4論企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)-閱讀頁
2024-09-09 09:56本頁面
【正文】 ，嚴(yán)格控制對外發(fā)生應(yīng)收款。 （七）財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)控制度 一是要建立對外采購審批和審核的程序，會(huì)計(jì)人員在采購結(jié)算之前，要對采購合同及原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審查核對；二是建立財(cái)產(chǎn)物資保管責(zé)任制 ；三是定期或不定期抓好財(cái)產(chǎn)清查，保證財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符。 （九）風(fēng)險(xiǎn)防范制度 企業(yè)在經(jīng)營中不可避免會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，客觀上要求企業(yè)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各種風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。 （十）責(zé)任追究制度 企業(yè)應(yīng)根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，使職、責(zé)，權(quán)、利相統(tǒng)一，做到控制不漏項(xiàng)，事事有人管，人人都管事，管事憑效果，管人憑考核，以此定獎(jiǎng)罰，以增強(qiáng)每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。企業(yè)員工的職業(yè)道德文化素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的重要因素。 （二）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中一個(gè)特殊的構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制的再控制。但因內(nèi)部審計(jì)屬于企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，獨(dú)立性相對較弱，為了全面保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，還必須借助外部的監(jiān)督力量，如請會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，逐漸形成一套內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、常規(guī)審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)、靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合的適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的監(jiān)督體系，提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營效率。這樣才能保證在執(zhí)行評(píng)價(jià)事務(wù)時(shí)不受干擾，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正、公開、公平。
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