5企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善透析-在線瀏覽
2024-09-11 18:11本頁面
【正文】 確具體，具有很強的操作性，也就是 說內(nèi)部控制制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范，操作方便。第四，具有良好的控制效果，內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。因此，企業(yè)要從企業(yè)法人制度的建立，完善內(nèi)控體系，加 強審計監(jiān)督和創(chuàng)造溝通上下的信息平臺來進行完善。對經(jīng)營者的控制要有以董事會、監(jiān)事會、審計委員會為主體的內(nèi)部控制機制。通過完善董事會和經(jīng)理層的相對獨立性，來發(fā)揮 董事對經(jīng)理層的經(jīng)營監(jiān)督作用，從而增加企業(yè)決策的科學(xué)性和透明度。企業(yè)內(nèi)部從事經(jīng)營管理時，融入相互 第 3 頁 共 5 頁 牽制、相互制約的制度，建立預(yù)防為主的監(jiān)控防線。 第二，設(shè)立事后監(jiān)督，在會計部門常規(guī)性會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位，各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的檢查，建立以“ 堵 ” 為主的監(jiān)控防線。 第三，建立以內(nèi)部審計為主的監(jiān)督防線，即以現(xiàn)有的稽核、審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸董事會管理并獨立于審計對象的審計委員會。內(nèi)部審計人員以他的獨立性和對本企業(yè)的了解，以及在長期審計工作中積累的經(jīng)驗，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度實施過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并通過分析問題產(chǎn)生的原因，找出對策，及時向管理當(dāng)局提出建議，彌補漏洞，完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督在這些方面：一是監(jiān)督相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或內(nèi)部控制負(fù)
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