，為鐵路企業(yè)完善運(yùn)營(yíng)提供參考，以進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，促進(jìn)鐵路企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。（二）對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足。對(duì)優(yōu)秀職工缺乏科學(xué)的、系統(tǒng)的計(jì)劃培養(yǎng)，使職工無(wú)法得到系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和發(fā)展，看不到前途，于是志向遠(yuǎn)大的紛紛跳槽，認(rèn)同現(xiàn)狀的得過(guò)且過(guò)。一是強(qiáng)化董事會(huì)職能，進(jìn)一步完善董事制度，建立董事會(huì)結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，增加專職董事在董事會(huì)中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問(wèn)題。其次，在職工中不斷加強(qiáng)正確的思想引導(dǎo)與知識(shí)宣傳，提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，注意培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制風(fēng)氣，養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管意識(shí)。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，除審核日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算外，還應(yīng)將內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)作為一項(xiàng)重要職能。第二條 本制度適用于公司各部門。重要性原則。適應(yīng)性原則。第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)→審批→復(fù)核→支付。4．財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。第十九條 購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫(kù)單。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2．人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第四十一條 本制度所稱的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)人員在審核憑證的過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯(cuò)誤、借貸方向錯(cuò)誤等差錯(cuò)時(shí)，向有關(guān)制證人員等詢問(wèn)后或根據(jù)原始憑證實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第八章 附則第四十七條 本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。(四)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第二十三條 企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：(一) 經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。第三十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)時(shí)間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。第四十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。歸口部務(wù)必認(rèn)真做好工廠方針目標(biāo)的組織、實(shí)施、協(xié)調(diào)、檢查和考核工作。二、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。(2)企業(yè)文化隨著經(jīng)營(yíng)形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識(shí)，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團(tuán)”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識(shí)、認(rèn)同價(jià)值、責(zé)任分清、利益共享”的核心價(jià)值觀，堅(jiān)持以人為本，科學(xué)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。(8)財(cái)務(wù)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門直接負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)告，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)政策等法律法規(guī)和公司相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。企業(yè)內(nèi)控制度4(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中。普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以采用對(duì)每一個(gè)崗位設(shè)計(jì)工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個(gè)人應(yīng)該做什么、如何做、何時(shí)做以及正確進(jìn)行工作的結(jié)果等。在采取電算化核算的情況下，每個(gè)崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，復(fù)核崗位只能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和復(fù)核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度切實(shí)提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。要樹立全員控制意識(shí)，幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。其一，合法性原則。其五，制衡性原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的最大化，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分，在最終目標(biāo)和要求上應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立相比于國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家而言本身就起步晚，無(wú)論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。三、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，從經(jīng)濟(jì)、法律、行政三個(gè)方面明確企業(yè)各部門的責(zé)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步的改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)格的按照審核標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)劃對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和全面性。本文將著眼于國(guó)內(nèi)電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出針對(duì)性完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的策略意見。③內(nèi)部控制活動(dòng)，比如內(nèi)控核對(duì)、授權(quán)、批準(zhǔn)、職責(zé)分工、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全舉措等，而從類別上可劃分為檢查型控制活動(dòng)、預(yù)防型、人工控制型、管理層控制型和計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)控制型。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響下，電力作為我國(guó)傳統(tǒng)業(yè)也深受影響，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)增加，外部市場(chǎng)不確定風(fēng)險(xiǎn)因素呈現(xiàn)出多樣化特點(diǎn)，企業(yè)壓力增加，及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須立足于有效控制及管理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。電力企業(yè)和普通企業(yè)相比，生產(chǎn)、供電等結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)眾多，更顯復(fù)雜性，擁有管理資產(chǎn)多，因此做好企業(yè)資產(chǎn)管理也是內(nèi)控制度管理一大方面，比如賬款、資金等非實(shí)物資產(chǎn)必須由專業(yè)人員管理，強(qiáng)化人員職責(zé)，定期核算、檢查，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出相應(yīng)對(duì)策來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括:(1)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其的有效使用。二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題(一)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足目前一些企業(yè)特別是某些國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進(jìn)。企業(yè)內(nèi)控制度9摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化的新形勢(shì)下，我國(guó)加大了金融體制改革的力度，金融企業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍也越來(lái)越廣，同時(shí)其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，因此建立行之有效的內(nèi)部控制制度成為金融企業(yè)的話題之一。關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)控制度；現(xiàn)狀；措施一、金融企業(yè)內(nèi)部控制簡(jiǎn)介（一）內(nèi)控制度的含義內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)進(jìn)行自我完善、自我約束、自我評(píng)價(jià)和控制的一系列過(guò)程和措施的總稱，其目的是保障企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)方針政策的落實(shí)以及實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。這就使企業(yè)的改革同微觀治理機(jī)制相脫離。(3)保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過(guò)規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來(lái)提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。在整個(gè)購(gòu)建工作完成之后，驗(yàn)收部門還要再次檢測(cè)資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。此外同時(shí)做好監(jiān)督管理，比如定期審核財(cái)務(wù)報(bào)告、評(píng)審內(nèi)控制度的有效性，檢查制度的科學(xué)性，利用任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、巡視巡查、各專項(xiàng)檢查等，持續(xù)督促、完善，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。4探討新時(shí)期下完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的策略意見電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不是一件一蹴而就的事情，而是系統(tǒng)長(zhǎng)期的工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)及管理中的重要作用，需在管理、工作人員配置、體系建設(shè)等方面都提供有力支持，此外普通工作者也應(yīng)意識(shí)到內(nèi)控的重要性，積極參與到制度建設(shè)及執(zhí)行中，以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。⑤內(nèi)控監(jiān)督，監(jiān)督是內(nèi)部控制體系得到持續(xù)有效應(yīng)用及評(píng)估的重要環(huán)節(jié)[2]。電力體制改革前，電力企業(yè)是我國(guó)基礎(chǔ)支柱產(chǎn)業(yè)，也是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一，處于長(zhǎng)期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面與世界管理水平領(lǐng)先的企業(yè)相比，電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面還有一定提升空間，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力增加，加上電力體制的改革對(duì)各電力經(jīng)營(yíng)企業(yè)提出了更高要求，而且從廣領(lǐng)域來(lái)看，加強(qiáng)內(nèi)部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，不斷建立健全一套合理、科學(xué)、可行、切實(shí)的內(nèi)控流程有著極強(qiáng)的必然性，目前內(nèi)部控制儼然已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控制度，提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)切身利益的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標(biāo)，使會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立能切實(shí)的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)其實(shí)用性、功能性和有效性。實(shí)施對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程、全方位、動(dòng)態(tài)化的監(jiān)管，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實(shí)用性。二、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問(wèn)題目前，房地產(chǎn)企業(yè)就會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效，對(duì)內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的一部分，是企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化下重點(diǎn)改革內(nèi)容。崗位要求明確、權(quán)責(zé)分明，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面，滲透到財(cái)務(wù)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋每一個(gè)細(xì)節(jié)，是全過(guò)程的、全面的、動(dòng)態(tài)的；其三，重要性原則。基于房地產(chǎn)行業(yè)周期長(zhǎng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)性高等特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的改革和完善，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展而言就顯得尤為重要。在日常工作中不斷地監(jiān)督評(píng)審內(nèi)控的總體效果。如會(huì)計(jì)信息收集、歸類過(guò)程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動(dòng)性。(3)票據(jù)與記錄控制。管理控制方法作為管理當(dāng)局對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個(gè)公司活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各