某公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理(文件)
【正文】 算 ? 銷售與管理費(fèi)用預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算 ? 預(yù)計(jì)損益表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 銷售預(yù)算 ? 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容有銷售量、單價和銷售收入。銷售量是根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力而確定的，單價是通過價格決策確定的，銷售收入是二者的乘積，在銷售預(yù)算中通過計(jì)算得出。一般來說，年初存貨是編制預(yù)算時預(yù)計(jì)的，年末存貨則是根據(jù)長期銷售趨勢確定的。變動制造費(fèi)用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制，可根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)的變動制造費(fèi)用分配率來計(jì)算；固定制造費(fèi)用需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每季實(shí)際需要的支付預(yù)計(jì)，然后求出全年數(shù)。 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用合計(jì)數(shù) ? （ 2）各季度現(xiàn)金支出數(shù) 現(xiàn)金預(yù)算 ? 現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項(xiàng)營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)的，反映各預(yù)算期的收入款項(xiàng)和支出款項(xiàng)，并作對比說明。編制預(yù)計(jì)損益表主要是為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段。該方法在實(shí)際中比較常用，它需要建立在兩個假設(shè)的基礎(chǔ)上： ? （ 1）假設(shè)報(bào)表中各個要素與銷售緊密聯(lián)系； ? （ 2）目前資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)水平對當(dāng)前的銷售來講都是最佳水平。 建立財(cái)務(wù)計(jì)劃模型 — 建立財(cái)務(wù)計(jì)劃條件 ? 在編制企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃時，首先進(jìn)行銷售預(yù)測，得到銷售收入增長率，對基年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，按銷售百分比法建立財(cái)務(wù)計(jì)劃模型，提出假設(shè)條件，并制定財(cái)務(wù)政策。 ? （ 5）單擊“確定”按鈕。 ? （ 5）單擊“確定”按鈕。 ? （ 3）在“目標(biāo)值”中輸入凈收益的期望值。 ? （ 3）在“目標(biāo)值”中輸入權(quán)益總額的期望值。 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的方法 — 多元回歸法 ? 3．多元回歸法 ? 如果一個報(bào)表要素與銷售收入之間并不是線性關(guān)系，也就是說 R2不接近于 1，說明該報(bào)表要素除了受銷售收入影響以外，還受到其他因素的影響。為了編制本年末的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，必須利用本期初即上年末的資產(chǎn)負(fù)債表資料，并根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。完整的現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)該包括以下內(nèi)容。 ? 直接材料、直接人
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