某公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 改變財(cái)務(wù)計(jì)劃與政策 ? （ 1）打開“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，出現(xiàn)“單變量求解”對(duì)話框， ? （ 2）在“目標(biāo)單元格”中輸入稅后凈收益的單元格地址。 ? 其計(jì)算公式為： ? 銷售收入 =基期銷售收入 *（ 1+銷售增長(zhǎng)率） ? 報(bào)表其他要素 =銷售收入 *相應(yīng)百分比比例 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 — 線性回歸法 ? 2．線性回歸法 ? 線性回歸法是以過去一系列的財(cái)務(wù)狀況為依據(jù)，觀察銷售收入與各財(cái)務(wù)變量之間的關(guān)系，運(yùn)用回歸分析方法測(cè)定其直線回歸方程： ? 報(bào)表要素 =A*銷售收入 +B ? 計(jì)算出該方程中的參數(shù) A、 B和相關(guān)系數(shù) R2，則得到報(bào)表要素的各線性回歸方程，如果相關(guān)系數(shù) R2接近于 1，說(shuō)明這些財(cái)務(wù)變量與銷售收入之間存在線性關(guān)系，可以用上述方程進(jìn)行預(yù)測(cè)。其目的在于資金不足時(shí)籌措資金，資金充足時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)金余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，可以發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。 直接材料預(yù)算 ? 根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可編制直接材料預(yù)算，以確定預(yù)算期材料采購(gòu)量和采購(gòu)額。財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 本章主要講解利用 Excel編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)知識(shí)。它一般包括三部分內(nèi)容： ? 1．直接材料需要量 ? 預(yù)計(jì)直接材料需要量 =預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品耗用量 ? 2．直接材料采購(gòu)量和采購(gòu)額 ? 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 =（生產(chǎn)預(yù)計(jì)需要量 +預(yù)計(jì)期末庫(kù)存） 預(yù)計(jì)期初庫(kù)存 ? 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)額 =預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量 *材料單位成本 直接材料預(yù)算 ? 3．計(jì)算預(yù)算期內(nèi)需要支付的材料采購(gòu)款 ? 為了給現(xiàn)金預(yù)算編制提供資料，在編制直接材料預(yù)算時(shí)通常要設(shè)置一個(gè)現(xiàn)金支出計(jì)算表。完整的現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)該包括以下內(nèi)容。 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 — 多元回歸法 ? 3．多元回歸法 ? 如果一個(gè)報(bào)表要素與銷售收入之間并不是線性關(guān)系，也就是說(shuō) R2不接近于 1，說(shuō)明該報(bào)表要素除了受銷售收入影響以外，還受到其他因素的影響。 ? （ 3）在“目標(biāo)值”中輸入凈收益的期望值。 ? （ 5）單擊“確定”按鈕。該方法在實(shí)際中比較常用，它需要建立在兩個(gè)假設(shè)的基礎(chǔ)上： ?
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