【正文】 同時建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)等多層次的管理制度體系。 二、預(yù)算考核與成本費用控制考核的對接 在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預(yù)算工作的不完善性，建議公司預(yù)算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為 10%—— 20%）作為成本費用控制體系的修正指標計入成本費用考核系統(tǒng) 。 三、例外事項 對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常的事項按照例外管理原則調(diào)整，此時的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。 第十章 預(yù)算調(diào)整 一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進行調(diào)整。 公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提 出改進的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司預(yù)算工作組上報預(yù)算工作會議。 責任成本采取雙軌制核算，責任會計的原始憑證采取與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號 。 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 第八章 預(yù)算執(zhí)行 公司預(yù)算方案一經(jīng)批準下達， 即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項內(nèi)容。 備品備件采購預(yù)算 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 軋輥 單價 數(shù)量 金額 導(dǎo)位 單價 數(shù)量 金額 ? ?? 合計 （三） 采購費用預(yù)算 采購費用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進行編制。 制造費用預(yù)算是一種能反映直接人工和直接材料以外的所有產(chǎn)品成本的計劃。 第 X 季度銷售費用預(yù)算表 變動費用 固定費用 項目 金額 項目 金額 銷售傭金 管理人員工資 運輸費用 廣告費 公用事業(yè)費 保險費 ?? ?? 合計 合計 變動性銷售費用 = 每季固定性銷售費用支出 = 銷售費用預(yù)計現(xiàn)金支出計算表 項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年 預(yù)計銷售量 單位產(chǎn)品 變動性銷售費用 變動性銷售費用支出 固定性銷售費用支出 現(xiàn)金支出合計 二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 煉鋼車間、軋鋼車間以及公輔車間所 需編制的預(yù)算內(nèi)容以及編制方法基本一致，只是軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制，煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制，公輔車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼、煉鋼車間的燃料及動力預(yù)算編制。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，預(yù)算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進一步修訂、調(diào)整。公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年 9 月底以前提出下一年度 企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會下達各預(yù)算執(zhí)行部門。具體步驟如下： （一） 各單位根據(jù)其崗位職責和具體任務(wù)，詳細討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些 費用。 （四） 否決指標包括安全生產(chǎn)等指標，對預(yù)算單位的預(yù)算目標實行一票否決制。 第二部分 預(yù)算編制 第四章 預(yù)算目標及其指標體系 一、預(yù)算目標的確定 公司預(yù)算目標為目標利潤，目標利潤的確定按照同行業(yè)標桿企業(yè)的投資報酬率及公司資產(chǎn)的實際狀況以及市場情況等加以確定。 （五） 公輔車間 —— 現(xiàn)階段為標準成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算。 第三章 預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò) 一、預(yù)算單位的界定 全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責任體系之外，公司各職能部門 及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。事實上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目 標保持動態(tài)平衡的過程。 目錄 前言 全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ)和目的 ...................... 3 一、全面預(yù)算管理方案的設(shè)計基礎(chǔ) ..................... 3 二、設(shè)計本全面預(yù)算管理方案目的 ..................... 4 第一部分 預(yù)算組織 .............................................. 5 第一章 預(yù)算管理委員會 ................................ 5 第二章 預(yù)算管理工作組 ................................ 6 第三章 預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò) .................................. 7 一、預(yù)算單位的界定 ................................. 7 二、北興特鋼預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)的界定 ..................... 7 第二部分 預(yù)算編制 .............................................. 8 第四章 預(yù)算目標及其指標體系 ........................... 8 一、預(yù)算目標的確定 ................................. 9 二、預(yù)算指標體系 ................................... 9 第五章 預(yù)算編制方法及編制時期 ........................ 10 一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算） ................................................. 10 二、以零基預(yù)算的編制方法編制 費用預(yù)算 .............. 11 三、編制固定預(yù)算 .................................. 12 四、建立總經(jīng)理機動費用基金 ........................ 12 第六章 預(yù)算編制程序 ................................. 12 第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ....... 13 一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ................ 14 二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 .............. 17 三、采購部預(yù)算 .................................... 23 四、其他職能部門的費用預(yù)算 ........................ 27 五、財務(wù)部預(yù)算 .................................... 28 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 ............................................ 32 第八章 預(yù)算執(zhí)行 ...................................... 32 第九章 預(yù)算監(jiān)控 ..................................... 33 一、建立 責任會計體系 .............................. 33 二、建立預(yù)算報告體系 .............................. 34 三、預(yù)算監(jiān)控體系 .................................. 39 第十章 預(yù)算調(diào)整 ........