某公司財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃管理-全文預(yù)覽
【正文】 工和變動制造費用的單位消耗、分配率和固定制造費用的單位消耗均可從直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算中直接引用。它一般包括三部分內(nèi)容： ? 1．直接材料需要量 ? 預(yù)計直接材料需要量 =預(yù)計生產(chǎn)量 *單位產(chǎn)品耗用量 ? 2．直接材料采購量和采購額 ? 預(yù)計材料采購量 =（生產(chǎn)預(yù)計需要量 +預(yù)計期末庫存） 預(yù)計期初庫存 ? 預(yù)計材料采購額 =預(yù)計材料采購量 *材料單位成本 直接材料預(yù)算 ? 3．計算預(yù)算期內(nèi)需要支付的材料采購款 ? 為了給現(xiàn)金預(yù)算編制提供資料，在編制直接材料預(yù)算時通常要設(shè)置一個現(xiàn)金支出計算表。 生產(chǎn)預(yù)算 ? 以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，進(jìn)而編制生產(chǎn)預(yù)算，其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 本章主要講解利用 Excel編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃的相關(guān)知識。在銷售預(yù)算中，通常還包括預(yù)期的現(xiàn)金收入，預(yù)期的現(xiàn)金收入包括上期銷售將于本期收到的現(xiàn)金和本期銷售可于本期收到的現(xiàn)金。 直接材料預(yù)算 ? 根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可編制直接材料預(yù)算，以確定預(yù)算期材料采購量和采購額。 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）預(yù)計總工時 ? （ 2）各季度及全年的變動制造費用（小計） ? （ 3）制造費用合計數(shù) ? （ 4）以現(xiàn)金支付的費用 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總，其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本，單位產(chǎn)品成本的有關(guān)數(shù)據(jù)來自前述三個預(yù)算。其目的在于資金不足時籌措資金，資金充足時及時處理現(xiàn)金余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，可以發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。 預(yù)計損益表 ? 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容： ? （ 1）銷售收入 ? （ 2）銷貨成本 ? （ 3）毛利 ? （ 4）銷售及管理費用 ? （ 5）利息 ? （ 6）利潤總額 ? （ 7）所得稅 ? （ 8）凈利潤 ? 凈利潤 =利潤總額 所得稅 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 ? 編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，是為了判斷預(yù)算所反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。 ? 其
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