【正文】 和考核工作。獎懲措施：第六條：對方針目標進行診斷評價，對甲級目標視其難易、效果好壞等給予表彰獎勵，列入年終評選的重要條件。二、公司內部控制評價結論根據(jù)公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司、廣東精藝銷售有限公司、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司。(2)企業(yè)文化隨著經營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產業(yè)集團”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識、認同價值、責任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本，科學發(fā)展，實現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。公司嚴格按照相關管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性、效率性、安全性的原則，確保為公司發(fā)展提供充足的資金支持。(8)財務報告公司財務部門直接負責編制公司財務報告，嚴格按照國家會計政策等法律法規(guī)和公司相關內控制度的規(guī)定完成工作，確保公司財務報告真實、準確、完整。利用EAS、ERP系統(tǒng)、內部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺，使得各管理層級、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。企業(yè)內控制度4(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中。要有明確的內部控制主體和控制目標。普通員工的目標是遵從企業(yè)的內部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產經營效率。(1)職責分離。為了實現(xiàn)這一目標，可以采用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應該做什么、如何做、何時做以及正確進行工作的結果等。對所有票據(jù)進行預先編號，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對已經使用的票據(jù)由會計人員進行定期消號，并及時與票據(jù)保管人員進行核對，以防止交易漏記或重復記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結算款項等能夠及時準確入賬。在采取電算化核算的情況下，每個崗位只能使用自己設置的密碼接觸由自己負責的數(shù)據(jù)，復核崗位只能進行數(shù)據(jù)查詢和復核，而不能具備修改已經形成數(shù)據(jù)記錄的權限。通過績效考評，配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標與個人工作目標緊密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標也將通過個人工作目標的實現(xiàn)而實現(xiàn)。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。在內部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。(四)加強企業(yè)內部稽核制度和內部審計制度切實提高企業(yè)對內部稽核和內部審計的認識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產、財產安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。對內控系統(tǒng)應當進行有效和全面的內部審計。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現(xiàn)預期的內控目標。關鍵詞：房地產企業(yè)；會計內控制度；建立和完善房地產企業(yè)會計內部控制一般分為財產物資控制、會計信息控制、經費收支控制三部分，其旨在保障財產物質的安全，實現(xiàn)財產資源的優(yōu)化配置和合理利用，以降低企業(yè)會計風險，確保資金安全，提高對資金的使用效率，實現(xiàn)企業(yè)良性、健康的發(fā)展。其一，合法性原則。對于重要的、高風險性的環(huán)節(jié)要重點監(jiān)管，嚴格的控制，以盡可能的規(guī)避風險和防范風險。其五，制衡性原則。除此之外，對于履行監(jiān)督檢查職責的部分還應當保留權威性和獨立性，要保障監(jiān)督、檢查的公平性、客觀性。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實現(xiàn)經營效益的最大化，而內控制度作為企業(yè)內部管理的一部分，在最終目標和要求上應與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。社會經濟水平的不斷提高，經濟環(huán)境的全球化、多元化、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴峻的國內外同行壓力和挑戰(zhàn)。我國的房地產企業(yè)會計內控制度的建立相比于國外一些發(fā)達國家而言本身就起步晚，無論房地產行業(yè)結構體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。三是，內控環(huán)境的影響。三、房地產企業(yè)會計內控制度的建立和完善關于房地產企業(yè)會計內控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進資金風險防范機制，從經濟、法律、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責權，并在此基礎上進一步的改進和完善財務管理制度。建立風險評估體系，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際和總體計劃，采用科學、合理的方法規(guī)避風險、控制風險和防范風險。嚴格的按照審核標準和行為規(guī)劃對會計工作進行監(jiān)督和審計，保障財務報表的準確性和全面性。實施對經營管理全面、全過程的成本管理，開展細分化、層次化的管理，增強對成本的管控力度，提高成本利用率。本文將著眼于國內電力企業(yè)內部控制現(xiàn)狀，提出針對性完善電力企業(yè)內控制度建設的策略意見。2新時期加強電力企業(yè)內控制度建設的重要性內部控制指的是企業(yè)全員參與，目的在于提升經營效益，確保財務報告可靠性、真實性等目標所提供的合理保障過程。③內部控制活動，比如內控核對、授權、批準、職責分工、業(yè)績評價、資產保全舉措等，而從類別上可劃分為檢查型控制活動、預防型、人工控制型、管理層控制型和計算機信息網(wǎng)絡控制型。3國內電力企業(yè)內部控制現(xiàn)狀電力企業(yè)受多種因素影響，內部管理與世界先進企業(yè)還存在一定差距，目前仍有部分電力企業(yè)領導人員沒能完全意識到內部控制的重要性，或停留在各司其職，崗位分離的傳統(tǒng)局面，企業(yè)局部控制重點仍是強化財務核算，沒有樹立起適應社會、經濟、企業(yè)自身可持續(xù)成長、管理環(huán)境長遠發(fā)展的目標，傳統(tǒng)多為領域拓展式發(fā)展，并沒全局、系統(tǒng)內控觀念，致使持續(xù)性、長期性、動態(tài)性內控制度缺乏[3]。市場經濟影響下，電力作為我國傳統(tǒng)業(yè)也深受影響，市場競爭增加，外部市場不確定風險因素呈現(xiàn)出多樣化特點，企業(yè)壓力增加，及時有效的風險評估必須立足于有效控制及管理，風險評估也是企業(yè)實現(xiàn)目標、可持續(xù)發(fā)展的重要內容。為更好發(fā)揮內控作用，首先還應建立健全內控制度體系，使制度發(fā)揮出行為約束、監(jiān)管作用，經營活動中立足于制度約束原則，需不斷構建起以預防為主的風險監(jiān)管體系；同時做好事中控制，比如會計控制制度，執(zhí)行過程中應涵蓋部門不同崗位，做好財務核算，并定期、動態(tài)檢查財務活動，及時上報；最后還應建立事后檢查機制，強化事后監(jiān)管，比如在企業(yè)領導帶頭作用下，可成立委員會，由公正、工作執(zhí)行力強、責任性強的人員定期落實考查，設立各專業(yè)分委會，梳理各專業(yè)風險點，定期開展稽核、檢查，并將工作開展成效和檢查結果與員工績效掛鉤。電力企業(yè)和普通企業(yè)相比，生產、供電等結構環(huán)節(jié)眾多，更顯復雜性，擁有管理資產多，因此做好企業(yè)資產管理也是內控制度管理一大方面，比如賬款、資金等非實物資產必須由專業(yè)人員管理，強化人員職責，定期核算、檢查，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生。電力產業(yè)是我國國民經濟支柱產業(yè)之一，為強化企業(yè)管理，新時期也應緊抓內部控制，加強內控制度建設，以市場為導向，改變傳統(tǒng)供電運營模式，在越發(fā)激烈的大環(huán)境下，改變企業(yè)管理模式，促進轉型，可以說提升管理水平已然成為提高企業(yè)效益，促進企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展的緊要環(huán)節(jié)。這些問題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關。企業(yè)要建立健全資產處置制度，確保實際資產與賬務記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外，企業(yè)領導還要注意提高自身的風險控制意識，嚴格加強資產管理工作，及時分析企業(yè)存在的風險，并作出相應對策來控制風險。而企業(yè)的經濟效益與企業(yè)資產內控管理有著直接的關系。內部控制的目標包括:(1)保護企業(yè)資產的安全、完整及對其的有效使用。(5)預防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，及時、準確地制定和采取糾正措施。二、現(xiàn)行企業(yè)內部控制中存在的主要問題(一)對內部控制認識不足目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經營管理方式，認為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權讓利”，致使原廠長負責制的領導班子現(xiàn)在既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理成員高度重疊，致使國有企業(yè)產權主體缺位、權責不清，內部控制的受益主體模糊。企業(yè)內控制度9摘要：在經濟全球化的新形勢下，我國加大了金融體制改革的力度，金融企業(yè)所涉及的業(yè)務范圍也越來越廣，同時其面對的各種風險也越來越多，因此建立行之有效的內部控制制度成為金融企業(yè)的話題之一。（二）金融企業(yè)內部控制的主要構成要素目前，我國大多數(shù)金融企業(yè)將內部控制分為五個構成部分，包括內控環(huán)境、風險評估、信息交流與反饋，控制活動以及監(jiān)督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系。關鍵詞：金融企業(yè)；內控制度；現(xiàn)狀；措施一、金融企業(yè)內部控制簡介（一）內控制度的含義內部控制制度是金融企業(yè)進行自我完善、自我約束、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱，其目的是保障企業(yè)內部各項業(yè)務的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對的風險，確保各項方針政策的落實以及實現(xiàn)各項經營管理目標。(三)監(jiān)督機制不健全目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內審部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內審部門隸屬于財務部門，與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上缺乏應有的獨立性。這就使企業(yè)的改革同微觀治理機制相脫離。內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。(3)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。通過嚴格的內控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關內控管理準則開展各項工作。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產情況，確保其符合相關標準要求。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設備的完整性，一旦設備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經驗和專業(yè)知識，無法對設備進行維護和更新。此外同時做好監(jiān)督管理，比如定期審核財務報告、評審內控制度的有效性，檢查制度的科學性，利用任期經濟責任審計、離任審計、巡視巡查、各專項檢查等，持續(xù)督促、完善，為企業(yè)長遠發(fā)展保駕護航。（人員）的控制電力企業(yè)內部控制主體為企業(yè)工作人員，因為人員素質直接關系著內控制度的執(zhí)行力度及效率。4探討新時期下完善電力企業(yè)內控制度建設的策略意見電力企業(yè)內控制度建設不是一件一蹴而就的事情，而是系統(tǒng)長期的工作，企業(yè)領導者應深刻認識到內部控制的重要性，認識到內控制度建設在企業(yè)經營、生產及管理中的重要作用，需在管理、工作人員配置、體系建設等方面都提供有力支持，此外普通工作者也應意識到內控的重要性，積極參與到制度建設及執(zhí)行中，以促進經營活動的順利開展。內控缺乏強有力的監(jiān)督則難以起到應有的作用，分析發(fā)現(xiàn)許多電力企業(yè)建立了內控制度，但實際落實或未嚴格按照相關規(guī)程執(zhí)行，內控制度流于形式，出現(xiàn)這種狀況的根本原因是監(jiān)督制度缺乏或監(jiān)管不到位，難以起到有效控制效果。⑤內控監(jiān)督，監(jiān)督是內部控制體系得到持續(xù)有效應用及評估的重要環(huán)節(jié)[2]。分析內控體系主要包括5方面內容：①內部控制環(huán)境，這是內控體系形成的基礎，也是內控的有效實施保障，而環(huán)境內容包括人員職業(yè)道德、工作能力，企業(yè)經營模式及風格、管理理念、組織結構、人才資源管理策略、權責分配等。電力體制改革前，電力企業(yè)是我國基礎支柱產業(yè)，也是傳統(tǒng)產業(yè)之一，處于長期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內控管理方面與世界管理水平領先的企業(yè)相比，電力企業(yè)在內控管理方面還有一定提升空間，隨著市場經濟的發(fā)展，電力企業(yè)競爭壓力增加，加上電力體制的改革對各電力經營企業(yè)提出了更高要求，而且從廣領域來看，加強內部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內在需求，不斷建立健全一套合理、科學、可行、切實的內控流程有著極強的必然性，目前內部控制儼然已經成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內控制度，提升自身核心競爭力，保證企業(yè)切身利益的同時，促進企業(yè)長遠、可持續(xù)發(fā)展。參考文獻：[1][J].行政事業(yè)資產與財務，20xx.[2][J].現(xiàn)代經濟信息，20xx.[3][J].科學咨詢(決策管理)，20xx.[4][J].現(xiàn)代商業(yè)，20xx.[5][J].企業(yè)導報，20xx.企業(yè)內控制度6【摘要】建立健全內部控制制度是各企業(yè)加強管理的必要途徑，電力企業(yè)亦是如此，和一般企業(yè)相比，電力企業(yè)所涉及的電能直接關系著國民生計問題，目前隨著經濟的發(fā)展，人們生活水平的提升，其需求量仍在持續(xù)上升，為更好提供安全、穩(wěn)定、綠色的電力服務，電力企業(yè)在新時期應尋求既快又好的發(fā)展手段，因為電力企業(yè)健康發(fā)展對人們生活、國家經濟建設有著積極影響作用。結合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標，使會計內控制度的建立能切實的服務于企業(yè)的發(fā)展，增強其實用性、功能性和有效性。其次，提高內部審計工作力度。實施對企業(yè)經營活動全過程、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風險。房地產企業(yè)內部體系的構建、內部制度的建立，不夠健全、完善，缺乏實際可行性和效率性。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實用性。而且基于房地產行業(yè)本身資金消耗大、風險系數(shù)高、控制難度大等特點，對于會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現(xiàn)失誤，無法從根本上保障其科學性、準確性和合理性。二、房地產企業(yè)會計內控存在的問題目前，房地產企業(yè)就會計內控制度的建立方面已經取得了良好的成效，對內控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內控制度已經成為企業(yè)競爭實力的一部分，是企業(yè)在應對市場環(huán)境變化下重點改革內容。內控制度的建設要符合企業(yè)發(fā)展要求，體現(xiàn)企業(yè)財務活動的基本規(guī)律、特點、風險狀況，要適應企業(yè)內部體制和管理制度改革和創(chuàng)新發(fā)展需求，隨企業(yè)的發(fā)展和壯大而不斷改進和完善。崗位要求明確、權責分明，在整體上協(xié)調統(tǒng)一。要求內控制度應建立一定的目標要求，是為提高企業(yè)內部管理效率，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的和健康、良性發(fā)展服務的。內控制度涉及到企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面，滲透到財務活動決策