【正文】 位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。參考文獻：[1][2]（2）.[3]（01）.[4]，（04）.第二篇：企業(yè)內(nèi)控制度青島青安光電有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關法律法規(guī)，制定本制度。企業(yè)要建立有效的監(jiān)督機制，定期進行檢查與考核，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效地發(fā)揮作用。首先要消除管理人員對內(nèi)部控制的偏見，打破認識上的局限性，使他們能夠認識到企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的重要性和必要性，做出表率，帶頭執(zhí)行，公正的組織、協(xié)調(diào)各種關系，從而較好的實現(xiàn)內(nèi)部會計控制制度的有效管理。改變鐵路“一股獨大”的現(xiàn)狀，創(chuàng)造條件，讓其他投資者進入鐵路運輸企業(yè)，參與鐵路經(jīng)營發(fā)展。鐵路企業(yè)對人的管理仍采取傳統(tǒng)的行政管理模式和干部行政任命制度，干部提拔使用缺乏公開、公平、公正的競爭環(huán)境，使得許多優(yōu)秀職工在企業(yè)中缺乏脫穎而出的機會。決策程序煩瑣而又“一言堂”，在運營上表現(xiàn)為“預算軟約束”，投資風險沒有明確的承擔主體，再加上領導者主觀意識較大，致使企業(yè)內(nèi)部控制缺乏嚴肅性與規(guī)范性，造成在資產(chǎn)管理、重大投資等方面出現(xiàn)嚴重失誤。第一篇：關于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點思考關于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點思考內(nèi)設摘要本文從企業(yè)內(nèi)部控制的目的和重要性入手，分析了我國鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因，有針對性地提出了加強企業(yè)內(nèi)控制度的建議，為鐵路企業(yè)完善運營提供參考，以進一步提升鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制水平，增強抗風險及風險管理的能力，促進鐵路企業(yè)健康、長遠的發(fā)展。（二）對內(nèi)部控制制度認識不足。對優(yōu)秀職工缺乏科學的、系統(tǒng)的計劃培養(yǎng)，使職工無法得到系統(tǒng)的學習和發(fā)展，看不到前途，于是志向遠大的紛紛跳槽，認同現(xiàn)狀的得過且過。一是強化董事會職能，進一步完善董事制度，建立董事會結(jié)構(gòu)的制衡機制，增加專職董事在董事會中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問題。其次，在職工中不斷加強正確的思想引導與知識宣傳，提升員工的業(yè)務素質(zhì)，注意培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制風氣，養(yǎng)成良好的風險與監(jiān)管意識。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，除審核日常經(jīng)濟業(yè)務的會計核算外，還應將內(nèi)部控制制度的評價作為一項重要職能。第二條 本制度適用于公司各部門。重要性原則。適應性原則。第八條 貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。4．財務專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負責人或其指定人員管理。發(fā)票的蓋章、領用備查登記應由會計機構(gòu)負責人指定專人負責。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。由供應商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關鍵控制點：，決策和審批程序應當明確；、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰； 、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。2．人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責任人。第七章 財務報告的編制第四十一條 本制度所稱的財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務人員在審核憑證的過程中，對發(fā)現(xiàn)串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關制證人員等詢問后或根據(jù)原始憑證實際情況進行調(diào)整。第八章 附則第四十七條 本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部控制應當在治理機構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標風險，合理確定風險應對策略。第七條 企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除認為操縱因素。董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。第三章風險評估第二十條 企業(yè)應當根據(jù)社定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。第二十三條 企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：(一) 經(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，財務適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。企業(yè)應當依法設置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構(gòu)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格。第三十七條 企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第四十一條 企業(yè)應當利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條 企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu))和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。第四十七條 企業(yè)應當以書面或者其他適當形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。歸口部務必認真做好工廠方針目標的組織、實施、協(xié)調(diào)、檢查和考核工作。二、公司內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。(2)企業(yè)文化隨著經(jīng)營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識、認同價值、責任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本，科學發(fā)展，實現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。(8)財務報告公司財務部門直接負責編制公司財務報告，嚴格按照國家會計政策等法律法規(guī)和公司相關內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作，確保公司財務報告真實、準確、完整。企業(yè)內(nèi)控制度4(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中。普通員工的目標是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。為了實現(xiàn)這一目標，可以采用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結(jié)果等。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設置的密碼接觸由自己負責的數(shù)據(jù)，復核崗位只能進行數(shù)據(jù)查詢和復核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。它由適當授權(quán)、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。(四)加強企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度切實提高企業(yè)對內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計的認識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內(nèi)控制度提供建設性建議，實現(xiàn)預期的內(nèi)控目標。其一，合法性原則。其五，制衡性原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分，在最終目標和要求上應與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。三、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善關于房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進資金風險防范機制，從經(jīng)濟、法律、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責權(quán)，并在此基礎上進一步的改進和完善財務管理制度。嚴格的按照審核標準和行為規(guī)劃對會計工作進行監(jiān)督和審計，保障財務報表的準確性和全面性。本文將著眼于國內(nèi)電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出針對性完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設的策略意見。③內(nèi)部控制活動，比如內(nèi)控核對、授權(quán)、批準、職責分工、業(yè)績評價、資產(chǎn)保全舉措等，而從類別上可劃分為檢查型控制活動、預防型、人工控制型、管理層控制型和計算機信息網(wǎng)絡控制型。市場經(jīng)濟影響下，電力作為我國傳統(tǒng)業(yè)也深受影響，市場競爭增加，外部市場不確定風險因素呈現(xiàn)出多樣化特點，企業(yè)壓力增加，及時有效的風險評估必須立足于有效控制及管理，風險評估也是企業(yè)實現(xiàn)目標、可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。電力企業(yè)和普通企業(yè)相比，生產(chǎn)、供電等結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)眾多，更顯復雜性，擁有管理資產(chǎn)多，因此做好企業(yè)資產(chǎn)管理也是內(nèi)控制度管理一大方面，比如賬款、資金等非實物資產(chǎn)必須由專業(yè)人員管理，強化人員職責，定期核算、檢查，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關。此外，企業(yè)領導還要注意提高自身的風險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的風險，并作出相應對策來控制風險。內(nèi)部控制的目標包括:(1)保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用。二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題(一)對內(nèi)部控制認識不足目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進。企業(yè)內(nèi)控制度9摘要：在經(jīng)濟全球化的新形勢下，我國加大了金融體制改革的力度，金融企業(yè)所涉及的業(yè)務范圍也越來越廣，同時其面對的各種風險也越來越多，因此建立行之有效的內(nèi)部控制制度成為金融企業(yè)的話題之一。關鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)控制度；現(xiàn)狀；措施一、金融企業(yè)內(nèi)部控制簡介（一）內(nèi)控制度的含義內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)進行自我完善、自我約束、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱，其目的是保障企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對的風險，確保各項方針政策的落實以及實現(xiàn)各項經(jīng)營管理目標。這就使企業(yè)的改革同微觀治理機制相脫離。(3)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關標準要求。此外同時做好監(jiān)督管理，比如定期審核財務報告、評審內(nèi)控制度的有效性，檢查制度的科學性，利用任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、巡視巡查、各專項檢查等，持續(xù)督促、完善，為企業(yè)長遠發(fā)展保駕護航。4探討新時期下完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設的策略意見電力企業(yè)內(nèi)控制度建設不是一件一蹴而就的事情，而是系統(tǒng)長期的工作，企業(yè)領導者應深刻認識到內(nèi)部控制的重要性，認識到內(nèi)控制度建設在企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)及管理中的重要作用，需在管理、工作人員配置、體系建設等方面都提供有力支持，此外普通工作者也應意識到內(nèi)控的重要性，積極參與到制度建設及執(zhí)行中，以促進經(jīng)營活動的順利開展。⑤內(nèi)控監(jiān)督，監(jiān)督是內(nèi)部控制體系得到持續(xù)有效應用及評估的重要環(huán)節(jié)[2]。電力體制改革前，電力企業(yè)是我國基礎支柱產(chǎn)業(yè)，也是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一，處于長期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面與世界管理水平領先的企業(yè)相比，電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面還有一定提升空間，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)競爭壓力增加，加上電力體制的改革對各電力經(jīng)營企業(yè)提出了更高要求，而且從廣領域來看，加強內(nèi)部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，不斷建立健全一套合理、科學、可行、切實的內(nèi)控流程有著極強的必然性，目前內(nèi)部控制儼然已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控制度，提升自身核心競爭力，保證企業(yè)切身利益的同時，促進企業(yè)長遠、可持續(xù)發(fā)展。結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標，使會計內(nèi)控制度的建立能切實的服務于企業(yè)的發(fā)展，增強其實用性、功能性和有效性。實施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風險。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實用性。二、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控存在的問題目前，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實力的一部分，是企業(yè)在應對市場環(huán)境變化下重點改革內(nèi)容。崗位要求明確、權(quán)責分明，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面，滲透到財務活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋每一個細節(jié)，是全過程的、全面的、動態(tài)的；其三，重要性原則?；诜康禺a(chǎn)行業(yè)周期長、投資大、風險性高等特點，強調(diào)對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的改革和完善，對于房地產(chǎn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展而言就顯得尤為重要。在日常工作中不斷地監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核并由財會主管審批。為了實現(xiàn)既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。(3)票據(jù)與記錄控制。管理控制方法作為管理當局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項管理制度、編制各