好啊網(wǎng)：企業(yè)全面預(yù)算管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 GP 1518 8 % 1518 % HJ 2656 14 FZ 3795 20 + 650(新增 ) 4445 直接人工 760 4 760 制造費(fèi)用 10056 53 +1200(新增 ) 11256 18785 + 1850 = 20635 B）管理費(fèi)用削減 444萬元 部 門 項(xiàng) 目 削 減額 (萬元 ) 人事部 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 200 職工培訓(xùn)費(fèi) 50 其它 10 勞務(wù)費(fèi) 40 外方費(fèi)用 75 成品部 /總師辦 參展費(fèi) 7 銷售部 /投資部 /財(cái)務(wù)部 差旅費(fèi) 44 物料部 /辦公室等 交際應(yīng)酬費(fèi) 18 C）降低廢品率 D） B產(chǎn)品銷售 1億 ,增加利潤(rùn) 960萬元 E）關(guān)稅豁免及 VAT退還 2022萬元 F）短期投資 2461萬元 方案匯總 缺口 14000 – 5838 = 8162 成本降低 2297 費(fèi)用削減 444 B產(chǎn)品 960 8162 稅務(wù)政策 2022 短期投資 2461 五、預(yù)算監(jiān)控 ? 執(zhí)行控制 ? 調(diào)整控制 ? 反饋控制 執(zhí)行控制 ? 業(yè)務(wù)監(jiān)控，資金監(jiān)控 ? 預(yù)算資源 ? 必須投入資源 ? 預(yù)算申請(qǐng)必須經(jīng)批準(zhǔn) ? 預(yù)算申請(qǐng)必須附支持文件 ? 對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)實(shí)時(shí)背景審核 ? 參與談判 ? 信息比較 ? 預(yù)算控制滲透在日常業(yè)務(wù)活動(dòng) ? 控制一切不必要投入，以創(chuàng)造另一半利潤(rùn) 以授權(quán)制度為設(shè)計(jì)基礎(chǔ) 資源使用權(quán)與資源使用批準(zhǔn)的分離 以有限投入資源為硬約束條件 預(yù)算項(xiàng)目的計(jì)算基礎(chǔ)和理由 ? 貨幣資金管理制度 *盤點(diǎn)制度 ? 審批權(quán)限 *固定資產(chǎn)管理制度 ? 采購(gòu)付款制度 *預(yù)算管理制度 ? 銷售收款制度 ? 賒銷制度 ? 存貨管理制度 ? 費(fèi)用管理制度 調(diào)整控制 ? 調(diào)整原則： 市場(chǎng)需求發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整預(yù)算 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并適當(dāng)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。 目標(biāo) : 銷售部額增長(zhǎng) 10%。 ? 預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。 ? 債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為 購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料 和證券市場(chǎng)行情編制。 ? 投資收益預(yù)算： 投資收益預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) (或營(yíng)業(yè)活動(dòng) )的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、
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