5淺談企業(yè)內部控制制度的現狀及完善對策-在線瀏覽
2024-09-07 04:36本頁面
【正文】 各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 不相容職務相互分離。不相容職務的分離是在上述每一步驟由相對獨立的人員或部門實施，便于內部控制作用的發(fā)揮。重大對外投資資金處理、資產調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相 第 3 頁 共 5 頁 互制約程序應當明確等等。會計業(yè)務記錄控制是整個會計控制的核心。會計憑證控制的主要內容有：原始憑證的合法性、真實性、有效性控制等。會計賬簿的登記必須以經過審核的會計憑證為依據，全面、連續(xù)、及時地記錄和反映單位的經濟活動。 建立財產清查盤點制度。實物資產必須實行永續(xù)盤存制的方法，隨時反映實物資產收入、發(fā)出和結存的情況，還要規(guī)定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬實相符或及時處理發(fā)生的差錯。 加強對會計人員的控制。增強會計人員自我約束能力，自覺執(zhí)行各項法律法規(guī)， 第 4 頁 共 5 頁 遵守財經紀律，做到奉公守法、廉潔自律；加強會計人員的繼續(xù)教育，要特別重視對那些業(yè)務能力差的會計人員的基礎業(yè)務知識的培訓，以提高其工作能力，避免技術差錯引起會計信息失真；崗
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