全面預(yù)算管理ppt課件(2)(存儲版)
【正文】 管理制度； 2022年 4月，財政部發(fā)布的《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行財務(wù)預(yù)算管理制度； 2022年 4月，財政部發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，進一步提出了企業(yè)應(yīng)實行包括財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理。 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 ? 三、全面預(yù)算的分類 ? 按預(yù)算的期間分類 – 預(yù)算可分成短期預(yù)算、長期預(yù)算和滾動預(yù)算。 ? 全面預(yù)算管理是以預(yù)算為標準的管理控制系統(tǒng)。 – 從主題 /重點角度看，可以分為成本費用控制、資金控制、市場拓展、資源配置、風(fēng)險控制等。如果總裁完成了 2022萬的利潤 ,他可以得到 350,000的基薪 。 ” 專家停頓了一下 ,不緊不慢地繼續(xù)道 :―你們都看到 ,我的建議對下級是很傾斜的。 ? 為了確定自報數(shù)應(yīng)是多少 ,下級馬上進行了思考 :到底是實事求是地報基數(shù) ,還是故意少報基數(shù) ?下級計算了五種不同自報數(shù)情況下自己所能得到的凈獎勵 ,如表所示。 ? 這時 ,來了一位專家 ,他說 :―都別吵了 ,我來提個建議 :讓下級自己報基數(shù) ,再打個八折 ,就是合同基數(shù) !超過合同基數(shù)的利潤 ,全部歸下級作為獎勵 !‖ ? ―什么 ?‖上級和下級都吃驚地睜大了眼睛。美國的 REEBOK公司董事會要為公司確定 1985~1987年的利潤目標基數(shù)。 董事會例會，討論重大預(yù)算差異及對策 財務(wù)總部 2－ 3天內(nèi)形成總體分析報告，對重大差異作深入分析，供董事會例會討論 1季度 2季度 3季度 年末對部門及其責(zé)任人考核預(yù)算執(zhí)行情況并予以相應(yīng)獎懲 預(yù)算與資源分配流程 供 應(yīng) 市 場 財 務(wù) 與 成 本 控 制 （資金流 /業(yè)務(wù)流） 資金流入 資金流出 供應(yīng)信息 / 物流 / 增值流 / 業(yè)務(wù)流 原材料 采 購 半成品 產(chǎn)成品 需 求 市 場 分銷商 商 品 加 工 裝 配 銷 售 產(chǎn)成品 企業(yè)（資金） 企業(yè)（物料） 需求信息 / 業(yè)務(wù)流 運輸 倉庫 運輸 倉庫 搬運 存儲 搬運 存儲 搬運 存儲 運輸 倉庫 全 面 預(yù) 算 管 理 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 現(xiàn) 金 預(yù) 算 預(yù)計利潤表 預(yù)計資產(chǎn)負債表 管理費用預(yù)算 第一章 概 論 第四節(jié) 預(yù)算管理模式 ? 一、預(yù)算管理模式分類 – 從管理對象看，包括出資人預(yù)算和經(jīng)營者預(yù)算。 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 短期計劃 年度計劃（預(yù)算） 長期計劃 愿景 戰(zhàn)略規(guī)劃 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實施與評價 SWOT分析 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略預(yù)算 年度預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算考評 第一章 概 論 第二節(jié) 全面預(yù)算的含義、內(nèi)容、分類 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃與預(yù)算之關(guān)系 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 戰(zhàn)略行動 計劃 年度公司經(jīng)營計劃 年度部門 經(jīng)營計劃 年度部門 經(jīng)營計劃 年度部門 經(jīng)營計劃 年度預(yù)算目標 部門預(yù)算 部門預(yù)算 部門預(yù)算 公司預(yù)算 ? 企業(yè)的使命和愿景首先轉(zhuǎn)化為企業(yè)戰(zhàn)略，進而被分解為年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和年度預(yù)算，通過執(zhí)行，經(jīng)營計劃和預(yù)算的結(jié)果又與績效考核聯(lián)系起來，以達到戰(zhàn)略的目的和效果 四、全面預(yù)算與戰(zhàn)略及其他相關(guān)概念的關(guān)系 第一章 概 論 第三節(jié) 全面預(yù)算管理 ? 一、全面預(yù)算管理的含義 ? 全面預(yù)算管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標對預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，通過預(yù)算的方式進行合理的規(guī)劃、預(yù)計、測算和描述，并以預(yù)算為標準，對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行計量、控制、調(diào)整、核算、分析、報告、考評和獎
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